《内部控制、内部审计及公司治理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制、内部审计及公司治理（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、本 科 毕 业 论 文 （设 计）内部控制、内部审计及公司治理Internal control,internal audit and corporate governance作 者专 业指导教师系 部会计系二一七年五月诚信声明本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文，是在导师 指导下独立研究取得的成果。毕业论文中凡引用他人已经发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体已发表的论文。若有抄袭，愿承担一切后果。特此声明作者签名： 签字日期： 贵州财经大学商务学院本科毕业论文授权使用声明作为本科生毕业的条件之一,毕业论文著作权拥有者授权贵州财经大学商务学
2、院拥有毕业论文的部分使用权,即:学校有权按有关规定向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅,可以将毕业论文编入有关数据库进行检索,可以釆用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编毕业论文。本人提交的电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。保密的毕业论文在解密后也遵守此规定。公开 保密( 年)作 者 签 名： 签字日期：指导教师签名： 签字日期：摘要 进入21世纪以来，我国市场经济的得到快速发展，企业面临的问题和挑战也愈发增多，公司治理这方面逐渐成为了企业人关注的热点。拥有良好的企业治理方案就能使企业获得很大的发展，这也逐渐成为企业发展的共识，企业要想在效率最高的情况下获得利
3、润最大，就一定要抓紧公司治理这条主线，达到优化企业结构的目的。关于企业的治理，文章提到了内部控制和内部审计两个方面的内容。本文的研究即以上述三个内容为主体，在尊重实际的基础上结合相关理论知识，找到内部控制、内部审计的发展问题所在，并给出针对性的解决措施，促进公司内部控制、内部审计以及公司治理整体水平的提高，为公司的发展创造积极条件。关键词：公司治理，内部控制，内部审计AbstractSince the beginning of the 21st century, Chinas market economy has been rapid development, enterprises are
4、facing problems and challenges are increasingly increasing, corporate governance has become a hot topic in the enterprise.Have a good corporate governance program will enable enterprises to obtain great development, which has gradually become the consensus of the development of enterprises, enterpri
5、ses in order to maximize the efficiency of the maximum profit, we must pay close attention to the main line of corporate governance, to optimize The purpose of the enterprise structure. On the corporate governance, the article referred to the internal control and internal audit two aspects of the co
6、ntent.On the corporate governance, the article referred to the internal control and internal audit two aspects of the content. Through the understanding and analysis of the relationship between the three and the relationship between the three, this paper finds out the factors and countermeasures to
7、control the internal control, the internal audit in the corporate governance and improve the internal control, internal audit and corporate governance, To promote the optimization and development of corporate governance have an important impactKeywords：Corporate governance, internal control, interna
8、l audit17目录摘要IAbstractII目录11.引言22.内部控制、内部审计与公司治理的内涵22.1内部控制的内涵22.2内部审计的内涵32.3公司治理的内涵33.内部控制、内部审计和公司治理的关系43.1内部控制与内部审计的关系43.2内部审计与公司治理的关系43.3内部控制与公司治理的关系54.公司治理中内部审计存在的问题64.1轻视内部审计的作用64.2内部审计的审计范围受到限制64.3审计基础建设制度不完善74.4人员素质制约内部审计工作74.5没有有效地将内部审计与公司治理相结合75.公司治理中内部审计存在的问题85.1内部控制缺乏有效的运行环境85.2内部控制制度执行力度
9、较弱85.3内部控制信息披露内容较为笼统86.完善内部控制、内部审计以及公司治理的对策96.1增强公司治理能力和完善内部控制环境96.2完善内部控制信息披露机制96.3建立有效的职责权利分配机制96.4重新界定内部审计的职责和地位106.5扩大内部审计的职能及作用106.6提高审计作业技术106.7提高内部审计人员的业务素质116.8内部审计与公司治理的有机整合117.结论12参考文献12致 谢131.引言伴随着市场经济的快速发展，企业发展的外部环境越来越严峻，受“安然”事件的影响，越来越多的企业开始注重公司内部控制，开始协调关于企业内部的审计方面的管理，重新构建整个管理体系。而在此背景下，公
10、司治理作为企业经营管理的重要组成部分，也逐渐成为了学者们研究的热点之一。企业要想有好的发展，拥有好的治理方案是关键的一步，好的治理方案不仅可以确保企业的良性发展，同时也是维护公司稳定的重要标准，增强企业的竞争力，建立健全关于审计方面的制度等，对于公司的资产和资金安全有很大作用。另一方面，我们不能仅仅关注于内部控制和内部审计的作用，还要协调好两者之间的关系，发挥企业治理的作用，推进企业结构优化。文章就是对“内部审计”“内部控制”“公司治理”简单的解释，浅析三者之间的关系，以及分析当前我国企业在公司治理方面的问题，从而提出对策，解决这些问题。2.内部控制、内部审计与公司治理的内涵2.1内部控制的内
11、涵为了提高内部管理的综合质量，提高公司的整体实力，企业的内部控制显得格外重要。内部控制即企业为了与时俱进，符合时代和行业发展要求，对自己进行审查、控制的行为。1内部控制制度的发展是为了确保公司资源的合理利用和避免不必要的流失，这样是对公司的负责，尤其是关于财务方面的审计，对于数据标准要求极高。因为只有在企业在信息的真实性有保障的前提下，企业管理者才能分析出企业存在的问题在哪，对症下药，及时制定、调整企业的发展战略，为企业发展保驾护航。内部控制的发展和完善，在一定程度上是关乎企业发展的关键，在确保目标能够顺利实现的同时，也能够推动企业对自身的监控，从而针对自身管理方面的漏洞，进行及时解决。关于内
12、部活动控制的标准，应该满足以下几个方面的要求：第一，坚持基本的控制原则，确保企业在正常授权范围内正常运行；第二，关于内部控制的层级和范围，能够覆盖所有的管理层以及员工，具有普遍约束力；第三，确保交易记录和交易金额的准确无误，这就要求在确保交易金额稳定的前提下，详细的记录正常交易的进行，相互之间不影响；第四，针对数据管理方面，能够及时快速地利用数据对公司内部进行审查，确保内部控制的有效进行。2.2内部审计的内涵内部审计是企业自我的审计监督的活动，相关的审计工作人员在内部审计中发挥着重要作用。内部审计的作用主要是评价其他内部控制行为。2内部审计通过对现有数据的科学分析来预测和推断公司发展所面对的风
13、险和危机，从而采取有效的方法对风险进行化解。这些方法能够更加系统的、规范的、对制度做出评价，实现企业利润的最大化，使企业发展更加透明化，减少不必要的损失，从而提高企业在整个行业的竞争力。内部审计的职能定位并非一成不变。其不但要对要发挥监督作用，还要服务与企业，因此往往具有较高的真实性，一方面肩负着法律法规赋予的监督和审查的权利，另一方面又为企业的发展做出自己的贡献。这样一个负责的定位，就要求内部审计部门一定要具有原则性，维护自己的原则，保守自己的底线，这不仅仅是依据法律法规办事那么简单，还要做好企业的“守护人”，帮助领导制定合理地措施，做好对于企业的监督，坚决遵守以服务为最终目的的审计思想。从
14、微观意义说来就是，借助于内部审计的机会，对企业进行查错纠正，防微杜渐，从而促进内部控制的健康发展。2.3公司治理的内涵公司治理的概念，应该从两大方面进行理解。广义上来说，它是股东为代表的利益相关者采取的一种互相监督的体系，主要是监督经营者的行为；狭义上来说，它是一套为了平衡所有者和经营者权责关系的制度3。由上述两部分的解释，我们可以得出，公司治理更多的是关于高层管理人员之间关系的研究和讨论，相互之间存在互相监督的行为。现阶段公司主要致力于内部和外部两大方面的治理工作开展。顾名思义，外部治理即外部力量在其中发挥主导作用；而内部治理则是由公司内部相关的部门主导，依靠于各部门之间的相互制衡，用来规范
15、经营者行为，也就是平常所谓的“法人治理”或者内部监督机制，通过内部治理可以提高财务活动的质量以及确保公司资产安全。我们目前所针对的发展现状都是为了企业更好的发展，拥有更加合理的内部结构。3.内部控制、内部审计和公司治理的关系3.1内部控制与内部审计的关系针对目前现有的两种观点来说明，第一，内部控制和内部审计没有任何直接关系，从属于公司治理，两者在地位上是平等的，都有相同的目标，那就是促进企业内部治理的发展；第二种观点为，内部控制的发展离不开内部审计的支持，后者是前者取得发展的前提条件之一，内部审计是企业内部治理必不可少的环节，监督作为其中重要的部分，是一个独立完成的关键。这里所提到的监督就是，企业内部建立的持续性的关于企业内控的程序的评估。虽然企业并没有对该系统存在任何怀疑，可是审计部门在实际的工作
