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1、宝懿水泥制品有限公司流动资金运营中的问题与对策摘 要水泥制品行业经历长久的发展，已经取得了很大成果，产品制造和销售渠道不断更新，逐步成为促进我国建筑行业发展的主要产业。但是流动资金作为财务风险的部分却没有被很多公司足够的重视。在国外，很多公司对于财务风险和流动资金风险都有一定的理论基础和防控体系，但是在我国，由于各种理论没有被足够得到重视，所以流动资金风险一直没有被提到很高的位置。近年来，受国际经济大环境的影响，公司出现流动资金短缺、紧张，流动资金链断裂的问题。从销售找原因，从内控找原因，进行各种费用压缩，却并没有在流动资金风险上进行足够的重视。本文通过对宝懿水泥制品有限公司的调查分析，发现公
2、司在流动资金方面存在流动资金管控不合理，应收账款流程不严谨，产成品积压导致的存货变现难等问题。本文针对宝懿水泥制品有限公司的这几点问题，提出加强流动资金的计划和管理，加强公司应收账款的风险控制，加大对存货的管理力度等一系列具有针对性的解决方法，目的是提高宝懿水泥制品有限公司的流动资金能力，使得宝懿水泥制品有限公司能够长远稳定的发展，并利用各项流动资金活动提高公司的经济效益。 关键词：流动资金；运营能力；风险控制目 录1 绪论 11.1 研究背景 11.2 研究目的及意义 11.2.1 研究目的 11.2.2 研究意义 21.3 国内外研究现状 21.3.1 国外研究现状 21.3.2 国内研究
3、现状 21.4 研究内容及方法 31.4.1 研究内容 31.4.2 研究方法 31.5 本文拟解决的问题 42 流动资金相关理论概述 52.1 流动资金的概念 52.2 流动资金特点及作用 52.2.1流动资金的特点 52.2.2流动资金的作用 52.3 流动资金管理的意义和要求 62.3.1 流动资金管理的意义 62.3.2 流动资金管理的要求 63 宝懿水泥制品有限公司流动资金运营存在的问题 73.1 宝懿水泥制品有限公司简介 73.2 宝懿水泥制品有限公司流动资金运营的现状 73.3 宝懿水泥制品有限公司流动资金运营存在的问题 93.3.1 流动资金的管控不合理 93.3.2 应收账款
4、催收管理不完善 93.3.3 产成品积压导致的存货变现难 104 提高宝懿水泥制品有限公司流动资金运营能力的对策 124.1 加强流动资金的计划和管理 124.1.1 建立严格的流动资金管控和调配管理 124.1.2 建立合理的费用控制机制 124.2 加强公司应收账款的风险控制 134.2.1 完善客户信用评价机制 134.2.2 实行应收账款催收奖励制度 134.3 加大对存货的管理力度 144.3.1 完善存货管理制度 144.3.2 提高存货管理人员的综合素质 15结论 16致谢 17参考文献 18宝懿水泥制品有限公司流动资金运营中的问题与对策1 绪论1.1 研究背景房地产业的迅速崛起
5、、不断发展、壮大和整合，为提高我国经济发挥了举足轻重的作用。而作为房地产企业的衍生品，水泥制品行业也迅速地发展壮大，成为市场经济体制下不可忽视的一个重要环节。水泥制品产业作为我国国民经济的重要组成部分，与人民生活密切联系，对市场经济有着突出的贡献，可以说水泥制品产业的发展关系着国计民生。近几年来，水泥制品行业发展快速，但是大多数水泥制品公司普遍都存在着流动资金运营能力不足的问题，主要表现在流动资金的管控不合理、应收账款催收管理不完善、产成品积压导致的存货变现难等问题，这些问题对水泥制品公司的财务管理及公司的未来发展有着重要的影响。而且水泥制品行业的特点是经营周期较长，收入确认、成本结转不及时，
6、这些特点加剧了水泥制品公司在流动资金运营上的风险。水泥制品公司若想得到长远的发展，必须具有良好的风险预防意识，同时要存在行之有效的流动资金风险监控及控制系统。本文对宝懿水泥制品有限公司当前的经营现状进行了深入研究，分析该公司流动资金运营能力所存在的问题并提出相对的解决措施。为了宝懿水泥制品有限公司的深远发展，对流动资金运营能力的分析是必不可少的。1.2 研究目的及意义1.2.1 研究目的研究公司的流动资金运营能力在很大的程度上帮助公司利润最大化，完善的流动资金管理制度和流动资金监管制度，会尽可能的减少流动资金运营能力有限带来的问题。随着国内外经济的不断发展，在当前激烈的市场竞争中，水泥制品公司
7、若想得到良好发展，必定要重视公司的流动资金运营能力。本文研究的主要目的是为了解决宝懿水泥制品有限公司流动资金运营能力方面存在的问题，针对存在的问题，为宝懿水泥制品有限公司提出有效的解决措施，提高宝懿水泥制品有限公司的效益，让宝懿水泥制品有限公司健康稳定发展。1.2.2 研究意义水泥制品行业是我国经济的重要组成部分，水泥制品公司在发展中面临着各种资金问题。流动资金运营能力上存在的问题将会造成水泥制品公司的巨大损失，流动资金运营能力越差就代表着对我国的市场经济会带来更多的风险，所以流动资金运营能力是十分重要的。水泥制品公司若是想要有长远的发展就需要制定合理的防范措施，加强流动资金管理制度，减小给水
8、泥制品公司带来的损失。本文通过对宝懿水泥制品有限公司的流动资金运营能力进行分析，提出了宝懿水泥制品有限公司在流动资金运营能力上存在的问题，并针对问题提出具体对策，进而促进其流动资金运营能力的提升，保证宝懿水泥制品有限公司经济效益持续稳定增长，促进宝懿水泥制品有限公司长远发展。1.3 国内外研究现状1.3.1 国外研究现状Bendavid I, Herer Y T, Ycesan E（2017）在Inventory management under working capital constraints研究过程中明确指出，财务困境就是公司在对业务进行履行的时候受到阻碍，也就是流动资产严重缺乏、权
9、益严重失衡、流动资金存在严重匿乏及债务拖欠问题1。Polancich S, James D H, Miltner R S, et al（2017）在Building DNP Essential Skills in Clinical Data Management and Analysis研究过程中指出：公司如同蓄水池一样，流动资金就好比出入如同水流出及流进。在蓄水池里面的水位降低的时候，公司就会出现一定的资金运营风险2。Oliver Brett（2017）在Misfits in Fin-de-Sicle France and Italy: Anatomies of Difference该著作中
10、主要就流动资产管理展开了系统研究，并将投资和融资政策在流动资金的范围内相联系，进而就资金运营政策的研究和制定展开叙述，并将公司流动资金的管理同公司生产中的供应价值链向结合3。1.3.2 国内研究现状孙震（2017）在中小公司流动资金管理存在的问题与对策分析一文中为做好流动资金风险控制除了健全指标体系以外还必须有效结合流动资金风险预警系统对流动资金风险加以评化、防范及研究4。李振宇（2017）在对解决公司流动资金紧缺问题的探讨中提出流动资产与负债之间的存续关系是流动资金管理的起点，在研究与把握的过程中应当将流动资金源头与现有的流动资金存量向结合5。冯伯涵（2018）在其财务视角下的上市公司定向增
11、发行为研究中提出流动资金管理须以流动资金营运的界定和分类为切入点创新流动资金管理的理论内涵，并在此基础上建立新型化的流动资金管理的绩效考核体系和评价体系6。贾燕燕（2017）在G公司流动资产管理研究一文中认为流动资金渠道的有效控制是跨地区公司实施流动资金管理的重要核心，此外跨地区公司还需重视供应链条、公司源头管理、客户培养等方面的问题，并且将三者在流动资金管理中做到有机的结合7。李伟和彭建强（2017）在基于供应链创新的资金运营影响分析中指出，资产周转率、资产周转天数是分析企业资金运营能力的重要指标8。刘晓峰（2017）在浅谈企业集团资金运营风险的防范中指出，利用5C理论，能够较为准确的分析企
12、业的信用等级，进而评价其资产质量，5C主要包括品质、能力、资本、抵押和经济条件9。张锦波（2017）在企业资金运营的税收筹划问题讨论中指出，资金是企业经营发展的命脉，因此企业在开展资金运营过程中，应当充分发挥整体优势，充分调动企业员工的积极性，加强资金运营管理的全面性10。1.4 研究内容及方法1.4.1 研究内容本篇论文在国内外学者的研究成果的基础之上，对宝懿水泥制品有限公司的流动资金做出一个全面系统的概述。通过对宝懿水泥制品有限公司经营情况分析，来判断宝懿水泥制品有限公司的流动资金的现状，以此来明确该流动资金中存在的问题，并且结合公司具体的管理情况制定一系列的解决措施。1.4.2 研究方法
13、（1）文献资料法：通过在图书馆查阅到的文献资料，来证明所要研究对象。本论文在查询大量国内外文献的基础上对宝懿水泥制品有限公司流动资金进行分析，通过其分析得出宝懿水泥制品有限公司流动资金环节上存在的各种问题，并针对这些问题提供相应的解决对策与建议。（2）实证分析相结合的方法。本文通过阅读大量文献，结合宝懿水泥制品有限公司目前的财务状况，对宝懿水泥制品有限公司的流动资金风险进行分析，提出对宝懿水泥制品有限公司流动资金风险的改善建议。（3）数据分析法。本文在对宝懿水泥制品有限公司资产负债表、现金流量表、利润表等进行数据分析来为公司流动资金风险提供依据。1.5 本文拟解决的问题本文以宝懿水泥制品有限公
14、司为例，进行了相关的流动资金分析，阐述了该公司在流动资金中存在的问题，然后针对上述问题提出了要加强日常管理，制定风险控制以及加强管理力度等方式来改善宝懿水泥制品有限公司在流动资金中存在的问题。从而提高宝懿水泥制品有限公司的流动资金运营能力，使得公司能够长远稳定的发展。2 流动资金相关理论概述2.1 流动资金的概念流动资金亦称营业周转资金。流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中临时性需要的资金。流动资金是公司流动资产总额减流动负债总额后的净额，即公司在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于流动资金是流动资产减去流动负债后的净额，因此，流动资产和流动负债的变化，都会引
15、起流动资金的增减变化。流动资金在资产负债表上主要包括以下项目：货币流动资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货11。2.2 流动资金特点及作用2.2.1流动资金的特点（1）周转时间短。根据这一特点，说明流动资金不足可以通过短期筹资方式加以解决。（2）非现金形态的流动资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对公司应付临时性的流动资金需求有重要意义。（3）数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。（4）来源具有多样性。流动资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式12。2.2.2流动资金的作用流动资金可以用来衡量公司的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好13。当流动资金出现负数，也就是一家公司的流动资产小于流动负债时，这家公司的营运可能随时因周转不灵而中断。一家公司的流动资金到底多少才算足够，才称得上具备良好的偿债能力，是决策的关键。偿债能力的数值若是换成比例或比值进行比较，可能会出现比较具有意义的结论。流动资金是对公司流动资产及流动负债的管理。一个公司要维持正常的运转就必须要拥有适量的流动资金。可以说，流动资金管理是公司财务管理的重要组成部分
