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1、2014 宁波继续教育模拟考试试题一一、单选题1、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ A ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A.100% B.50%C.30% D.20%2、企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月3、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ A ）A.75B.50C.125D.1004、企业实际资产损失，应当在其（ D ）的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计上已作损失处理C. 实际发生或会
2、计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理5、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（A ）。A.予以资本化，计入相关资产成本B.计入管理费用C.计入销售费用D.不作处理6、（ A ）企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权（股票）投资业务的7、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ A ）万元。A.100 B.200 C.500 D.10008、关于企业所得税表述不正确的是（ D ）A.我国选择了地域管辖权和
3、居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业9、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ D ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ C ）。A.维持简单再生产的费用B.安全生
4、产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ A ）备案。A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局 国务院D.省级人民政府财政部门 国家税务总局12、企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ B ）。A.期间费用 B.间接费用C.损耗D.资产损失13、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
5、A.1.5% B.2% C.6% D.14%14、自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元）的小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、 10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、 20%15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）的部分，准予扣除。A.5% B.10% C.12% D.15%16、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ A ）。A.年折旧率2预计使用寿命（年） 100%B.年折旧率1预计使用寿命（年） 100% C.
6、年折旧率尚可使用年限 预计使用寿命的年数总和100%D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和 100%17、某境内公司 2013 年发生下列业务：（1）销售产品收入 1500 万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；（4）出租财产取得其他业务收入 40 万元；（5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元；（6）全年销售成本 1 000 万元；营业税金及附加 100 万元；（7）全年
7、销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费80 万元；全年财务费用 45 万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ A ）。 A.调增应纳税所得额 160 万元B.调增应纳税所得额 145 万元C.调增应纳税所得额 137.2 万元D.调增应纳税所得额 137.5 万元18、下列表述属于居民企业的是（ A ）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的 A 企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内19、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ A ）。A.软件及信息技术服务企业B.
8、文化企业C.农业企业D.房地产企业20、下列各项中，不属于基础电信业务的是（D ）。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱21、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ A ）。 A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的22、某机械制造企业 2012 年产品销售收入 4000 万元，销售材料收入 200 万元，处置旧厂
9、房取得收入 50 万元，转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。业务招待费支出 50 万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A.21 B.21.25 C.30 D.5023、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ C ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 24、企业所得税的基本税率和低税率分别为（ C ）。 A.33%、 15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、 10%25、下列表述不正确的是（ D ）。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律
10、不得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除二、多选题1、企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ AB ）条件的企业。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过3 000 万元 B.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1 000 万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额
11、不超过1 000 万元D.工业企业，年度应纳税所得额不超过 80 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过1 000 万元2、批发零售企业一般设置（ ABC ）等成本项目。A.进货成本B.相关税费C.采购费D.生产成本3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ABC）。A.采购成本B.加工成本C.其他成本D.人工成本4、下列（ CD ）属于免税收入。 A.社会保障基金投资收入B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ABCD ）A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认B.股
12、权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.对外捐赠视同销售6、企业购置用于（ ABC ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护B.节能节水C.安全生产 D.一般生产经营7、企业产品成本核算制度的 3 大突破主要表现在（ABC）。A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性B.以国民经济分类标准划分的 20 大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的 13 个行业，科学、系统地整合划分了
13、 11 个行业类别C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用D.以上均不属于8、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ABCD）。A.传统产业B.交通运输C.信息传输D.软件及信息技术服务9、（ AB ）不适用企业所得税法。 A.个人独资企业 B.合伙企业C.有限责任公司 D.外资企业10、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ABCD ）。A.职工工资B.奖金C.津贴D.补贴11、企业从事下列（ ABCD ）项目的所得，免征企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.林木的培育和种植D
14、.中药材的种植12、产品成本核算的总体流程包括（ ABCD ）。A.正确区分产品成本和期间费用B.确定产品成本核算的对象、项目、范围C.及时对有关费用进行归集、分配和结转D.一般应当按月编制产品成本报表13、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ABCD ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费D.五险一金14、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ABD）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本C.房地产企业结转成本时，由几个成本
15、核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中15、下列属于企业所得税税率的是（ ABCD ）A.25%B.10%C.15%D.20%三、判断题1、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。（ 错 ）2、分步法，是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。（对）3、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10 个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1 个）和核算办法
16、涉及的行业，划分了行业类别。（ 错 ）4、计提未发的工资可以扣除。（ 错）5、批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（ 对）6、企业应当按照权责发生制的原则，根据产品的生产特点和管理要求结转成本。企业可以以计划成本、标准成本、定额成本等代替实际成本。（错）7、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（对 ）8、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ 对 ）9、成本按成本性态，可分为制造成本和非制造成本。（错）10、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（错）2014 宁波继续教育模拟考试nts
