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1、（BPM业务流程管理)税收征管业务流程培训课件税收征管业务流程河北省国家税务局（2004年12月）前 言 为更好地推行中国税收征管信息系统（以下简称“征管信息系统”），充分体现流程优化，手续简化，方便纳税的精神原则，根据国家税务总局税收征管业务规程，结合我省实际，经广泛征求意见和反复论证，制定了河北省国家税务局税收征管业务流程（以下简称业务流程）。一、业务流程编制的原则本着从实际出发，简化工作程序，提高税收征管效率和质量，优化纳税服务，降低征收成本和纳税成本的原则重组税收征管业务流程（一）充分利用征管信息系统资源优势，能够共享的税收征管信息，不在传递纸质资料，促使大家围绕系统开展工作，提高征管
2、信息系统的利用效率，简化工作程序。如纳税申报期结束，系统自动进行应申报统计后，催报催缴清册不必由税收服务厅征管人员打印传递为申报清册，而由税源管理岗位人员通过查看征管信息系统信息，对纳税人进行催报催缴工作。（二）充分体现方便纳税人，优化纳税服务的原则。根据行政许可法的精神和税收工作实际，逐步建立涉税事项的备案制、核准制、审批制。对于法律行政法规规定纳税人向税务机关备案的资料实行备案制，由税务机关负责接收备案资料的人员接收资料并备案。如：纳税人根据自己行业的特点，适用行业会计制度和用何种会计软件核算，只需纳税人报主管税务机关备案即可，不必进行内部审批。对于法律行政法规没有规定审批的涉税事项，一律
3、由税务机关的接收人员进行审核，资料齐全的即予以核准，。资料不符合要求的，说明情况后要求纳税人补正。如纳税人税务登记、变更税务登记、一般纳税人认定等只要纳税人申请却符合有关条件税务机关的经办人员当场予以核准，不在进行税务内部审批。对于法律行政法规明确规定的审批事项，按行政许可法的规定进行审批，审批要尽量简少审批环节和手续。审批时要集中统一受理，税务内部流转审批，不得要求纳税人在税务机关、部门间来回传递资料。（三）本着规范税收征管行为、注重实效的原则对纳税人的档案资料进行分类建档管理。如办税服务厅办理的各项纳税人涉税资料（税务登记表、纳税人申报资料、征收票据等），在办税服务厅组建纳税人档案资料，供
4、有关单位调档查询；税源管理单位发生的纳税人催报催缴资料及送达回证等法律文书，由税源管理单位分类组建档案；稽查局经办的稽查案件档案，由稽查局负责组建稽查档案。二、 业务流程的适用范围业务流程仅对涉及使用征管信息系统的工作流程部分进行了规范，对于金税二期、出口退税等不使用征管信息系统的工作流程暂未涉及。三、业务流程包括的内容业务流程包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制四大部分，涵盖了征管信息系统中涉及的全部征管业务，是规范征管工作，建立科学严密税收征管体系的基础和核心，全省各单位全体工作人员必须认真学习、掌握并熟练运用。随着征管信息系统的推广应用，我们将不断地总结完善业务流程，使之更加符合税
5、收征管工作实际。 2004年12月 目 录一、 管理服务91.1税务登记认定管理91.1.1税务登记管理91.1.1.1 开业登记工作流91.1.1.2 税种登记工作流101.1.1.3 变更登记工作流111.1.1.4 停业登记工作流121.1.1.5 复业登记工作流131.1.1.6 注销（迁移）登记工作流141.1.1.7 税务登记验证、换证工作流151.1.1.8 非正常户处理工作流161.1.1.9 非正常户恢复处理工作流171.1.2 认定管理181.1.2.1 增值税一般纳税人资格认定工作流181.1.2.2 增值税临时一般纳税人转正工作流191.1.2.3 增值税一般纳税人资格
6、取消工作流201.1.2.4 增值税一般纳税人年审工作流211.1.2.5 出口企业退税登记工作流221.1.2.6 出口企业退税资格变更、出口企业退税登记注销231.1.2.7 居民身份认定管理流程241.1.2.8 委托代征管理工作流251.1.2.9 变更、终止委托代征管理工作流261.1.2.10代扣代缴义务人认定工作流271.1.2.11税务认定申请工作流281.1.2.12取消税务认定申请审批工作流291.1.2.13社会福利企业年检工作流301.1.3 税收证明管理311.1.3.1 金银首饰购货（加工）证明工作流311.1.3.2 向境外售付汇税务凭证管理工作流321.1.3.
7、3 外出经营证明管理工作流331.1.3.4 外埠经营活动管理工作流341.2 发票管理351.2.1 内部管理351.2.1.1 发票计划管理工作流351.2.1.2 发票调拨管理工作流361.2.2 发票外部管理371.2.2.1 发票发售管理工作流371.2.2.2 发票缴销管理工作流381.2.3 发票使用管理391.2.3.1 企业进货退出及索取折让证明单391.2.3.2 发票代开工作流401.3 证件管理工作流411.4 待批文书421.4.1 减免退税类421.4.1.1 流转税减免税审批工作流(已取消审批)421.4.1.2 企业所得税减免税审批工作流431.4.1.3 外商
8、投资企业和外国企业所得税减免税管理工作流441.4.1.4 外商投资企业和外国企业所得税预提税减免税管理工作流451.4.1.5 流转税取消减免税审批工作流461.4.1.6 外商投资企业和外国企业所得税再投资退税管理工作流471.4.1.7 流转税退税工作流481.4.1.8 技术改造国产设备投资抵免企业所得税审批工作流491.4.1.9外商投资企业采购国产设备退增值税审批工作流501.4.1.10外商投资企业和外国企业采购国产设备抵免所得税审批工作流511.4.1.11出口企业免抵、退税管理521.4.2 延期类531.4.2.1 延期申报申请审批工作流531.4.2.2 延期缴纳税款申请
9、审批工作流541.4.3 核定申报方式工作流551.4.4 所得税税前扣除类561.4.4.1 企业所得税税前扣除审批工作流561.4.4.2 企业所得税税前弥补亏损申请审批工作流（已取消）571.4.4.3 外商投资企业和外国企业固定资产加速折旧管理工作流581.4.5 核定类591.4.5.1 个体工商户应纳税额核定（调整）工作流591.4.5.2 外国企业承包工程、提供劳务纳税判定管理工作流601.4.5.3 外国企业代表机构纳税判定管理工作流611.4.5.4 企业所得税核定征收工作流621.4.6 发票类631.4.6.1 发票核销申请审批工作流631.4.6.2 纳税人发票挂失管理
10、工作流641.4.6.3 纳税人领购发票申请审批工作流651.4.7 其他审批事项管理661.4.7.1 重新税务登记申请审批工作流661.4.7.2 增值税一般纳税人简易办法征收申请审批工作流671.4.7.3 外国企业变更纳税年度管理工作流681.4.7.4 核销欠税审批工作流69二、征收监控702.1申报征收702.1.1 纳税申报工作流702.1.2 税款征收工作流转帐缴税712.1.3 税款征收工作流多元化报税722.1.4 税款征收工作流现金缴税732.1.5 税款征收工作流委托代征742.1.6 税款征收工作流预缴税款752.1.7 税款征收工作流 多缴税金处理762.1.8 税
11、款征收工作流纳税人申报缴款错误更正772.1.9 税款征收工作流税务机关错误更正处理782.1.10税款征收工作流 滞纳金处理792.1.11催报催缴工作流802.1.12外商投资企业和外国企业汇算清缴工作流812.2 税收计划管理工作流822.3 税收会计管理832.3.1 县（区）局会计核算工作流832.3.2 市局会计核算工作流842.3.3 退税处理工作流852.3.4 税收会计检查工作流862.4 税收统计管理工作流872.4.1 税收统计数字工作流872.4.2 税收统计检查工作流882.5 税收票证管理工作流892.6 重点税源管理工作流902.7 纳税评估912.7.1 商贸企
12、业纳税评估工作流（增值税）912.7.2涉外审核评税工作流922.8 国际税收管理932.8.1 反避税管理工作流932.8.2 税收情报交换管理工作流94三、税务稽查953.1 税务稽查工作流953.2 稽查案源管理工作流963.3 稽查实施工作流973.4 稽查审理工作流983.5 稽查执行工作流99四、税收法制1004.1 违法违章处理工作流1004.2 行政处罚（简易）程序工作流1014.3 一般税务执行工作流1024.4 税收强制执行工作流1034.5 税务行政处罚（一般）程序工作流1044.6 税务行政处罚听证工作流1054.7 税务行政复议工作流（一）1064.8 税务行政复议工
13、作流（二）1074.9 税务行政赔偿工作流1084.10税务行政应诉工作流1094.11重大税务案件审理工作流1104.12税收保全工作流111 一、 管理服务1.1税务登记认定管理税种登记违法、违章处理待批文书1.1.1税务登记管理发票管理1.1.1.1 开业登记工作流资料不全退回补正税务所综合管理岗每日看登记情况，负责纳税人信息补录；分配管户人员，由管户人员对新办户实施调查，违法、违章处理申报征收1.1.1.2 税种登记工作流认定管理调查核验岗1.受理审核纳税人提交的税种登记资料；2. 审核并录入纳税人税种登记表；3.向纳税人发放有关纳税资料，辅导办理相关的税务事宜。4、将纳税人提交的全部税务登记资料整理归档。证件管理征管档案管理认定管理1.1.1.3 变更登记工作流征管档案管理逾期未办理变更登记登记管理岗1.报股长审批后录入；2.将资料移交税务所。税种登记纳税人1.提交营业执照或其他变更文件和有关资料;2.领取并填写税务登记变更表，涉及税种变化的领取并填写纳税人税种登记表，证件管理申报征收1.1.1.4 停业登记工作流税务所长 ，审批纳税人停业申请发票发售管理岗缴销未用发票、封存发票领购簿，填写停业登记表相关内容并录入系统；资料不全退回补正1.1
