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1、四、计算题1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17，所得税率为25，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：（1）本年度内发出产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。（3）本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。（4）本年度内接受现金捐赠3000元（计入当期营业外收入）。假定不
2、考虑其他因素。要求：计算该企业2011年利润表中下列有关项目的金额：（1）营业利润；（2）利润总额；（3）所得税费用；（4）净利润。2、甲企业2010年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲企业2010年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2010年度应交所得税额。（3）计算甲企业2010年度实现的净利润。（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。（
3、答案中的金额单位用万元表示）3、远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2011年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：单位：元收入、利得结账前期末余额费用、损失结账前期末余额主营业务收入475000主营业务成本325000其他业务收入100000其他业务成本75000投资收益7500营业税金及附加18000营业外收入20000销售费用20000管理费用60000财务费用12500营业外支出35000其他资料：（1）公司营业外支出中有500元为罚款支出；（2）本年国债利息收入2000元已入账。除上述事项外，无其他纳税调整因素要求： 全国注册建筑师、建造师考试 备考资料 历年真题
4、考试心得 模拟试题 （1）根据表中给定的损益类科目做出结转“本年利润”科目的会计处理。（2）计算远大公司当年应纳所得税额并编制确认及结转“所得税费用”的会计处理。（3）计算远大公司当年实现的净利润。四、计算题1、【正确答案】：该企业2011年利润表中有关项目的金额：（1）营业利润900020900012400005000062000（元）（2）利润总额62000300065000（元）（3）所得税费用650003500（3000015000）（200005000）2522875（元）（4）净利润650002287542125（元）【答案解析】：【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关
5、项目的核算”知识点进行考核】2、【正确答案】：（1）甲企业2010年度应纳税所得额2005010160（万元）（2）甲企业2010年度应交所得税额1602540（万元）（3）甲企业2010年度实现的净利润20040160（万元）（4）借：本年利润40贷：所得税费用40【答案解析】：【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】3、【正确答案】：（1）结转损益类科目借：主营业务收入475000其他业务收入100000投资收益7500营业外收入20000贷：本年利润602500借：本年利润545500贷：主营业务成本325000其他业务成本75000营业税金及附加18000销售费用20000管理费用60000财务费用12500营业外支出35000 （2）计算当年应纳所得税：应纳税所得额利润总额罚款支出国债利息收入（602500545500）500200055500（元）应纳所得税555002513875（元）借：所得税费用13875贷：应交税费应交所得税13875借：本年利润13875贷：所得税费用13875（3）当年净利润（602500545500）1387543125（元）【答案解析】：【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】
