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1、（财务管理表格）财务管理专业术语表专业术语表术语涉及到的学习活动术语解释财务管理1财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生，它利用价值形式组织财务活动、处理财务关系，是一项综合性的管理工作。财务活动1财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。财务关系1财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。公司价值1公司价值是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。金融市场1金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。柜台交易1柜台交易又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最
2、重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。纯利率1纯利率是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。违约风险1违约风险是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。变现力1变现力是指某项资产迅速转化为现金的可能性。到期风险1到期风险是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。再投资风险1再投资风险是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。货币时间价值2货币时间价值也称为资金时间价值，是指资本在其应用过程中随时间的
3、推移而带来的那部分价值增值。终值2终值（用F表示）是指资金投入一定时期后，投入时的资金与资金增值的合计值。即俗称的本利和。它是一个未来值。现值2现值（用P表示）是指投入时的资金。即俗称的本金。财务管理决策中常常以现值为标准衡量对内、对外投资方案的好与坏。单利2单利是指本金生息、利息不生息的计息方式。也就是说，每期都按初始投入资金额计算利息，当期所获利息即使不取出也不计入下期本金，计息基础不改变。复利2复利是指本金生息、利息也生息的计息方式。即俗称的“利滚利”。也就是说，每期期末都按当时的本利和计算利息，各期计算利息的基础在变动。年金2年金（Annuity，用A表示）是指在一定时期内，每隔相同的
4、时间，发生的相同数额的系列收款或付款业务。即等额系列收付款业务。普通年金2普通年金（OrdinaryAnnuity）是指每期期末发生的年金形式，亦称后付年金。预付年金2预付年金（AnnuityDue）是指每期期初发生的年金形式，亦称为先付年金。递延年金2递延年金（DeferredAnnuity）是指在n期内，从0期开始，间隔s期(1sn)以后才发生的年金形式。永续年金2永续年金（PerpetualAnnuity）是指无限期等额收付的特种年金。实际利率2实际利率（RealInterest）是每年只复利一次的年利率。名义利率2名义利率(NominalInterest)是每年复利次数超过一次的年利率
5、。风险2风险是事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。从财务管理的角度来说，风险是指由于未来影响因素的不确定性而导致其财务成果的不确定性。经营风险2经营风险是指由于生产经营上因素的不确定而给企业的息税前利润（利润总额利息费用）或资产报酬率（息税前利润/平均资产总额）带来的不确定性。投资风险2投资风险是指由于企业投资中，投资因素的不确定而导致投资收益或投资收益率的不确定性。财务风险2财务风险也称为筹资风险，是指由于企业利用负债融资或发行优先股而给企业所有者的收益或收益率带来的不确定性。标准差2标准差反映随机变量与期望值之间的离散程度，是方差的开平方，也称为均方差。标准离差率2标准离差率又
6、称变异系数，是指标准差与期望值的比值。风险收益率2风险收益率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率。财务比率3财务比率是指以财务报表资料为依据，将两个性质不同但又相关的数据进行对比而得到的比率。对比分析法3对比分析法也称为比较分析法，它是指将某一时期依据财务报表计算的财务比率与一定的标准进行对比，分析企业各项经营业绩或财务状况优劣的一种财务分析方法。趋势分析法3趋势分析法是指将企业连续数期的财务比率进行对比，通过比较，分析企业各有关比率的变动情况和趋势的一种财务分析方法。因素分析法3因素分析法又称为连环替代法，它是依据某一综合指标与其影响因素之间的关系，从数量上确定
7、各影响因素对综合指标影响程度的一种财务分析方法。差额分析法3差额分析法是因素分析法的简化形式，它是依据各因素的实际值与基期值的差额来顺次直接计算各因素对综合指标影响程度的一种财务分析方法。流动比率3流动比率是指流动资产与流动负债的比率。它用来衡量企业流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。速动比率3速动比率又称为酸性试验比率，是指速动资产与流动负债的比率。它用来衡量企业流动资产中几乎可以立即用于偿付流动负债的能力。资产负债率3资产负债率又称为负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率。它用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度。权益乘
8、数3权益乘数是指企业的所有者权益相当于资产总额的倍数。该指标与资产负债率存在密切的内在联系。利息保证倍数3利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用的比率。它用来衡量企业在一定盈利水平下支付债务利息的能力。所有者权益净利率3所有者权益净利率又称为净资产收益率，是指企业所获净利润与平均净资产的比率。资产报酬率3资产报酬率反映企业运用全部资产获取各项利润的能力。资产周转率3资产周转率反映企业运用全部资产的效率。市盈率3市盈率是指普通股每股市价为普通股每股收益的倍数。它反映投资者对单位收益所愿支付的价格。预算4预算是指用货币等形式来反映企业预定期间的有关现金收支、资金需求、营业收入、成本及其它方面的详
9、细计划的定量说明。财务预算4财务预算是在对企业业务预算和专门决策预算综合的基础上，以货币形式反映企业未来一定预算期内预计现金收支、财务状况和经营成果等相关一系列预算的总称。全面预算4全面预算是企业特定期间编制的各种预算的总称。资金习性4资金习性是指资金与产销量之间的依存关系。不变资金4不变资金是指在一定产销量范围内，不受产销量变动的影响而固定不变的那部分资金。变动资金4变动资金是指随产销量的变动而正比例变动的那部分资金。销售百分比预测法4销售百分比预测法是指在明确销售与预计资产、负债、未分配利润关系的基础上，根据销售的变动水平预测计划期需要追加外部资金量的一种定量预测方法。销售增加额分析法4销
10、售增加额分析法是根据销售变动额预计资产增加额、负债自然增加额和留存收益总额，在此基础上，预测计划期需要追加外部资金量的一种定量预测方法。外部筹资销售增长比4外部筹资销售增长比是指外部筹资额与销售增长额的比值。内含增长率4内含增长率是指外部筹资需要额为零时的销售增长率。现金预算4现金预算是反映企业未来一定期间由于经营活动和资本投资活动所引起的现金流入与现金流出以及现金筹措及运用的一种财务预算。短期资金筹集计划4短期资金筹集计划是在充分考虑累计现金余缺后的现金筹集和运用的预算。资本成本5资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，它包括筹集费用和使用费用两部分。筹集费用5筹集费用是资金在筹集过程
11、中支付的各种费用。包括为取得银行借款支付的手续费；为发行股票、债券支付的广告费、印刷费、评估费、公证费、代理发行费等。使用费用5使用费用是企业为占用资金而发生的支出。包括：银行借款的利息、债券的利息、股票的股利等。资本成本率5资本成本率是指筹资净额现值与预计未来各期资本现金流出量现值相等时的折现率。个别资本成本5个别资本成本是指各种长期资本不同筹资方式的资本成本。包括长期借款、长期债券、优先股、普通股以及留存收益五种形式的资本成本。加权平均资本成本5加权平均资本成本又称为综合资本成本，是以各种不同筹资方式的资本成本为基数，以各种不同筹资方式占资本总额的比重为权数计算的加权平均数。账面价值法5账
12、面价值法是根据资本的账面价值来计算权数的一种方法。利用账面价值确定的权数，反映的是已筹资本过去的资本比重。市场价值法5市场价值法是根据资本的市场价值来计算权数的一种方法。这里的市场价值是指发行债券、优先股和普通股的市场价格。利用市场价值法确定的权数，反映已筹资本当前的资本成本。目标价值法5目标价值法是根据资本的预计未来目标市场价值来计算权数的一种方法。利用目标价值法确定的权数，反映已筹资本未来的资本成本边际资本成本5边际资本成本是指企业每增加一个单位量的资本而形成的追加资本的成本。筹资总额分界点5筹资总额分界点是指在现有目标资本结构条件下，保持某一资本成本不变时可以筹集到的资金总限额，即特定筹
13、资方式下的资本成本变化的分界点筹资分界点5筹资分界点是指个别资本成本发生变化前的最高筹资限额。筹资6筹资是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资本结构的需要，通过一定的渠道，采取适当的筹资方式，经济有效地为企业筹集所需资本的财务活动。吸收直接投资6吸收直接投资是指企业以协议等形式吸收各类直接投入资本的一种筹资方式。国家投资6国家投资是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业而形成的资本。法人投资6法人投资是指其他企业或事业单位等以其依法可以支配的资产投入企业而形成的资本。个人投资6个人投资是指城乡居民或本企业内部职工以个人合法财产投入企业而形成的资本。外商投资6外商投资是指外国投
14、资者或我国港澳台地区投资者以其资产投入企业而形成资本。股票6股票是股份公司为筹集自有资本而发行的有价证券。优先股6优先股是股份公司依法发行的具有一定优先权的股票。有偿增资发行6有偿增资发行是指发行时投资者必须按认购的股数及股票面值或市价缴纳现金或实物的一种发行方式。无偿增资发行6无偿增资发行是指发行时股东不需缴纳现金或实物的一种发行方式。即股东可以无代价取得新股。公募发行6公募发行是指发行时公开向不特定的投资者募集资本的一种发行方式。这种方式的募集对象广泛，面向社会公众。私募发行6私募发行是指发行时公司向特定少数投资者募集资本的一种发行方式。股票自销6股票自销是指股份公司自己直接将股票销售给认购者，而不经过证券经销商承销。股票承销6股票承销是指股份公司公开发行股票时，将股票委托给证券经营机构承销的一种销售方式。长期借款6长期借款是指企业向银行和非银行金融机构以及其它单位借入的使用期限在一年以上的借款。债券6债券是筹资单位依照法定程序向社会公众发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。融资租赁6融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。直接租赁6直接租赁是指承租人直接向出租人租入所需资产，并支付租金的一种融资租赁形式。售后回租6售后回租是指承租人将资产先出售给出租人，同时签订租赁
