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1、主要经济业务分录练习题 某市有限责任公司为一般纳税人，企业存货采用实际成本法核算，2014年度有关经济业务如下：1.2014年2月1日收到投资者张三和李四投入资本，其中张三投入银行存款3000000元，李四2000000元。2. 3.2014年2月25日购入一台不需要安装的固定资产50万元，取得增值税专用发票，增值税专用发票上注明的增值税税额是8.5万元，另支付运杂费2000元，款项已支付，此固定资产用于车间加工产品，预计使用10年，净残值率是4%。3.2014年3月1日，向长江公司购入一批原材料甲材料，货已入库，取得增值税专用发票上注明价款是100000元，增值税税额是17000元，另支付运
2、保费1000元，款项通过转账支票已结清。4. 2014年3月1日，向黄河公司购入一批原材料乙材料，货未入库，取得增值税专用发票上注明价款是10000元，增值税税额是1700元，款未支付。5.2014年3月2日，向B公司购入一批乙材料验收入库。6.2014年3月3日，车间领用原材料甲50000元和原材料乙6000元，其中A产品负担材料费是33000元，B产品负担材料费是20000元，车间一般耗用是3000元。72014年3月1日向工商银行贷款100000元，期限为6个月，年利率为12%，利息按月预提，到期还本。8.3月10日从银行取现5000元9.2014年3月15日销售部分发生广告宣传费100
3、00元10.2014年3月16日，公司用现金购买办公用品 2000元11.计提工资 .2014年3月31日，结算本月工资，工资汇总表上显示，工资总额是100000元，其中管理人员10000元，车间主任工资是5000元，销售人员工资是5000元，车间工人工资80000元（其中用于A产品的工资30000元，B产品工资是50000元）12. 3月31日.计提折旧13. 2014年3月31日，公司核算生产成本，以工人工资作为标准分配制造费用14 .3月31，所有投入生产的产品均入完工入库，其中A产品100件，B产品200件。请根据以上业务做相应会计分录，并核算A,B产品的单位成本分别是多少？15 20
4、14年3月31日向黄河公司销售A 产品50件，每件不含税售价是1000元，增值税税率是17%，向对方开具增值税专票，款已收到。16 2014年3月31日向长江公司销售B 产品150件，每件不含税售价是600元，增值税税率是17%，款未收到。17业采用先进先出法核算发出存货的成本，请完成以上2笔销售成本的结转。18 3月31日.计提利息 19. 计算营业税金及附加 ，按应交增值税的7%交城建税，3%交教育费附加；假设2月份取得固定资产增值税发票没有去认证抵扣。20 .2014年4月30日，将本月收支结转到本年利润科目21假设企业所得税税率是25%，企业没有其他税收调整事项，请核算3月份的净利润。
5、假设无其他会计事项，.请完成3月份利润表和资产负债表的编制。答案：1.借：银行存款5000000 贷：实收资本张三 3000000 -李四 20000002. 借：固定资产 502000 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 5870003 借：原材料-甲材料 101000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 1180004 借： 在途物资乙材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：应付账款黄河公司 117005 借：原材料-乙材料 10000 贷：在途物资乙材料6. 借：生产成本-A产品（直接材料） 33000 -B产品（直接材
6、料） 20000 制造费用 3000 贷：原材料-甲材料 50000 -乙材料 60007借：银行存款 1000000 贷：短期借款-工商银行 10000008 借：库存现金 5000 贷：银行存款 50009. 借：销售费用 10000 贷：银行存款 1000010. 借：管理费用 2000 贷：库存现金 200011 计提折旧，月折旧为：502000*（1-4%）/120=4016 （注2月不提，3月提折旧）借：制造费用 4016 贷：累计折旧 401612. 借：生产成本-A产品（直接人工）30000 -B产品（直接人工）50000 管理费用 10000 制造费用 5000 销售费用 5
7、000 贷：应付职工薪酬 10000013. 分配制造费用，3月份一共归集的制造费用是12016元，分配标准是工资工资，所以A产品应分摊的制造费用为 12016*30000/（30000+50000）=4506；B产品应分摊的制造费用是 12016*50000/(30000+50000)=7510 借：生产成本A 产品（制造费用） 4506 -B产品（制造费用） 7510 贷：制造费用 1201614. 完工入库借：库存商品A 产品 67506 -B 产品 77510 贷：生产成本A 产品 67506 （=33000+30000+4506） -B产品 77510 （=20000+50000+7
8、510） A产品单位成本是67506/100=675.06 B产品单位成本是 77510/200=387.55元15借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税（销项税额） 850016 借：应收账款-长江公司 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1530017 50件A 产品的成本是 50*675.06=33753150件B产品的成本是 150*387.55=58132.5借：主营业务成本 -A 产品 33753 -B 产品 58132.5 贷：库存商品 -A 产品 33753 -B产品 58132.518. 计提利息
9、费用 借：财务费用 1000 （100000*12%/12=1000） 贷：应付利息 100019 应交城建税：应交增值税 =（8500+15300）-（17000+1700）=5100应交城建税为5100*7%=357；应交教育费附加为5100*3%=153 借：营业税金及附加 510 贷：应交税费应交城建税 357 -应交教育费附加 153 20 .借：主营业务收入 140000 贷：本年利润 140000 借：本年利润 120395.5 贷：主营业务成本 91885.5 营业税金及附加 510 销售费用 15000 管理费用 12000 财务费用 100021 借：所得税费用 4901.13 （=（140000-120395.5）*25%） 贷：应交税费应交所得税 4901.13借：本年利润 4901.13 贷：所得税费用 4901.13
