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1、2016会计专业毕业实账美华公司2017年9月份有关资料如下:(1) 期初各总分类账余额如表所示。期初各总分类账余额表 单位:元账户名称借方余额账户名称贷方余额固定资产原材料生产成本预付账款库存商品库存现金银行存款应收账款利润分配在建工程10000008000015000012000800009002800008250027600079200实收资本累计折旧长期借款短期借款应付账款其他应付款应交税费本年利润应付职工薪酬7800002250002700002080001500096007100037000092000合计2040600合计2040600(二)期初有关明细分类账余额。(1) 原材科
2、:甲材科200千元，单价150元，计3000元；乙材料500千克,单价100元，计5000元。(2) 生产成本:A产品1000件,其中包括材科费用85000元、生产工人工资费用45000元、制造费用20000元。(3)库存商品:A产品500件,每件成本160元。（4）应收账款:应收福源公司货款82500元。（5）应付账款:应付红光厂货款15000元。(6)其他应付款:其中应付经营租入生产线租金6200元，其他3400元。（7）应交税费:应交所得税55000元，应交增值税16000元。月份)办公用品购(8)预付账款:8月份预付人民商场1年期的(本年9月份至下年9月份)办公用品购置费12000元。
3、(9)其他明细分类账户资料略、(三)公司9月份发生以下经济业务:(1)9月1日，车间领用材料，投入A产品生产。其中.领用甲材料150千克，乙材料200千克，共计42500元。(2)9月1日，购买厂部用办公用品300元，直接领用，以现金付论。(3)9月3日,开出现金支票,提取现金41000元,准备发放工资。(4)9月3日、发放工资41000元。(5)9月3日，向红光工厂购入甲材料200千克,单价150元,增值税率为16%，价税款以银行存款付讫，材料尚未入库。(6)9月5日，开出银行支票归还前欠红光工厂甲材料款15000元。(7)9月5日,甲材料200千克已验收入库,按实际成本转账。(8)9月7日
4、，职工刘敏出差预借差旅費500元，以现金支付。(9)9月7日，开出银行转账支票，上激上月欠交的所得税5000元。(10)9月7日，开出银行转账支票，上缴上月欠交的增值税12000元。(11)9月9日车间一般耗用领用甲材料20千克，每千克150元，计3000元。(12)9月9日，开出支票，购买生产车间工人劳保用品共计2500元，直接发放使用。(13)9月11日，销售A产品100件，每件220元,增值税率16%，价税款已收到并存入银行。(14)9月11日，收到福源公司转来前欠货款65000元，存入银行。(15)9月11日,广办职工刘刘敏出差回来,报销差旅费400元，余100元现金交回。 (16)9
5、月13日，以银行存款退还包装物押金1000元。(17)9月13日，销售A产品400件，每件220元，增值税率16%，价税款已收到并存入银行。(18)9月15日，销售A产品600件，每件220元，增值税率16%，对方交来不带息商业汇票一张，付款期20天。（19）9月15日，开出支票支付本月管理咨询费500元。(20)9月17日、投资者投入不需实安装的新设备一台，原价10000元。(21)9月17日，开出支票支付车间经常性修理費1500元。(22)9月17日，从银行提取现金1500元，以备零用。(23)9月19日,以现金付给职工顾强生活围难朴助费S00元。(24)9月19日,银行转来结息通知单,韩
6、入银行存款利息10000元，(25)9月19日，经批准报废旧机器一台，原价9500元，已提折旧9500元(26)9月21日，购入一台不需安装的新机器，价税合计50000元，以银行存款支付。(27)9月21日,收到福源公司前欠货款17500元，存入银行。(28)9月23日，计提应付本月车间设备租赁费1240元。(29)9月23日,收到人民商场办公用品1000元，款项已事先预付。(30)9月25日,分配本月应付工资:其中生产A产品的生产工人工资30000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资6000元。(31)9月25日,按以上工资的14%计提职工福利费。(32)9月25日,计提本月份折
7、旧(月折旧率0.5%)，车间用固定资产原值800000元，厂部用固定资产原值00000元。(33)9月25日,发生大修理费1800元。其中车间用固定资产发生1100元;其余700元为管理部门发生,款项未付。(34)9月30日,将本月发生的制造费用19040元全部转入A产品成本。(35)9月30日,本月份A产品1600件全部完工,将实际成本245740元转入库存商品。(36)9月30日,结转本月已售A产品1100件的生产成本(按加权平均成本计算)170626元。(37)9月30日,计算并结转本月销售A产品的主营业务收入242000元、主营业务成本170626元、管理费用10740元、财务费用货方
8、10000元。(38)9月30日,按25%的税率，进行所得税纳税调整后，计算本月应交所得税为23309元。(39)9月30日，结转上述所得税。(40)9月30日,按税后利润的10%计算本月应提盈余公积金4732元。(41)9月30日,其余利润的80%转作应付投资者利润，金额为34074元。要求：一、根据经济业务按时间顺序编制会计分录；二、填制记账凭证；三、登记账簿；1、 根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账；2、 根据记账凭证登记明细账；3、 编制科目汇总表；4、 根据科目汇总表登记总账；4、 将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对，编制试算平衡表。5、
9、编制资产负债表和利润表科目汇总表2017年09月 第09号账户名称01-10日发生额11-20日发生额21-30日发生额本期发生额合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款应收票据预付账款其他应收款在途物资原材料库存商品固定资产累计折旧在建工程短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用主营业务收入主营业务成本管理费用财务费用所得税费用合计试算平衡表 单位：元账户名称期初余额 本期发生额 期末余额借方货方借方 贷方借方贷方固定资产原材料生产成本预付账款库存商品库存现金银行存款应收账款利润分配在建工程实收资本累计
10、折旧长期借款短期借款应付账款应交税费本年利润应付职工薪酬其他应付款管理费用财务费用制造费用所得税费用应收票据在途物资主营业务成本主营业务收入盈余公积应付股利其他应收款合计资产负债表编制单位： 2017年 09 月 30日 单位：元资产期末余额年初余额（略）负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额（略）流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融债券 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他
