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1、哈尔滨工业大学华德应用技术学院毕业论文摘 要 信用证是国际贸易通用的结算方式，也是重要的融资方式，以其特有的融资性、独立性、流通性以及迅捷的结算方式， 在国际贸易中得到了广泛的应用。但是也正是由于信用证支付方式独立抽象性原则和严格相符原则的内在缺陷以及有关当事人位于不同国家和地区，还有一些不法分子的贪利心理等原因，使得信用证支付方式风险加大，从而产生了种种信用证欺诈行为。虽然很多缺陷是信用证结算方式与生俱来、无法根除的内在症结，但是并不表示它们带来的负面效应不能得到控制。文章的目的旨在让我们了解信用证风险的基础上，有效防范和化解结算风险，能够更好地利用这种结算方式。文章通过理论分析、实例研究和
2、经验总结，对信用证风险产生的原因、存在的风险以及相应风险防范措施进行了深入地分析和研究，希望对信用证制度的完善有所启示，对采取信用证支付方式结算的进出口企业和银行也能有所帮助，同时能在实际的交易过程中起到积极的防范作用。关键词 信用证结算方式；风险；防范AbstractLetter of credit is a common method of settlement of international trade and an important means of financing, with its unique funding, independence, liquidity, and r
3、apid method of settlement of international trade has been widely used. but also precisely because of a letter of credit and independent abstract principle and the principle of strict compliance inherent shortcomings, and relevant parties located in different countries and regions, There are a number
4、 of lawless elements of the Money-Lured psychological and other reasons, makes the increased risk of payment letter of credit, resulting in all sorts of letters of credit fraud. Although many birth defects is the letter of credit settlement can not be eradicated within the crux of the problem, but i
5、t does not mean that the negative effects they can not be brought under control.The purpose of the article let us know on the basis of letters of credit risk, settlement risk effectively prevent and dissolve better able to take advantage of this billing method. Articles by theoretical analysis, case
6、 studies and lessons learned on the credit risk causes of the risks and the corresponding risk prevention measures conducted in-depth analysis and study, and hopes some of the credit system, perfect enlightenment, for taking a letter of credit way clearing import and export enterprises and banks can
7、 also help, while in the actual transaction process can play a positive preventive effect.Key words Letter of credit settlement；Risk；Prevention目 录摘 要IAbstractII一、信用证概述1（一）信用证含义、性质和作用11. 信用证含义12. 信用证性质23信用证作用2（二）信用证类型3（三）信用证业务操作31. 信用证流程3（四）信用证当事人的权利与义务4二、信用证结算业务中存在的风险5（一）信用证的外部风险61国家政治风险62汇率风险6（二）各有
8、关当事人可能存在的风险61进口商可能承担的风险62出口商可能承担的风险73银行可能承担的风险8三、信用证结算方式的风险起因9（一）独立抽象原则带来的隐患9（二）信用证结算方式本身存在缺陷9（三）货物与货物凭证分离间隙的存在9（四）银行和进出口企业防范意识不强10（五）企业方面的一些原因10四、常见信用证风险的案例分析及启示10（一）进口商利用单据不符拒绝付降价案例10（二）出口商伪造全套单据诈骗案例11（三）开证行由于提货担保造成损失案例12五、信用证结算方式的风险防范措施14（一）出口商应采取的防范措施141选择资信良好的进口商142做好对进口商的资信调查143认真缮制、订立合同144严格审
9、证，谨防“软条款”的出现145加强对外贸从业人员的培训和审核质146要与银行保持密切联系15（二）进口商应采取的防范措施151. 充分了解出口商的生产经营状况及诚信度152仔细审单确认提单的真实性153. 仔细辨别真伪，确认真实后才安排发货事宜154. 确保交易的主动权165进口商应及时跟踪装船情况，确认提单真实状况166信用证与其他支付方式结合使用16（三）开证行应采取的防范措施171应严格审单，同时加强对单据的控制172加强对进口商的资信调查173. 对打包放款业务的防范174. 针对提货担保业务风险的防范175. 提高银行从业人员素质，避免因单据把关不严而造成的不必要的损失17致 谢20
10、参考文献21附录一22附录二2422国际贸易中传统的结算方式有三大类:汇付(riddance)、托收(emollition)、信用证 (letter of Credit，L/C”)，基于这些基本方式又有很多派生的服务和产品。这三种结算方式在国际贸易产生至今一直占据主导地位，每种方式都有其利弊，企业在对外贸易中选用何种方式与所担当的风险具有直接的联系。在实际业务运作过程中，许多人常将信用证视为整个交易过程的保障工具，认为只要买家顺利收到货物，出口商就可凭借装船单据很快取得货款，既安全又方便。但是这种想法过于天真，信用证只是一种付款方式，而非保险工具，而且信用证自身存在的理论上的缺陷，以及贸易是在
11、世界各国间进行的，跨洋越界，涉及的范围极为广泛，这些都使得如果在业务操作过程中，稍不注意就可能给当事人带来不可挽回的损失。因此，信用证有关当事人做好风险的防范工作有着重要的作用，分析在信用证结算方式下各方当事人所面临的风险，并采取有效的预防措施，制止坏帐的发生，已成为一件非常必要的事情。一、信用证概述信用证支付方式有着悠久的历史，据记载起源于古罗马时代。由于经济的发展，商品交换的增加，在结算中开始出现了以汇票为基础的“商业信用证”，这就是今天国际结算中使用的银行跟单信用证的前身。随着资本主义生产方式在西欧发达国家的普遍建立和发展，国际金融业、航运业、保险业也都随之出现，并逐渐有了明确的分工。同
12、时，FOB、CIF价格条件也相继出现，特别是到了垄断资本主义时代，资本主义国家的经济危机和信用危机日益频繁，使银行作为“万能者”的作用日益加强，因此以银行信用为特征的信用证支付方式取代了商业信用证，并迅速的发展起来。 （一）信用证含义、性质和作用信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。于2007年7月1日开始生效的UCP600对信用证的定义，否认了UCP500中的“可撤销信用证”，“无论其如何命名或描述”，更加明确地强调了信用证的“不可撤销性”和承诺的“确定性”。 1. 信用证含义信用证是银行有条件的付款保证，它是银行根据开证申请人的要
13、求和指示，向受益人开具，在规定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面保证文件。简单地说，信用证是银行开立的有条件的承担第一性付款责任的书面文件。 2. 信用证性质信用证的性质属于银行信用。银行具有信用中介功能，由于银行信用一般优于商业信用，所以容易被出口商接受，有利于交易的达成和国际贸易的发展。（1）信用证是银行承担第一性付款责任的书面承诺由于信用证是开证银行应进口商的要求而对出口商开立的，以银行为第一付款人的书面承诺。根据UCP600规定，信用证一经开出，只要受益人提交了符合信用证规定的单据，开证行就对其负有承兑付款的义务，也就是说只要受益人按信用证规定提交相符单据，就保证能从银行取得货款1
14、。所以，出口商发货后，不是向进口商收款，而是向开证行或其指定银行收款。（2）信用证是一种独立的自足性文件信用证虽然是基于进出口双方的贸易合同开立的，但它是独立于买卖合同以外的一种契约。信用证一经开立就不受买卖合同的约束，因此银行只需对信用证负责，不需要对信用证以外的行为负责，出口商只要提交的单据齐全相符，银行就有义务付款。（3）信用证是一种纯粹的单据业务在信用证业务中，各有关人员处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。在实际的操作中只要做到“单单相符、单证相符”，出口商就可以从银行获得货款，而其他单据以外的行为或原因不能构成银行拒付的理由。 3信用证作用信用证用途有四种：即信用证
15、是为购买国外货物和国外设备融通资金的极好工具；有助于开证行向进口商融通资金，并控制资金用途；是为商业和有关方面在交易中提供信心和安全因素的有效办法；如果不为额外的复杂条款所累赘，信用证将成为保障出口商得到货款的常用工具。根据其特点用途可以归纳出的信用证的如下作用。（1）对出口商来说，信用证是开证行做出的付款凭证。只要出口商严格按信用证条款规定提交合格单据，凭开证行的资信，一般可安全收款，即使进口商有违约现象或出现破产倒闭等，也不影响出口商收汇的安全性。（2）对进口商来说，虽然在申请开证时一般要缴存一笔开征押金，但押金比例往往只占信用证金额的一小部分，与过去申请开立委付购买证时百分之百缴存押金相比。资金负担已大大减轻。（3）对开证行来说，信用证开立时银行并不垫出资金，只是出借自身的良好信用，但可取得开证手续费收入及开证押金。只有当合格的单据向开证行提示时，银行才须支付货款，但可立即获得商业单据，享有物权的保障。（二）信用证类型由于信用证的使用者所从事的活动千差万别，因此对信用证的功能要求各不相同。为了满足客户的不同需求，信用证逐步发展演化出功能、用途各异的多种类型。按照不同的标准，
