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1、关于XXX有限公司财务管理调查报告为了加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以 及分析、解决问题的能力，提高自己的专业技能，并为尽快 适应实际工作打下基础；为锻炼培养自己的实际操作能力， 增强自己毕业后的工作适应性，根据学校教学计划的安排， 本学期我们开展了为期二周的社会实践调查活动，现将有关 情况报告如下：一、调查背景改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营 企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它在解决社 会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济 建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经 济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的 不足和缺
2、陷，特别是财务管理工作存在的诸多问题，使得企 业不能适应市场经济的快速发展。我选取民营企业作为考察点，对金泉商贸有限公司的财 务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财 务管理工作存在的共性问题，为完善企业的财务管理工作提 供借鉴和启示。二、实践调查的基本情况 实践调查时间：20XX年1月10 日至1月24日实践 地点：XXX市XXX有限公司企业简介：XXX有限公司创建于1995年，该企业为生产 批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有5个仓库、9处分部，外地有3个分店，经营的品种上达百种，年 销售额上千万元。该企业从无到有，经过多年的打拼，在厂 家和客户间树立了良好的信誉，事
3、业呈上升趋势。实践调查的内容：我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括：1、财务人员设置情况，岗位设置状况，是否设有专职的总账保管、会计和出纳；2、财会人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等；3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符；word文档可自复制xx4、成本核算是否准确、真实。调查的形式：调查形式主要采用个别访问和查看有关资料相结合的形式。调查的对象：企业的主要领导、分管财务的科长、会计、出纳等人员。三、调查中发现存在的问题XXX有限公司创建于1995年，该企业为生产批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有5
4、个仓库、9处分部，外地有3个分店，经营的品种上达百种，年销售额上千 万元。该企业从无到有，经过多年的打拼，在厂家和客户间 树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。但随着企业规模的扩 大，原先个体工商户式的管理出现了许多问题，业主工作非 常辛苦，但对企业的经营感到困惑，用老板的话是“糊里糊 涂，心里没底”。我们接触后的初步印象是规模较大、管理 落后、抗风险能力差。调查发现的主要问题有 ：1、管理者素质低下，财务管理意识不强思想重视不够，财务管理重于形式。财务管理只是个形 式，对其认识不够，致使许多制度过于简单，趋于形式，摆 摆样子。甚至部分内容不愿建账，也有怕多缴税，不敢建账 的想法，还有部分内容因为
5、缺乏财务会计知识，不会建账。 公司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管 理。我在该公司调查发现，公司的出纳人员老板亲戚担任， 且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工 作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件 投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付 记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的 人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。2、专业人员素质较低，缺乏管理专业知识。会计人员聘请专职一人，非专职两人，个别人员缺乏会 计专业知识，不具备 会计从业资格，例如，刘某 20年前是 铜梁县某乡镇基层的一名村会计，没有取得过会计从业
6、资格 证，金泉商贸有限公司财务负责人就联系上退休闲在家的刘 某到公司从事会计工作，刘某凭着几十年前积累下来的经验 处理日常会计业务。有的虽然参加短期培训取得会计证，但 对会计和金融知识了解甚少，基本上不懂成本核算，更谈不 上现代企业的财务管理。word文档可自复制xx3、资金管理不善，使用资金不够合理。金泉商贸有限公司为逃避银行的监督，多头开户。许多 业务不通过银行来结算，超限额、超范围地支取现金，且数 额巨大。而却还不按照现金管理暂行条例的规定对现金 进行管理，经常坐支现金，在发生现金短缺时盘查不够彻底； 除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新 或改造中存在问题，占用了大量的资
7、金，降低了资金的使用 效率。据记载为了节约支出，部分时段还会计、出纳一人兼。 只记银行账，现金账根据需要任意调整。4、成本核算混乱，账目设置不够规范。企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应 计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后 各期费用的界限、完工产品和在产品的界限， 成本核算不准， 库存不实。该企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来 计算，而是采用目测或估推，任意扩大或缩小范围，从而 失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性。5、预算编制缺乏，资本结构不够优化。预算经过规划、分析，并加以数量化系统的编制，可使 企业的目标及政策具体的显现。例如：企业目标是追求利
8、润 极大化？降低成本？或者是提高品质？全能生产？目标一 旦拟定，就可以制定策略及政策，并定期检讨执行成果。金 泉商贸有限公司经过 12年的发展历程，伴随着所在行业的 发展以超常规的速度不断膨胀，近年来公司成功地实施了外 部扩张型战略，成为资产总额超过 -元的大公司。公司现有 的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平，行业的激烈竞 争与有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力， 规范经营管理、合理控制成本成为企业亟待解决的问题。因 此，如何利用先进的预算管理理论，建立符合公司特点的全 面预算管理体系，以实现合理的资源配置、更好地规划经营 活动、控制公司的成本，让公司在竞争的市场环境中获得持
9、续的高速发展，是摆在公司负责人面前的首要课题。6、融资困难，周转资金不足，使用缺乏科学性，财务管理成断源之湖。目前，我国民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难，仍然 是制约民营企业发展的最突出的问题，主要问题是：第一， 负债过多，融资成本高，风险大，造成民营企业信用等级低， 资信相对较差。第word文档可自复制xx二，大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观 念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构 不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷 款担保机构。分析其主要原因表现在两个方面：一是金融业对民营企 业的信贷支持不够。我国金融系统从设
10、置到服务项目，大都 是以大企业为服务对象，民营企业的信贷服务往往被忽视。 于贷款难，生产经营过程中所需资金不足，极大制约了民营 企业的发展。有的民营企业，虽存在暂时困难，但银行一旦 支持就能起死回生；二是民营企业的融资渠道单一，难以适 应市场需求的变化。于有的民营企业，在既得不到银行的贷 款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资能力，无形中，加强企业财务管理也就成了一句空话，财务管理也就成了断 源之湖！除此之外在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想， 想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调 查及对未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈 利时，不注意资金的节约，过多将资金投
11、入企业非生产性支 出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。四、调查后的思考和建议通过调查和思考，我认为 XXX财务管理工作还需要进一 步的加强，主要应该在以下六个方面去努力。1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合 素质提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主 的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加 专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲 座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己 财务管理水平。民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资 深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有 财会人员培训，提高他们的综合素质
12、。企业要根据现代企业 制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财 务的陈旧管理方式。2、重视货币时间价值，做出科学的投资决策。要重视货币时间价值，应有一批专业的财务管理人员，还应有一批效率高，能力强的市场调查人员，收集决策所需 的资料，以便决策人员进行周密的市场和word文档可自复制xx全面的可行性论证，保证决策的安全性和科学性。企业 还需在决策实施后，跟踪实施结果，及时根据市场的变化进 行新的决策。当然，企业的投资决策不能只考虑到货币时间 价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这 些都要有相应地考虑。3、加强资金管理，提高使用效率和合理性。要合理 筹集资金，确保资金占用
13、和资金成本最低。要加强货款坏 账的管理。要加强存货资金成本管理。要加强固定资产 更新或改造。4、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业 经济效益财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有 利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保 本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少 无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高 产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要 性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产采购 等部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向 对比，把成本浪费消灭在产品生产采购的源头，实现财务部 门抓成本核算管理的事前参
14、与和超前控制。拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中 心的成本考核体系，将能够量化的指标尽尽量量化，通过考 核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目 前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考 核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于 简化成本核算转移到侧重于成本控制。5、优化资本结构，确定最佳资本结构区域。实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是 不尽合理，并且缺乏实际应用价值。企业的最佳资本结构应 该在一个最佳资本结构区域，只要企业经营方向、销售策略 等决定企业方向因素不变，企业资本结构只要在最优区域内 都是可以接受的，企业也没必要经常调整。6、实施预算管理体系，保证生产经营有序进行。 业要编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、word文档可自复制xx实施方案编制预算执行预算信息收集完善编制方法统 计分析完善信息收集
