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1、农村信用社财务风险预警系统研究摘要 随着金融体制改革的深化，近年来，农村信用社（以下简称农信社）业务的快速发展，伴随着财务风险，财务风险，财务风险，风险，也成为合作金融业乃至整个银行业需要思考和认真的第一个问题的平静。农村信用合作社财务管理是金融企业在农村信用社信用活动的策划，组织活动的资本和金融账户的总称，调控。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐渐转变为一个县级公司为主体，自我管理，自我发展，自我风险，自我约束的社区金融企业，面对市场的独立。同时，随着中国银行业的全面开放，也意味着银行将引入国际竞争。面对如此严峻的形势，农村信用社应实现对现代金融企业的转变，就必须进一步完善和强化内部
2、管理。但实际情况在中国农村信用合作社财务管理，财务管理没有管理中发挥重要作用。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高必不可少的重要内容，管理水平。关键词：农村信用社、财务风险、财务预警字数已加Abstract With the deepening of the reform of the financial system, in these years, ruralcredit cooperatives (hereinafter referred to as Nongxinshe) the rapid development of the business, accompanied
3、 by financial risk, accounting risk,accounting risk, the risk, also become the cooperative financial industry and even the whole banking sector need to calm thinking and seriously the first problem.Financial management of rural credit cooperatives is the general name of credit activities of rural cr
4、edit cooperatives in the financial enterprises to the capital and financial accounts of the activities of planning, organization, regulation and control. With the deepening of the reform of rural financial system, rural credit cooperatives has been gradually transformed into a county-level Corporati
5、on as the main body, self management, self development, self risk, self - restraint of thecommunity financial enterprises, to face the market independently. At the same time, along with the full opening of Chinas banking industry, also means that the banks will introduce the international competitio
6、n. Faced with such a grimsituation, the rural credit cooperatives should realize the transition to a modern financial enterprise, it is necessary to further improve and strengthen internal management. But the actual situation of financial management of rural credit cooperatives in China, the financi
7、al management did not play its important role in the management of. How to use scientific means of financial management, has become a modern financial enterprise to improve the management level of theimportant content of essential.Keywords: rural credit cooperatives, financial risk, 目录1前言III2财务风险预警的
8、相关理论IV2.1财务风险预警的相关概念IV2.1.1财务风险的界定IV2.1.2财务风险预警的概念V2.2农村信用社信用社财务风险的成因VII3我国农村信用社财务风险预警体系的构成及存在的问题VIII3.1我国农村信用社财务风险预警体系的构成（已修改）VIII3.2我国农村信用社财务风险预警体系存在的问题IX3.2.1农村信用社财务管理的微观环境复杂多变IX3.2.2农村信用社财务管理人员对财务风险的客观性认识不足X4 完善农村信用社财务预警系统的措施X4.1全面把握农村信用社财务预警系统X4.1.1加强长期财务危机预警系统X4.1.2预警指标体系的分析XI4.1.3重视财务危机预警指标体系
9、建立（这是三级标题）XII4.1.4确定标准值的财务指标XIII4.2确定预警范围来完善财务预警建议XIII4.2.1.投资风险方面XIII4.2.2经营风险方面XIII4.2.3.流动性风险方面XIII5结论XIV参考文献XV致谢XVI附件XVI1前言财务风险预警是指商业银行根据各种渠道获得的信息，通过一定的技术手段，采用专家判断和时间序列分析、层次分析和内部评级等方法、对商业银行信贷风险状况进行动态监测和早期预警，实现对风险的“防患于未然”。贷款五级分类的实施，使农村信用社的信贷规范化管理工作迈上了一个新的台阶，农村信用社的不良资产率有了大幅的下降，同时信贷资产的质量也有了大幅的提高，但由
10、于本身的起步晚，并且长期以来，农村信用社的风险监测和控制手段留于表面,缺乏科学依据，在具体分析中，定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；事后纠正多，事前防范少，风险反应明显滞后，因此，极大的影响了信贷资产质量的进一步提高。而在当前情况下，受自身条件的影响，直接引进西方商业银行的风险防范技术和机制,在现实中还难以行之有效的贯彻执行。农村信用社会计是农村信用社业务活动的基础，担负着核算、监督和管理三大职能。近几年农村信用社系统案件时有发生，直接威胁着农村信用社业务拓展和农村金融体系安全，这些案件大多与会计制度执行不严、会计监督乏力有着密切的联系。因此，加强农村用社会计制度建设，强化会计制
11、度执行，加大会计监督检查力度，防范农村信用社会计风险，有利于农村信用社的稳定和发展，有利于防范、化解农村财务风险，更好地社会主义新农村建设服务。本文就我国农村信用社财务风险预警体系的构成及存在的问题，进行分析，于此同时提出了针对性的建议与对策。因此,建立一套符合农村信用社,可操作性较强的财务风险预警模型,形成具有农信社特色的风险预警体系,有着极为重要的现实意义。2财务风险预警的相关理论2.1财务风险预警的相关概念2.1.1财务风险的界定 财务风险是金融活动的基础上的广义定义，从长期的动态的角度来看，集金融的敏感性定义并观察企业的变化，潜在的或将要面临的财务监控金融危机分析与预测方法。这是财务指
12、标和财务预警模型的统一。前者是财务风险报告企业财务分析系统；后者则是在对样本的基础上，多个定义金融资产组合的许多企业，建立数学模型，进行企业财务风险更全面，深入的分析，在微观分析的价值。对财务风险分析财务风险指标的设计原则：界定的目的是通过对企业的财务状况和财务成果的检测，通过建立财务风险预警指标确定企业潜在的财务风险，财务风险管理提供决策依据，防止和减少损失的风险。设计原则是主要的财务风险指数：（一）可预见原则可预见原则是企业财务风险的分析是确定的方向转变，实际的金融活动，应该在企业和问题。所选指标的变化趋势可以准确地预测企业的财务状况，从而有效地确定了合理限制生产和经营企业在稳步发展的趋势
13、。（二）敏感性原则 原则是企业财务风险的敏感性分析的基本目的，即选择的定义可以迅速地反映企业的财务状况。遵循同样的原则可以控制参数和变量的变化的金融系统，企业资源配置的及时调整，使企业得到的收敛性和控制财务状况异常变化，所以总是改变企业的财务状况运行在一个合理的置信区间。（三）配合性原则 是指风险定义的相互协调与合作，在分析企业财务风险指标，以确保可能导致财务风险管理领域中研究的范围，这需要双方的传统定义反映企业的偿债能力，盈利能力和营运能力.(四）稳定性原则 稳定性原则是评价农村信用社财务风险预警体制的重要条件。企业应通过相关财务模拟操作，科学有效的分工，在长周期运行的相对稳定的环境下，以便
14、更好地揭示风险。2.1.2财务风险预警的概念 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。由于同一行业内的企业成员在生产经营上存在着相同性或相似性，其产品或服务具有很强的替代性，行业内的企业成员彼此间处于一种更为紧密的联系态。行业兴衰决定了行业内部企业生存的条件的发展状况，进而影响到银行信贷资金的安全。行业风险预警可以从行业环境风险因素、行业经营风险因素和行业财务风险因素三个方面进行分析。主要考虑经济
15、周期、财政政策、货币政策、国家产业政策、法律法规、体制转轨、重大事件等因素。行业经营风险主要分析市场供求、行业发展阶段、行业技术水平、行业垄断程度、产品替代性和产业依赖度等因素。同样可以利用层次分析法和时间序列分析法对这几个要素作综合评价分析，据以判断行业内部所有企业的整体运营状态、预测行业发展趋势。最后，对以上三个方面综合分析，建立量化的行业风险评级模型，对所有行业的信用风险进行全景式连续监测，不仅要确定各行业风险等级，还应对行业风险变化趋势、风险预警状态、信贷余额最佳占比、行业风险限额、行业授信额度等进行完整的计量分析。在此基础上，充分发挥各综合指标的风险判别作用，建立系统化、动态化、数量化、差别化的行业信贷政策体系。由于农村信用社目前还没有建立起自己的数据库，暂时只能利用外部的数据进行分析，但从长远来说，农村信用社一般是区域性银行，外部的数据与自身的状况有一定的差异，所以应该定期收集内外部数据，通过风险评价系统讲行统一的风险评价和分析，并向全社发布有关行业的风险分析报告以提高风险预警的准确性。信贷资产在逐步变为不良资产之前，往往会出现许多预警信息，客户风险监测和预警就是要及时探测出这些信息，并提前采取预控措施，为控制和降低信贷风险创造有利条件减少风险的损失。客户财务风险预警旨在通过对目标客户所处的微观环境、经营
