《最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末标准题库及答案（试卷号：1334）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末标准题库及答案（试卷号：1334）（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、最新国家开放大学电大本科纳税筹划期末标准题库及答案（试卷号：1334）考试说明：本人汇总了历年来该科所有的试题及答案，形成了一个完整的标准考试题库，对考生的复习和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。内容包含：单项选择题、多项选择题、判断正误题、简答题、案例分析题。做考题时，利用本文档中的查找工具(Ctrl+F)，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核、机考及教学考一体化试题答案，敬请查看。一、单项选择题1纳税筹划的主体是( )。A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2纳税筹划最重要的原则是( )。A守法原则 B财务利益最大化原则C时
2、效性原则 D风险规避原则3负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A. 实际负税人 B扣缴义务人C纳税义务人 D税务机关4我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。A. 7% B10%C13% D. 17%5适用消费税复合税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝C黄酒 D啤酒6企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。A国有、集体企业 B联营、股份制企业C私营企业 D个人独资企业和合伙企业7企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是( )。A职工福利费 B广告宣传费C公益性捐赠 D赞助费支出8个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收的是( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得C红利所得
3、D偶然所得9目前应征个人所得税的项目是( )。A国债利息 B股票红利C储蓄利息 D保险赔款10下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。A载客汽车 B载货汽车C三轮车 D船舶11纳税筹划的主体是( )。A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关 12负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A实际负税人 B扣缴义务人C纳税义务人 D税务机关 13从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B50万元（含）C80万元（含） D100万元（含） 14金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。A. 批发环节 B零售环节C委托加工环节 D
4、生产环节 15企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。 A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5 B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0 C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5 D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10 16下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。A劳务报酬所得 B工资薪金所得C稿酬所得 D个体工商户生产经营所得 17纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分金额 B扣除项目金额C取得收入全额 D全部增值额 18房产税条例规定
5、：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。A1.2% B10%C17% D12% 19适用消费税比例税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝C黄酒 D白酒 20下列税种中属于直接税的是( )。A消费税 B关税C房产税 D营业税21避税最大的特点是它的( )。A违法性 B可行性C非违法性 D合理性22税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。A价格 B税率C纳税人 D计税依据23从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A30万元（含） B50万元（含）C80万元（含） D100万元（含）24适用消费税定额税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝C黄酒 D白酒25企业所得
6、税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。A国有、集体企业 B联营、股份制企业C私营企业 D个人独资企业和合伙企业26个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得C红利所得 D偶然所得27下列属于房产税征税对象的是( )。A室外游泳池 B菜窖C室内游泳池 D玻璃暖房28下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。A载客汽车 B载货汽车C三轮车 D船舶29下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。A个人办的托儿所、幼儿园B个人所有的居住房C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地30目前应征个人所得税的
7、项目是( )。A国债利息 B股息红利C储蓄利息 D保险赔款31. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。A违法性 B可行性C非违法性 D合法性32避税最大的特点是它的( )。A违法性 B可行性C非违法性 D合法性33在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。A实际负税人 B代扣代缴义务人C代收代缴义务人 D法人34判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。A. 无差别平衡点 B纳税人身份C适用税率 D可抵扣的进项税额35适用消费税比例税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝C黄酒 D白酒36下列不并人销售额征收消费税的是( )。A随同应税消费品一同销
8、售的包装物 B包装物租金C定期收回的包装物押金 D逾期未收回包装物押金37下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。A生产经营收入B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品38目前应征个人所得税的项目是( )。A国债利息 B股票红利C储蓄利息 D保险赔款39个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。A一次不超过40日B多次累计不超过100日C一次不超过30日或者多次累计不超过180日D一次不超过30日或者多次累计不超过90日40下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。A个人办的托儿所、幼儿园B个
9、人所有的居住房C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地41税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。A所有权 B政治权利C行政权力 D财产权利 42根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是( )。 A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 B母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 C分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总
10、公司合并计算，即人们通称的“合并报表” D分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 43下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是( )。 A合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 C以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收
11、方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 44进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重( )，其节税作用越大。A越低 B相等C越高 D略高 45企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。 A第一年至第五年免征企业所得税 B第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 46增值税二般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A将外购的货物用于抵偿债务
12、B将外购的货物用于企业发放集体福利C将外购的货物无偿赠送给外单位 D将外购的货物对外投资 47根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用( )。A先进先出法 B后进先出法C加权平均法 D个别计价法 48合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于( )。A企业投资决策中的税收筹划 B企业生产经营中的税收筹划 C企业成本核算中的税收筹划 D企业成果分配中的税收筹划 49按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以( )为基础确定。A账面价值 B账面余额C成本 D公允价值 50对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )征收个人所得税。A财产转让所得 B工资、薪金所得C劳务报酬所得 D特许权使用费所得51税收三性是指( )。A广泛性、强制性、固定性 B政策性、强制性、无偿性C无偿性、固定性、强制性 D无偿性、自觉性、灵活性52下列属于企业所
