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1、金融创新与财务管理研究摘 要对于我国中小型企业管理来说，财务管理是其重要组成部分,它不但可以渗透到中小型企业的各个领域、各个环节之中，还直接关系到中小型企业的生存与发展。所以，从某种意义上说,财务管理是中小型企业可持续发展的一个关键。因此,中小型企业必须重视财务管理,真正发挥财务管理的作用。由于我国传统财会制度的缺陷，造成我国大多数中小型企业对财务管理的地位以及财务管理作用不明确等主要问题，中小型企业的经营环境发生了很大的变化，特别是处于中小型企业管理中心的财务管理则需要迅速适应周围环境的变化，这样才能为中小型企业的决策提供及时有效的帮助，这就需要中小型企业找出自己在财务管理中存在的问题，选择
2、适合自己的方法。如何有效防范、抵御各种风险，使中小型企业更好地追求创新与发展，已是目前中小型企业财务管理需要研究和解决的一个重要问题。使财务纪律严格化，财务管理规范化，切实做到中小型企业管理以财务管理为中心，发挥好财务管理作用，为中小型企业创造最大的经济效益，保持中小型企业生命力和发展力。关键词：中小型企业、财务管理、问题、对策目 录摘 要I前 言1一、金融创新概述1(一)金融创新的概念1(二)金融创新的范围1二、财务管理1（一）财务管理的概念1 （二）财务管理的分类2（三）中小型企业财务管理的目标3三、中小型企业财务管理中存在的问题3（一）筹资融资困难3（二）金融体制障碍4（三）财务管理制度
3、不完善4四、解决中小型企业财务管理存在问题的对策及建议5（一）建立良好的外部环境, 完善我国中小型企业融资体系5（二）政府支持，建立金融体制6（三）提高认知，进一步重视财务管理6结 论6参考文献810前 言财务管理是中小型企业管理的重要组成部分，它是依据财经法规准则，依照财务管理准则，安排中小型企业财务活动，处置财务联系的一项经济管理工作。财务管理活动包括资金的筹集、投进、消耗、收回和分配五个方面。资金的筹集制约着中小型企业的规划和开展；资金的投进决定着中小型企业的开展方向和潜力；资金的消耗联系着中小型企业的生产成本和竞争能力；资金的收回影响着中小型企业的偿债诺言和资金周转；资金的分配决定中小
4、型企业的花费和堆集，以及投资者、经营者、职工等各方利益。可见，财务管理已经浸透在中小型企业管理的各个领域、各个环节之中，处于中小型企业管理的中间地位，对中小型企业的生计和开展起着严重效果。跟着资本市场的不断开展和趋于老练，投资者关于中小型企业的财务会计信息质量的需求越来越高，审计也越来越严，没有规范的财务管理体制，就不能够达到利益各方对中小型企业财务会计信息的需求，也就必定致使中小型企业无法在这样的市场环境中生计开展。一、金融创新概述(一)金融创新的概念金融创新是指选用新的技术和办法，改动金融体系基本要素的调配和组台而供给新的金融功用的进程。金融创新在以进步金融机构和金融市场功率为主的金融业开
5、展进程中起着关键作用，也极大地推动了经济的开展。经过建立新的体系 选用新的办法，推出新的金融工具，使金融资产的流动性盈利性和安全性到达高度一致，然后进步金融功率。金融创新意会致使金融准则、金融布局、金融工具等方面发生变化。别的还有金融创新与金融深化、金融自由化之间的内涵联累。金融创新会加深金融深化的程度，产生金融控制的松动效应，然后出现金融自由化。同时，金融源化和金融自由化又为金融创新的进一步开展供给了宽松的环境。(二)金融创新的范围金融创新的范围是在金融范畴或金融业界，尽管一些金融创新是引入其他行业的创新效果，但是金融方面的创新主要是对金融制度、金融运作、金融交易和金融组织等发生无穷革新。金
6、融创新随同金融开展的全过程从前史走向如今又从如今走向将来 金融创新也不是一个国家特有的表象而是出如今各个世界和全球性的范围之内。同时金融创新还包含完结新组台和革新的整个过程。二、财务管理（一）财务管理的概念财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。 财务管理是中小型企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织中小型企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织中小型企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。（二）财务管理的分类按照管理主体分为，宏观财务管理、部门
7、财务管理、中小型企业财务管理、非盈利组织财务管理、家庭财务管理等。财务管理的特点：它是一种价值管理主要利用资金，成本，收入，利润等价值指标，运用财务预测，财务决策，财务运算，财务控制，财务分析等手段来组织中小型企业中价值的形成，实现和分配。它还具有很强的综合性。中小型企业生产经营活动的复杂性，决定了中小型企业管理有必要包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳作人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联络、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特色。财务管理的特色有如下几个方面：1财务管理是一项综合性管理工作中小型企业管理在施行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧
8、重于运用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳作要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的开展，需求财务管理主要是运用价值形式对经营活动施行管理。2财务管理与中小型企业各方面具有广泛联络在中小型企业中，全部触及资金的出入活动，都与财务管理有关。事实上，中小型企业内部各部分与资金不发生联络的现象是很少见的。因而，财务管理的触角，常常伸向中小型企业经营的各个角落。每一个部分都会经过资金的运用与财务部门发生联络。每一个部分也都要在合理运用资金、节约资金开销等方面接受财务部分的辅导，遭到财务制度的束缚，以此来确保中小型企业经济效益的进步。3财务管理能反映中小型企业经营情况在中小型企业管理中，
9、决定计划是不是妥当，经营是不是合理，技术是不是领先，产销是不是顺畅，都可迅速地在中小型企业财务指标中得到反映。（三）中小型企业财务管理的目标明确财务管理的目标，是搞好财务工作的前提。中小型企业财务管理师中小型企业管理的一个组成部分，中小型企业财务管理的整体目标应该和中小型企业的总体目标保持一致。从根本上说，财务管理目标取决于中小型企业生存的目的或中小型企业目标，取决于特定的社会经济模式。中小型企业财务管理目标具有体制性特征，整个社会经济体制。经济模式和中小型企业所采用的组织制度在很大程度上决定中小型企业财务目标的取向。财务管理目标是保证中小型企业总目标得以实现的具体思路和策略。财务管理的目标主
10、要有以下几种观点：（1） 利润最大化目标；（2） 股东财富最大化目标；（3） 中小型企业价值最大化目标；（4） 相关者利益最大化目标。三、中小型企业财务管理中存在的问题（一）筹资融资困难我国的中小型企业的注册资本少，实力有限，房屋和土地等银行认可的固定资产较少，同时很多中小型企业都处在成长发展的时期，这一阶段的资金需要数量是中小型企业生产周期中需求量最大的，资金短缺成为影响其发展的问题。据统计，中小型企业通过银行的贷款获得的资金，型企业融资的总量高于 90%，通过其它渠道获得的资金低于 10%。虽然，目前我国中小型企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，由于各种原因，中小型企业通
11、过银行贷款获得资金的方式并不是很畅通，据2004年8月10日金融时报报道，2004 年，在我国的宏观经济政策实行紧缩之后，中小型企业贷款困难的问题更加突出。据统计，2004 年 3 月，全国金融机构向个体工商户和民营中小型企业新增人民币贷款 79.9 亿元，4月份突降为 9.73 亿元。以下是中小型企业规模、年龄同获得银行贷款的比例表：中小型企业年龄小于 2 年24 年45 年58 年大于 8 年拒绝次数比利%72.4449.0746.9745.7934.98银行贷款比例%1.25.217.625.336.1 表 3-3 银行贷款与中小型企业年龄中小型企业规模小于 51 人51100 人101
12、500 人大于 500 人拒绝次数比例%78.9257.8744.1824.34银行贷款比例%5.420.622.647.1 表1 银行贷款与中小型企业规模可见，中小型企业融资困难、担保困难仍是制约中小型企业发展最突出的问题之一，中小型企业的筹融资能力差，其主要原因是：（二）金融体制障碍中国的金融体系，缺乏支持中小型企业的金融机构，当中国的经济多样化，各种不同的经济主体在融资中应占据不同的位置没有得到良好的解决方案，不对称的经济结构、金融结构、信贷结构与需求等就日益凸显出来，以民营经济为主体的中小型企业在融资体制中处于劣势地位。银行以节约监督费用和经营成本的“经济性”为出发点，不愿给中小型企业
13、放贷款。能为中小型企业提供有效金融服务的中小金融机构体系还没有真正建立起来。尽管中国已有广泛城乡的农村信用社以及股份制商业银行、城市商业银行，可是，因为它们本身发展疑问没有解决，以及整体实力、知名度、业务范围、规划等方面的约束，中小金融机构在市场上的竞争仍处于较弱的方位，适当有些的机构面对亏本和付出危险的压力。同时，中小型企业借款抵押担保难度加大，融资成本添加，遏止了中小型企业借款需要的愿望。这些年，中国尽管建立了一些中介机构，但是，因为有实力的大型中小型企业和政府相关部分不肯意为中小型企业提供担保，中介服务机构又为了切身的利益恣意拟定标准、添加一些收费项目，反担保手续过于严厉，借款人有必要具
14、有有效、合法、足额、能变现的反担保才能方可得到担保中小型企业出具担保，造成借款的手续复杂、时刻过长、综合费用偏高，添加中小型企业的负担，乃至超出了中小型企业的承受才能。（三）财务管理制度不完善在实际情况中，我国的中小型企业的财务管理制度出现严重混乱的现象，仍然是简单粗放型的管理方式：部分中小型企业根本就没有设置与中小型企业相对应的财务管理制度，使中小型企业的财务人员进行工作时缺少法律制度可遵守，缺少必要的约束，在中小型企业管理中很容易出现各种漏洞，阻碍中小型企业朝的健康的方向发展;虽然一些中小型企业制定了相应的财务管理制度，但因为中小型企业管理者和一般从业人员大多具有一定的亲缘、地缘和血缘关系
15、，使财务管理制度的约束力得不到很好的发挥，执行起来比较困难。此外，基于生产规模小，员工少，组织结构比较简单，所以对财务部门的设置也就很简单，往往是财务岗位的分工不明确，一人身兼任多职的现象比较普遍，使会计核算的岗位分工制度根本无法实施，更谈不上相互监督、相互制约的作用;中小型企业的会计账目设置比较混乱，会计数据失真的现象普遍存在，账实不符、帐帐不同等，甚至是为了应付税务、工商等部门、银行的检查，设置多套帐; 缺乏对中小型企业资产的科学管理和控制，尤其是对存货、应收帐款、现金等重要营运资金的管理，没有注重提高资产的使用效率，表现在对现金管理松弛，造成现金没有得到合理的运用;对应收帐款的管理不到位，造成大量的资金回收比较困难;对存货没有控制好，存货出现大量积压，造成了资金呆滞，周转不灵。造成这些混乱状况的主要原因是中小型企业的管理模式是经营权与所有权的高度统一，中小型企业的经营者和投资者是一个人，缺乏有效的牵制措施;中小型企业的管理者的思想相对落后，管理能力不高，忽视了财务制度的强制性，缺乏较高素质的专业财务管理人员，中小型企业的财务基础比较薄弱，使中小型企业的财务分析和财务报表可信度较低，失去了财务管理应有的作用
