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1、内部审计教学大纲（Internal Auditing）制定单位：国际审计学院审计系制 定 人：陈艳娇审 核 人： 编写时间：2011年1月16日课程说明一、课程概述（一）课程属性及课程介绍内部审计是审计学专业主干课程。本课程首先介绍内部审计的基本理论内部审计的本质、目标和要素，内部审计的机构和人员，内部审计流程与方法，其次按照审计业务要求，分别阐述经营活动审计、管理活动审计、内部控制审计、风险管理审计、公司治理审计、信息系统控制、固定资产投资审计与经济责任审计的相关内容和要求，在此基础上，讲解内部审计年度计划管理与绩效评价。（二）教学目标本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助
2、学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。（三）适用对象审计专业本科生（四）先修课程与后续课程本课程以审计学原理、审计与认证业务等审计专业核心课和管理学等课程为先导课。二、任课教师教学过程中应注意的事项注意及时反馈，把握学生的接受状况；注意学生已有的知识结构，以便与当前课程衔接好；注意学生的学习积极性，以及配合程度，及时调整教学方法和内容。三、学时要求与分配：（一）总学时要求3学分，共54学时。（二）学时分配周别授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注理论讲解模块11第一章 内部审计基本理论第一节 内部审计的本质
3、第二节 内部审计目标第三节 内部审计基本要素321第二章 内部审计机构和人员33-4第三章内部审计的流程与方法第一节内部审计的流程第二节内部审计常用的方法（自学）第三节管理技术方法第四节内部审计中的人际沟通技巧第五节内部审计行业管理与规范化体系65-72第四章经营活动审计第一节供应活动审计第二节生产活动审计第三节销售活动审计第四节筹资活动审计第五节投资活动审计98-101第五章管理活动审计第一节战略审计第二节组织审计第三节预算管理审计第四节人力资源审计911-132第六章内部控制评价914-152第七章风险管理审计614161第八章公司治理审计3第九章信息系统审计（自学）0第十章固定资产投资审
4、计（自学）017第十一章经济责任审计3181第十二章内部审计管理1、 年度计划管理2、 绩效评价3总计课时54内部审计模拟实验模块四、实践教学内容与要求先进内部审计理念先导，突出内部审计理论体系，案例教学主导，理论联系实际，提升学习者的应用能力。五、教学参考资料1.时现等 内部审计学中国时代经济出版社；2蔡春审计理论结构）2.中国内部审计协会内部审计在治理、风险和控制中的作用 西苑出版社；3.中国内部审计协会实施内部审计业务 西苑出版社；4.中国内部审计协会经营分析和信息技术 西苑出版社；5.劳伦斯 索耶内部审计理论与实务中国财政经济出版社；6.中国内部审计协会内部审计理论与实务 中国石化出版
5、社；7. 王光远等 内部审计思想中国时代经济出版社。六、课程的考核要求平时出勤率、作业、讨论及课堂表现占40；期末考试占60。考试采用闭卷形式。教学要求及教学要点第一章 内部审计基本理论【本章教学目的和要求】本章主要讲解内部审计的概念，本质、目标和基本要素，以此帮助学生掌握内部审计的基本理论，为以后章节的内容学习打下基础。第一节 内部审计本质【教学内容】一、国内外内部审计的概念二、内部审计的产生与发展（自学）三、内部审计的本质第二节 内部审计基本要素【教学内容】一、内部审计的主体二、内部审计的对象三、内部审计的目标（管理+效益）四、内部审计的方法与技术五、内部审计的立法与准则【重点、难点】本章
6、重点掌握内部审计的概念、本质及其基本要素。第二章 内部审计机构和人员【本章教学目的和要求】掌握内部审计机构设置的不同类型，并确认不同类型的优势和劣势，明确组织模式选择的标准和要求。另外，了解内部审计人员应具备的素质和能力等要求。【教学内容】一、内部审计机构的设置模式（一）六种内部审计机构设置模式1、隶属于董事会2、隶属于监事会3、隶属于总经理、4、隶属于财务总监5、与纪检和监察合署办公6、双重领导模式（二）集团公司内部审计机构垂直管理模式二、内部审计机构的职责与权限三、内部审计人员的能力要求【重点、难点】内部审计机构设置的不同类型及其优劣势，明组织模式选择的标准和要求，是本章的重点、难点。第三
7、章 内部审计的流程与方法【本章教学目的和要求】通过本章的学习，掌握不同情况下内部审计的操作流程，以及内部审计工作中应用的技术方法和人际沟通技巧。同时，了解内部审计行业管理与规范化体系。第一节 内部审计的流程【教学内容】一、一般确认项目的内部审计流程1、内部审计准备阶段2、内部审计实施阶段3、内部审计的报告阶段二、简易确认项目的内部审计业务流程三、咨询项目的内部审计业务第二节 内部审计常用的方法（自学）【教学内容】一、现代内部审计方法体系二、常规审计方法的运用与实例第三节 管理技术方法【教学内容】一、平衡计分卡二、线性规划三、期望值四、排队论五、敏感度分析六、蒙特卡罗模拟第四节 内部审计中的人际
8、沟通技巧【教学内容】一、人际关系对于内部审计的重要性二、内部审计涉及的关系人三、保证良好人际关系需要把握的原则四、如何形成良好的人际关系第五节 内部审计行业管理与规范化体系【教学内容】一、内部审计的行业管理1、内部审计的行业自律管理2、中国内部审计协会3、国际内部审计师协会二、内部审计的规范体系1、内部审计规范体系2、内部审计准则3、实务指南4、国际内部审计实务标准【重点、难点】内部审计的操作流程，内部审计方法体系的构建、各种方法的合理选择和有效运用、内部审计工作中人际沟通的技巧是本章的重点与难点。第四章 经营活动审计【本章教学目的和要求】帮助学生了解经营活动内容，并具备绘制经营活动流程图和对
9、经营活动过程进行审计的能力。第一节 供应活动审计【教学内容】一、采购业务审计内容与流程二、订购业务审计三、采购比价审计四、仓储管理效益审计第二节生产活动审计【教学内容】一、生产业务审计的主要内容与流程二、生产组织审计三、生产成本审计四、质量效益审计第三节销售活动审计【教学内容】一、销售业务审计的主要内容与流程二、销售定价审计三、营销策略审计第四节筹资与投资活动审计【教学内容】一、筹资与投资循环的特征二、筹资活动审计三、投资活动审计【重点、难点】【重点、难点】掌握经营活动中供应、生产、销售、筹资与投资业务流程关键控制点、审计重点和评价标准是本章的重点、难点。第五章 管理活动审计【本章教学目的和要
10、求】通过本章的学习，使学生能有效地区分管理审计与经营审计，了解管理活动涉及的具体内容，掌握管理活动审计的思路、依据和评价标准。第一节 战略审计【教学内容】一、战略审计的内容与方法二、战略目标的审查三、战略规划的审查四、战略实施的审查第二节组织审计【教学内容】一、组织机构的设置审查二、组织管理的有效性审查第三节预算管理审计【教学内容】一、预算管理的概念二、预算管理审计的意义三、预算管理审计的内容与方法第四节人力资源审计【教学内容】一、人力资源审计的内涵及目标二、人力资源审计的必要性三、人力资源审计的内容与程序四、国外人力资源审计的借鉴【重点、难点】 掌握各管理活动审计的内容、方法是本章的重点与难
11、点。第六章 内部控制评价【本章教学目的和要求】：帮助学生理解内部控制的整体框架，了解内部控制与内部审计的关系，并掌握内部控制审计评价技术。第一节 内部控制概述【教学内容】一、内部控制的演进历程二、内部控制的定义三、内部控制要素四、内部控制的局限性第二节 内部控制审计内容【教学内容】一、按要素进行审查与评价的主要内容二、按业务循环进行审查与评价的主要内容第三节 内部控制测试与评价【教学内容】一、描述内部控制制度二、测试内部控制制度三、评价内部控制制度【重点、难点】正确理解内部控制范围、内部控制要素内涵、掌握内部控制测试与评价的方法是本章重点、难点。第七章 风险管理审计【本章教学目的和要求】：帮助
12、学生理解内部审计在风险管理过程中的角色与作用，掌握风险管理审计内容、程序与方法。第一节 风险管理过程【教学内容】一、风险管理的重要性二、COSO全面风险管理框架的介绍第二节 内部审计在风险管理过程中的作用【教学内容】一、内部审计在风险管理中的职责二、内部审计评价风险管理有效性的要点第三节 风险管理审计的内容【教学内容】一、风险管理政策的审查二、风险管理程序的审查三、风险管理有效性审查【重点、难点】明确风险管理流程，掌握风险管理审计技术与方法是本章的重点、难点。第八章 公司治理审计【本章教学目的和要求】：帮助学生认识公司治理体系，掌握公司治理原则，并明确内部审计在公司治理中的地位和作用。第一节
13、公司治理概述【教学内容】一、公司治理的概念二、公司治理原则三、公司治理的内容四、公司治理相关规定介绍1、萨班斯奥克斯利法案的相关规定2、中国公司治理相关规定3、其他公司治理相关规定第二节 内部审计在公司治理中的作用【教学内容】一、决策顾问的作用二、评价者的作用三、内部审计评价与改善治理有效性的途径第三节 公司治理审计的内容【教学内容】一、公司治理机制的审查二、公司治理程序的审查三、公司治理有效性的审查【重点、难点】理解公司治理原则和内容，公司治理机制和公司治理有效性的审查，理解内部审计评价与改善治理有效性的途径是本章的重点和难点。第九章 信息系统审计（自学章节）【本章教学目的和要求】：帮助学生理解信息系统控制的基本原理与技术，提高信息系统审计的操作能力。第一节 信息系统控制概述【教学内容】一、信息系统给组织带来的机遇与挑战二、信息系统控制的重要性三、信息系统的一般控制与应用控制第二节 信息系统审计要点【教学内容】一、信息系统环境对内部审计的影响二、与内部审计相关的信息技术三、信息系统一般控制的审计四、信息系统应用控制的审计【重点、难点】掌握信息系统控制及其审计的基本原理和技术方法是本章重点难点。第十章 固定资产投资审计（自学）【本章教学目的和要求】
