《浅谈我国中小企业税务筹划 已改》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅谈我国中小企业税务筹划 已改（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、摘 要中国社会主义市场经济建设过程中，中小型企业所发挥的作用是功不可没的。中小企业是中国市场经济的最重要内容之一，依法进行纳税是任何企业都要履行的义务。只要不违反国家的法律法规，对税收进行合理规避这是任何一个中小型企业都会遇到的事项。因为企业经济的目标就追求利润的最大化，合理避税是科学而有效的税负规避与减免的方式，更是国家的法律法规所允许的一种形式。只有对筹划税务的操作流程进行规范，确保共更加严谨、合理与科学，才可以促进经济效益在最大程度上实现。本篇论文着眼于中国的中型企业和小型企业税务的筹划，依据其内部与外部环境，对税务筹划的现状进行分析，厘清筹划进程中呈现出的主要问题和症结，然后综合微观与
2、宏观层面提出解决问题的对策。关键词：中小企业，税务筹划，现状，对策AbstractIn the process of Chinas socialist market economy construction, the role played by small and medium-sized enterprises is indispensable. Small and medium-sized enterprises (SMEs) are one of the most important parts of Chinas market economy. It is the duty of a
3、ny enterprise to pay taxes according to law. As long as it does not violate the laws and regulations of the state, the reasonable avoidance of tax is a matter that any small and medium sized enterprise will encounter. Because the goal of enterprise economy is to maximize profits, reasonable tax avoi
4、dance is a scientific and effective way to avoid tax, and is a form permitted by the laws and regulations of the state. Only by regulating the operation process of tax planning and ensuring that it is more rigorous, reasonable and scientific can the economic benefits be realized to the greatest exte
5、nt. This thesis focuses on Chinese of medium-sized and small enterprises tax planning, according to the internal and external environment, the analysis of the present situation of tax planning, clarify the main problems and the crux of the problem appeared in the process of planning, and then integr
6、ated the micro and macro level put forward the countermeasures to solve the problem.Keywords：Small and medium - sized enterprises, Tax planning, Status quo, Countermeasures 目 录一、前言1二、税务筹划的概况和特点1(一)税务筹划的概况1（二）税务筹划的特点2三、中小企业税务筹划的现状3（一）中小企业的财务人员对税务筹划缺乏专业能力3（二）会计执行政策不够严密3（三）管理不规范造成风险较大3（四）纳税代理机构发展过于缓慢4（
7、五）税收征管水平不规范4（六）税收法律法规不健全5四、推动中小企业税务筹划发展的对策5（一）规范会计核算基础工作、引进相关精英人才5（二）加强企业内部管理活动、遵循成本效益原则6（三）促进税收制度的完善6（四）完善税务筹划相关法律法规7（五）严格根据中小企业的发展阶段核定征税范围7（六）税收优惠政策必须规范化7五、结论8致 谢9参考文献10一、前言对税务活动加以筹划，这在我国尚处于起步阶段。在政策与法律允许的前提之下，在可以实施选择的方案具有多种的情况下，纳税人进行合理策划与安排所涉及的税收业务，依法依规实现对税负进行减免，促进企业经营利润实现最大批的一种活动。对税收实施合理的筹划这是一种合理
8、合法的行为，更是为政府所支持与鼓励的一种行为。既合理又有效地以中小企业的税务活动加以筹划，既能使企业的财务管理活动得到加强，又能锃企业缴纳税收的意识得到加强。此外，还可以使企业的经营成本在一定程度上得到降低，也可以使税后利润得到增加1。中小企业的经营模式是多种多样的，具有复杂多样的制度，因此，中小企业比较难以控制、难以管理。中小企业在面对税务筹划这个概念时，理解上有一定的误区，对什么是合法避税什么是偷税漏税存在理解偏差，在中国现行的法律制度背景之下，中型或者小型企业中的绝大多数都对如何更好地遵守法律法规来追求自身的利益缺乏相应的思想认识前提。所以，为使自身的利润现实最大化，中小企业除于日常当中
9、就对控制成本一提升效益国以注重，对税务活动进行科学、合理的筹划同样是不能缺少的。本篇论文自外部与内部环境对中小企业在税务筹划方面的现象进行了分析与研究。将中小企业在筹划税务方面所存在的诸多问题找寻出来，在此基础上依据国家出台的税收相关法律要求，结合企业自身的税务活动实际，找出具体的解决措施，以促进企业减轻纳税负担，进而促进利润最大化的实现。二、税务筹划的概况和特点(一)税务筹划的概况税务筹划与财务管理工作中一个重要内容，与会计学、税法等相关学科密切联系，这是一门比较前卫的学科，存在一定的预测性、长期性，税务筹划所所做的工作都是事前工作，所以税务筹划带来收益的同时也常常伴随着风险。中小企业要理性
10、地看待税务筹划，做好相关工作2。此种对税务活动进行筹划的行为主体系中小企业日常活动，是对其所进行的相关的计算与规划等，让中小企业在效益上实现最优化。而作为支出项目的税负，其数额大小对企业的经营效果影响较大。所以，怎样在遵守国家法律法规的情况下，对税务活动进行合理规划至关重要。因为这将关乎到对税负进行更加科学与合理的规避，更关系到企业经营的发展态势。（二）税务筹划的特点中小企业的税务筹划特点有以下三个方面：1.依法纳税是中小企业必须履行的业务，尽可能的减少所纳税额是每个中小企业所希望的。税收政策的实施质须针对纳税主体的不同、经济区域的不同，而实施各不相同的收缴方式和确定相互区别的税率与利率。结合
11、自身的实际对经营方式进行选择，这是中小企业自行确立的经营方式。国家对企业实施税收征收活动，这本身是依法进行的，因而是无法避免的。但是着眼于企业对利润最大化的追求，中小企业还是可以在遵守法律法规的前提下，对有利于自身进行经营的方式进行自我确立。这就可以通过筹划税务活动，使中小企业在税负上依法依规地实现减免。比方，可以凭借着自身对国家所实施的税收方面的法律的研究，企业自身即可完成对税法的悉心钻研。对于税法之规定，在哪些方面于已是有益的，而哪些方面于已中不利的，在权衡利弊的前提下，确定相应的实施路径。通过筹划税务活动，对于已不利的方面加以规避，使中小企业在最大程度上赢得利润空间3。2.中小企业把减少
12、税收成本作为一个企业目标是合理的，税务筹划工作就是减少税收成本2，因此，税务筹划也间接地等于中小企业的一个目标，其目的在于减少税收成本。在社会主义市场经济条件下，中小企业的所要负担的税收还是很多的，税务筹划是一项涉及到中小企业所有纳税行为的工作，是财务管理工作中的重要环节，其中包含了预测、决策、计划、分析等内容。中小企业的税务筹划极大地丰富了财务管理的学科内容，使财务管理这门学科更加的系统科学丰富。在此种情况下，中小企业一定要对筹划上缴税收形成的预期效果进行综合分析，要使规划紧密结合企业自身的实际，尤其要做到进行科学与合理的统筹规划。 3.作为一种具有事前行为特点的税务筹划具有一种不特定的属性
13、。税务筹划所做的安排都是对中小企业的投资、理财的预先猜测安排，是依据中小企业现在的一些情况进行的提前规划。对于一些没有发生的经济行为，中小企业可依据过去的规划加以分析和推测，对企业实施规划的结果有一个事先判断。在这个时候，企业所积存的多年来的资料就可以派上用场，所选用的资料必须保证其可靠性与真实性，万不对财务会计相关资料进行弄虚作假。对于中小企业而言，此种材料极其重要、极其关键。在实施对税务的筹划之里，中小企业还必须做好相应的模型的建立工作。要使对此种模式实施影响的外部环境尽量减少，同时此种模型本身亦并非完美，是有着一定的局限的。所以，这种对税务的筹划进行得亦未必完全科学与准确，一定存在着不科
14、学和不准确的方面。要对更加科学合理的税务活动筹划进行编制，其中还存在着诸多的不确定性。为此必须尽管做到更加精准、更加科学地完成对税务活动的统筹规划。三、中小企业税务筹划的现状（一）中小企业的财务人员对税务筹划缺乏专业能力就经济业务本身而言，中小企业或许会涉及多个税收种类，在税收的计算方法上不同的税种各不相同，而且其优惠政策本身也有所区别 。这就要求对税务活动进行筹划之时，一定要更加精准地对现行的税收方面的法律法规加以掌握。不合理的税收优惠政策容易导致企业出现偷税漏税的现象，使企业遭受一定处罚和损失。税务筹划进入我国的时间还比较短暂，同时具备专业的财务知识、又了解国家税收法律，并根据相关法律要求
15、进行有效的分析预测这样的复合型高素质人才比较少，而中小企业受制于资金规模、薪资待遇等方面更难招揽来这样的稀缺人才。中小企业在做税务筹划的时候，既要考虑到当下的法律法规，也要考虑如何有效节税，全面地为中小企业的长远发展做出正确选择4。此外，由于员工的规模方面问题，财务会计岗位可能没有配置更多的人员，中小企业对财务会计岗位一定要做到明确分工，亦即要求筹划的主体一定要明确。 税务筹划应明确责任到个人，有专人负责，不应由于推卸责任而导致税务筹划工作无人管理。（二）会计执行政策不够严密由于中小企业的体制不是很完善，各种监管措施并不是十分到位，并且会计从业人员的职业素质并非很高，像私设账目、私设小金库、附
16、件不齐全、账实不符等现象较容易出现，也可能导致会计人员核算方法不统一，随意更改，未按规定程序列账等问题。这些都可能出现在中小企业，这样会使得税务筹划难以展开，也会致使税务筹划不合理，出现预测不准确5。在一些中小企业当中，有的人可能会认为进行税务筹划就是促使企业的筹划之下不再缴纳税收，这实则为理解上的重大偏差。在企业平时对会计业务进行处理的过程中，便会在一种不自觉的状态下对企业的经营收入进行隐瞒。这样的做法是不合理的，会使中小企业的发展存在潜在风险。中小企业在执行税务筹划时不能只想着如何避税，而是要严格把控执行过程的严密性，做到公正，也要考虑其它合作公司的利益，做好风险防控，不能一味地追求税收的减少，综合各项影响做出正确的税务筹划。（三）管理不规范造成风险较大现在的中小企业其种类是比
