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1、毕业设计开题报告一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：随着全球管理理论及信息技术迅速发展，要求我们的企业建立现代制度，完善内部控制体系的构建，防止因内部控制失效而发生的各类恶性事件。有效的企业销售与收款环节的内部控制体系，保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。保证了会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。预期目标：销售与收款环节在一个企业的经营过程中占据着一个举足轻重的地位，因此它的内部控制的好与否决定或者影响着企业的资金运营情况以及利润水平。本文通过对销售与收款环节的内部控制的具体探讨来说明良好的销售与收款环节的内部控制在一个企业中的重
2、要性，提醒广大的企业在经营过程中应该保持其良好的内部控制使其健康快速的发展下去。2.国内外研究现状国外对内部控制的定义1949年美国会计师协会所属的审计程序委员会在题为内部控制：系统协调的要素及其对管理部门与独立注册会计师的重要性的专题报告中，第一次提出内部控制的概念，认为内部控制包括经济组织的结构设计及经济组织为保护其财产的完整性、检查其会计资料的准确性和可靠性提高经营效率，保证既定的管理政策得以实施而采取的方法和措施。最高审计机关国际组织1992年发布的内部控制准则规定，内部控制系为达成管理目标而提供合理保证的管理工具。美国审计署1999年发布的联邦政府内部控制准则认为内部控制是组织管理的
3、组成部分，用以合理保证经营的效率效果、财务报告的可靠性以及行政法规与法律的遵循。我国对内部控制的定义中国注册会计师协会1996年发布的独立审计具体准则第九号内部控制与审计风险定义为：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的程序。我国财政部2001年6月发布的内部会计控制规范基本规范中定义为：内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度执行而制定和实施的和方法和程序。唐予华（2003）在关于内部控制定义与目标的探讨中写道：西方国家内部控制的定义，经历了
4、一个从简单到复杂，从静态到动态，从方法到过程的历程。而我国对内部控制的定义也认为是“方法、措施、程序”，也属于“方法观”。从上面的定义看，不管是国内还是国外，尽管具体的定义不尽相同，有所出入。但总的来说都涉及到了认为内部控制是为企业内部管理服务，为企业的各项活动有序的进行提供了很大的帮助。我国对内部控制的研究 周志勇（2009）在企业内部控制失效的原因与应对措施浅析一文中认为企业的内部效果不佳的原因有：公司治理层面控制无效，致使内部控制失效；内部控制制度总体性不足，导致可操作效果不佳。肖巍（2010）在浅议企业内部控制的现状与改进一文中认为当前企业的内部控制存在着以下的问题：财务内控没有实质性
5、地进入管理决策；财务基础工作不扎实，账务处理不规范；执行缺乏力度，整体系统性不完善。刘然（2010）在关于完善企业内部控制措施的探讨中提出实现内部控制的措施有：建立不相容职务相分离的控制措施；建立会计系统控制措施；建立授权审批控制措施。黄国胜（2009）在完善企业内部控制的措施一文指出：制定科学合理的内部控制制度并严格执行；健全组织管理机构 ,合理分配管理权限；加强关键控制点的内部控制。3.参考文献1梁丽企业内部控制M成都：西南交通大学出版社，2009(12)2刘晓芸内部控制理论国内外研究状况分析J北方经贸，2005(1)3潘琰内部控制M北京：高等教育出版社，2008(7)4王俊霞加强企业内部
6、控制化解企业财务危机J科技情报开发与经济，2010(1)5周志勇企业内部控制失效原因与应对措施浅析J现代商业，2009(18)6肖巍浅议企业内部控制的现状与改进J财经界，2010(1)7刘然关于完善企业内部控制措施的探讨J中国高新技术企业，2008(16)8朱荣恩企业内部控制制度设计M上海：上海财经大学出版社，2005(6).9黄国胜完善企业内部控制的措施J知识经济，2009(9)10郭兴华销售与收款业务内部控制J商场现代化，2009(3)11曾艳丽销售与收款的内部会计控制J中国农业会计，2008(6)12财政部内部控制规范销售与收款（试行）J财会月刊，2003(9) 13唐予华关于内部控制定
7、义与目标的探讨D厦门：厦门大学会计系，200314吴俊企业销售结算内部控制与收款环节流程再造J上海商学院,2009(2)15李培辉销售与收款业务内部会计系统之探讨J中国农业会计,2004(9)16Gauthier，Stephen JFrom internal control to enterprise risk managementJ. Government Finance Review，2005（02）17Harrison，Supply Chain Management:：A Time-Based.StrategeyJ，Industrial Management，2002（05）二、研究方案
8、 1.主要研究内容（或预期章节安排）1 内部控制理论研究及其评述 1.1 内部控制的发展演进 1.2 内部控制的理论基础 1.3 内部控制的框架评价 1.4 内部控制的实践与经验2 销售与收款内部控制研究 2.1 销售与收款的控制流程 2.2 销售由于收款的控制目标 2.3 销售与收款控制制度设计3 杭州万仕兴公司销售与收款内部控制简介4 杭州万仕兴公司销售与收款内部控制体系评价4.1 销售与收款内部控制存在的不足4.2 对于销售与收款内部控制缺陷的建议2.实施方案和进度计划调研方案：本项目的研究是外贸公司销售与收款循环内部控制设计，需要较深厚的理论研究基础，特别要了解外贸公司的销售与收款环节
9、的内部控制情况。因此，主要将通过中国期刊网、维普、学位论文数据库等查找相关的文献，认真分析所找的资料，取其精华。然后通深入企业对其销售与收款环节的内部控制的现状的调查。进度计划：第6学期第19-20周至第7学期第1-5周：在指导教师的指导下，广泛收集、研究相关文献，完成毕业论文选题。 第7学期第6-12周：在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述、开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。 第7学期第13-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。 第7学期15-20周：开始写作毕业论文，完成初稿。 第7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。 第8学期第1-2周：在导师指导下进一步写作、完善毕业论文。 第8学期第3-6周：在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会开展进一步调查研究，完成论文。 第8学期第7周：在导师的指导下，进一步修改和完善毕业论文；定稿并上交。第8学期第9-11周：参加毕业论文答辩。三、指导教师意见指导教师签字： 日期： 4
