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1、摘要当前，复杂多变的国内外市场环境，加剧了企业之间的竞争，企业战略逐渐被普遍认可并成为全球化经营的主要模式。与此同时，我国的企业也迅速发展起来，并逐渐成为企业经营的主要模式。营运资金管理在企业的管理中起着关键作用。但是，随着企业规模的扩大，其所属成员单位越来越多，结构层次变得越来越复杂，这些现象都直接导致企业的营运资金管理也变得越来越复杂。我国在实践中引进了国外的营运资金管理模式，并取得了一定的成效。但我国理论界对于营运资金管理的研究大部分还停留在宏观层面，对于具体企业的研究还较少，因此，加强对具体行业和企业的营运资金管理研究就显得很有必要。本文主要以海信科龙公司为研究对象，对其营运资金管理存
2、在的问题及对策进行分析。关键词： 营运资金管理；海信科龙公司；企业管理14目 录第1章 引 言11.1 研究目的及意义11.2 研究现状11.1.1 国外研究现状11.1.2 国内研究现状11.3 研究内容与方法2第二章 营运资金管理的概念3第三章 海信科龙公司营运资金管理现状分析33.1 海信科龙公司介绍33.2 海信科龙公司营运资金管理现状分析3第四章 海信科龙公司营运资金管理存在的问题64.1 没有整体规划64.2 推动工作不到位64.3 人员管理工作滞后74.4 财务工作流程不能适应营运资金管理的需要7第五章 改善海信科龙公司营运资金管理问题的对策85.1 强化营运资金管理信息系统85
3、.2 强化资金预算管理95.3 强化风险监控评价体系95.4 发展适应公司的融资渠道95.5 强化人才管理 10第六章 结论10参考文献 11附 录 12致谢 13第1章 引言1.1 研究目的及意义我国家电企业在三十多年的快速发展过程中，形成了其独特的资金运行模式，资金的管理水平有待提高，同时多元化的投资也使资金安全存在重大隐患，营运资金管理是可行的方案之一。但是，要选择一种适应本企业发展的营运资金管理模式并不容易，即使是同一行业的企业，甚至是同一企业，因其处于不同的发展阶段，企业的组织结构、业务结构以及地域分布都是有差别的，那么其选择的营运资金管理模式也是有所不同的。所以，本文通过阐述海信科
4、龙公司营运资金管理特征以及其资金运行模式，同时借鉴其他行业企业营运资金管理的经验，概括出适合海信科龙公司不同发展阶段的营运资金管理模式。进而结合海信科龙公司现状，分析其营运资金管理存在的问题，通过对比分析认为营运资金管理模式可能是完善海信科龙公司营运资金管理的有效模式。这对于同行业中与海信科龙公司有着相似背景的企业的营运资金管理的改善有很好的指导作用和借鉴意义。 1.2 研究现状1.1.1 国外研究现状Alchian Armen A（2012）认为资金的合理配置会给提高企业营运资金管理水平，让企业能在激烈的市场中出于不败之地，企业运营过程中资金闲置和资金周转不足都会给企业发展带来危害，资金不足
5、企业发展难以持续，资金过剩会造成资金浪费。Williamson O.E（2013）认为资金营运管理和实现股东财富成正相关关系，当前我国企业集团财务人员也认为我国资金营运管理是股东权益最大化的保证。并且取上市公司样本数据作数据实证分析，他认为企业管理者热衷于企业营运资金管理和财务治理水平，现在市场激烈的竞争环境下，企业集团管理者的投资意识越来越强，为了追求股东财务最大化，企业营运资金管理就要有意识去提高信息透明度，从而强化管理层自己管理的意识。他认为实现企业资金有效管理的目标就是实现企业财富的最大化。1.1.2 国内研究现状朱亚生（2015）认为我国企业营运资金管理中存在很多问题。比如：企业集团
6、产权不清晰，行政集权度过高，干预严重，资本结构不合理、应收账款管理不当等问题,同时给出的建议是明晰产权制度,形成“强母公司、若子公司”的格局,母公司对财务活动进行统筹兼顾,同时在此过程中要加强内部控制、完善信息化管理,重点加强对应收账款的管理。丁萍（2015）提出当前企业营运资金管理过程中存在很多问题，制约着企业集团的的经济发展，结合当前企业集团中的具体情况，提出改善营运资金管理的方法。作者重点对当前我国企业集团的营运资金管理现状，指出当前资金使用分散，资金使用没有严格的依据，分公司资金短缺现象时有发生，营运资金管理手段不合理造成，资金短缺不能及时的解决。基于营运资金管理现状，作者应对这些现象
7、提出了对策，具体包括加强资金的监管，建立资金结算中心进行自己营运资金管理，强化资金预算管理，规范资金活动，从而推动企业经济效益。宋丽华（2015）提出我国资金管理中营运资金研究相对薄弱，缺乏系统性的企业营运资金的管理，影响企业营运资金的管理效率。作者借鉴了专家和学者对企业对于营运资金的研究成果，为规范企业内部控制，加强行业营运资金管理的研究作出展望。提出各行业要根据自身行业特点，加强营运资金管理，学术界需要进行细化和升入研究，是学术研究成果能够切实有效的指导意义。通过对国内外研究现状的分析，比较、评价现有企业营运资金管理模式。研究当前形势下企业营运资金管理的必要性，利用信息化实时全面有效地进行
8、资金资源，监控企业资金流向。本文以海信科龙公司为研究对象，构建结合我国发展现状的营运资金管理模式，有助于实现资金效益最大化。1.3 研究内容与方法研究内容：首先对营运资金管理的相关概念进行分析，其次对海信科龙公司进行简单介绍，然后对海信科龙公司营运资金管理的现状进行分析并提出海信科龙公司营运资金管理存在的问题，最后提出改善海信科龙公司营运资金管理问题的对策。研究方法：规范分析。对企业营运资金管理概述的研究中，采用了规范的分析方法，总结企业营运资金管理的定义。对比分析与系统分析相结合。在基本理论阐述中，采用系统分析的方法，综合评述营运资金管理理论的发展状况；在对海信科龙公司营运资金管理现状分析时
9、采取对比分析的方式。理论与实际相结合。本论文在理论总结的基础上，以海信科龙公司为实践对象，就营运资金管理进行实例研究，将理论与实践结合起来验证理论的可行性。第二章 营运资金管理的概念企业的营运资金管理是企业财务管理的核心组成部分，营运资金管理是指企业对未来一段经营时期所需资金的来源和使用进行预算、调整、控制、考核等工作的总称。改革开放以后，特别是加入WTO后，我国在逐渐进入市场经济时代，我国的企业将面临日渐复杂的市场环境，国内企业之间和国内企业与国外企业间的竞争也日趋激烈，企业营运资金管理水平的高低在这样的环境下显得格外的重要，营运资金管理水平高的企业能够利用合理的营运资金管理方式规避资金使用
10、风险、有效控制资金成本，提高资金使用效率，在特殊时期尤其是在经济转型时期甚至于关乎企业的生死存亡。营运资金管理是财务的一体化管理，是在网络环境下，将信息技术与管理融合，将传统管理转向信息化管理，实行对财务的动态管理，实现对业务的全过程管理，特别是在财务管理上进行了改革和创新，是一种不同于集权或分权型财务管理的模式。有学者给营运资金管理下了个定义，“企业营运资金管理，是公司财务治理的模式之一，是企业通过对公司财权的资金控制和合理分配，以协调投资者与经营管理者之间关系，最终实现委托人与代理人之间利益的一致性”。营运资金管理模式的特点是：集成化管理、直接管理、实时管理。第三章 海信科龙公司营运资金管
11、理现状分析3.1 海信科龙公司介绍海信科龙电器股份有限公司（以下简称“海信科龙公司”）是中国最大的白电产品制造企业之一，创立于1984年，总部位于中国广东顺德，主要生产冰箱、空调、冷柜和洗衣机等系列产品。1996年，海信凭借变频技术高起点进入空调产业；2002年，海信通过并购北京雪花进入冰箱业；2006年底，海信成功收购科龙电器，由此诞生了中国白色家电的新航母海信科龙。在营运资金管理方面，海信科龙公司实现了一定的成就，但随着海信科龙公司组织结构的调整、业务结构的复杂化以及成员单位的增多，资金结算中心业务量增大，其营运资金管理方面存在的一些问题逐渐暴露出来。3.2 海信科龙公司营运资金管理现状分
12、析海信科龙公司营运资金管理模式现状目前主要表现在以下几个方面：第一，营运资金管理制度建设完善，制度内容规范了营运资金管理的范围、内容、流程等。第二，建立了资金的管理激励与约束机制。将业务考核与绩效挂钩，以考核约束员工。每月对发生重大失误的员工进行通报批评，并严格执行赔偿制度。第三，定期编制现金流量计划，定期召开资金调度会，合理安排资金。根据总公司全年资金收支预算和运营收支预算，以及各单位上报的现金流量计划编制现金流量预算，每月由总会计师组织相关部门负责人参加资金调度会。预算制度由“两上两下，由上到下”改进为“两下两上，由下到上”。第四，积极主动承担社会责任，严格执行国家案例食品标准。企业资金的
13、水平可以通过现金流量表看出，海信科龙公司现金流量表如下：表1 海信科龙公司2011-2014年现金流量表年份2014201320122011经营：销售商品、提供劳务收到的现金(元)58.3万50.3万43.4万23.3万收到的税费返还(元)-收到其他与经营活动有关的现金(元)37.1万60.2万21.5万8.77万经营活动现金流入小计(元)95.3万111万64.9万32.1万购买商品、接受劳务支付的现金(元)58.8万56.5万25.3万24.8万支付给职工以及为职工支付的现金(元)2.11万1.58万1.39万1.05万支付的各项税费(元)10.5万8.43万5.04万4.42万支付其他与
14、经营活动有关的现金(元)39.0万53.1万24.2万9.37万经营活动现金流出小计(元)110万120万55.9万39.7万经营活动产生的现金流量净额(元)-15.0万-9.08万9.00万-7.54万投资：取得投资收益所收到的现金(元)2268万754万1089万2223万处置固定资产、无形资产和其他3.14万210028001480投资活动现金流入小计(元)6419万1.85万3055万2604万购建固定资产、无形资产和其他280万158万976万287万处置固定资产、无形资产和其他3.14万210028001480投资支付的现金(元)1.08万2.56万4000万126万投资活动现金流出
