《如何加强内部审计制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《如何加强内部审计制度（1页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、五、推行预算管理 为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。集团公司要求各单位围绕集团公司总目标和各单位目标，按时编制年度预算、季度预算和月度预算。规定把年度预算和季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。每季初各单位上报上期预算执行情况报告和本期预算，集团公司收到各单位预算后由有关职能处室进行初审和分析，然后由公司领导召开专题审定会议，考核上期预算执行情况，审定当期预算。八、强化内部审计内审部门的作用不仅在于监督子公司财务工作，也包括稽查评价内部控制制度是否完善和公司内务组织机构执行指定职能的效
2、率，也是监督、控制内部其他环节的主要力量，审计组成的审计队伍常年对所属独立核算的全资子公司、联营公司、三产公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支，检查财税法规和公司内财务制度执行情况，包括支出会签手续是否完备等情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。内部审计报告虽不具有鉴证作用，但能对分公司的经济活动和财务状况作出比较全面的反映评价，并对于公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考，六、完善子公司的考核指标体系合理确定投资回报率，确保资产保值增值。集团公司可参照子公司的历年盈利
3、水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。对集团公司而言，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。 2建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学化。其主要指标包括： (1)现金比率。即现金余额流动负债。其中，现金余额是指公司会计期末现金流量表中的现金及其等价物的期末余额；流动负债是指会计期末资产负债表中流动负债合计。现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 (2)经营净现金比率。经营净现金比率：经营活动的净现金流量流动负债。该比率从经营净现金流人的角度反映公司短期偿债能力。 (3)流动比率。是公司流动资产与流动负债之间的比值。反映某一时点现金及其等价物和可短期变现流动资产的偿债能力。 (4)不良资产比率。是公司年末不良资产总额占年末资产总额的比重。不良资产主要包括：三年以上应收账款、积压商品物资和不良投资。 (5)资产损失比率。是公司一定时期待处理资产损失总额的比重。 (6)净资产收益率。是公司的净利润与平均净资产的比率。反映公司按净资产计算的增值率。
