2020年（财务管理制度）财务制度汇编

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1、（财务管理制度）财务制度汇编目录1、 到期应收帐款管理规定HTWI-01-68(2.0)262、 报销管理规定HTWI-01-16(2.0)323、 暂借款管理制度HTWI-01-64(2.0)384、 采购业务管理规定HTWI-01-67(2.0)425、 出差管理规定HTWI-01-17(2.0)496、 费用预算制度HTWI-01-66(2.0)527、 招待费管理规定HTWI-01-39(2.0)548、 固定资产/低值易耗品管理规定HTWI-01-65(2.0)559、 仓库管理规定HTWI-01-62(2.0)6210、 资金预算制度HTWI-01-63(2.0)6411、 现金预

2、算管理规定HTWI-01-61(2.0)12、 采购付款管理规定HTWI-01-19(1.0)13、 工资核算管理规定HTWI-01-34(1.0)14、 产品报价管理规定HTWI-01-45(1.0)到期应收账款管理规定一、目的：为了保障正常的资金运转，降低坏账损失，提高资金的运营效率。二、 适用范围：适用市场部。三、 名词定义：无四、 内容：4.1 收账款到期日的确定标准应收账款的赊销期限最长不得超过6个月，以货已发齐合同已签定之日算起。4.1.1 现款现货业务无到期收款日，收到货款后发货。4.1.2 客户收款协议约定货到后N月付款业务到期收款日按每笔合同确定，以合同上最后一批发货日顺延N

3、月计算该笔合同的到期收款日。4.1.3 客户收款协议约定票到后N月付款业务到期收款日按每笔合同确定，以合同上最后一批发货日顺延N1月计算该笔合同的到期收款日。但顺延的N1月最长期限不得超过6个月。4.2 到期应收账款的商务管理规定4.2.1 合同的签定到期应收账款以合同为基础计算的，因此应当严格按照规定签定销售合同。对先按定单发货后签合同的，应当于次月20日内同客户对清上月的发货明细并签定销售合同。销售合同上需注明具体的到期收款日。对先签定合同后发货的，应当于首次发货之日起1个月内将合同签定的货物发齐。对合同已签定但货未发齐的，应当于首次发货之日起1个月内将未发的货物发齐。4.2.2 发票的开

4、具现款现货业务在款已收到货已发齐之日开具开票通知单通知财务部开具发票。货到后N月付款业务依据客户要求按合同在到期付款日前开具开票通知单通知财务部开具发票。票到后N月付款业务应当在应收账款到期日时满足客户的票到后N月付款计划前开具发票。原则上应当在合同的货已发齐的次月开具发票，以保障在应收账款到期日时满足客户的付款计划。4.3 坏账准备金的管理规定坏账准备金指公司按当前的市场状况按一定比率提取的风险金，各片区发生的坏账损失在坏账准备金范围之内由公司承担。坏账准备金按上年各片区销售额的8的比率提取。提取的坏账准备金仅限于当年抵扣坏账损失，不得结余到下年使用。各片区的坏账准备金仅限于本片区使用，不得

5、用于其他片区。4.4 到期应收账款的财务考评4.4.1 收款期财务部每月初提供给市场部本月的到期应收账款明细表（见附表1）。市场部据此按期收回到期的应收账款。收款期指客户经理催收到期的应收账款所需要的时间。收款期期限为到期收款日后顺延30天。在收款期间客户经理应当收回到期的应收账款。收款期期间不计算到期应收账款的延期罚息。4.4.2 罚息期罚息期指客户经理未能在收款期期间收回到期的应收账款应承担资金占用成本的期间。罚息期期限自货到之日起或票到之日起顺延2年止。在罚息期期间未收回的到期应收账款每日按0.02的利率计息，所计罚息在收款提成中扣除。对自货已发齐账龄满一年的未收回的应收账款，自满一年日

6、起按月计算罚息，从当月工资中扣除。罚息期期间收回的到期应收账款按公司规定比例提成。对自货已发齐3个月内未按规定签定合同的，自满3个月起按未签合同金额按月计算罚息从当月工资中扣除。客户经理在到期付款日前收回的应收账款按提前天数每日以0.03的利率计算利息予以奖励。4.4.3 坏账期坏款期指客户经理未能在货到之日或票到之日起2年内收回到期应收账款，公司将其应收账账款确认为坏账的期间。客户经理在坏账期间未能顺利收回到期的应收账款，按规定扣除坏账准备金后的余额计算赔偿公司产品成本损失。坏账期满后客户经理有义务继续追收到期应收账款，收回的应收账款计算返还坏账赔款金，但不计算客户经理的业务提成。4.5 收

7、账费用的管理收账费用指为催收已确认为坏账的应收账款所发生费用（不含客户服务费），具体内容包括差旅费、诉讼费、咨询费、律师费、文书费等相关费用。4.5.1 在坏账期间通过法律诉讼等必要措施收回的应收账款应当扣除发生的收账费用后计算返还客户经理的赔款金。4.5.2 在坏账期间通过法律诉讼等必要措施未能收回应收账款或收回的金额低于收账费用的，其超额的收账费用视同利润按平均利润率折算为销售额，抵减当年计提的坏账准备金。当年坏账准备金已使用完的，应当抵减下一年计提的坏账准备金。五、附件到期应收账款清单：HTQR-WI-01-68-01（2.0）到期应收账款备查表：HTQR-WI-01-68-02（2.0

8、）罚息通知单：HTQR-WI-01-68-03（2.0）所属月份：批号合同号到货日到期收款日到期金额罚息日坏账日0.00合肥海特微波器件有限公司 财务部HTQR-WI-01-68-01(2.0)01到期应收账款明细表片区：合 计报销管理规定一、目的1.1严格遵守国家法规，规范公司财务行为；1.2合理安排经费使用，有效节约成本支出。二、适用范围：适用于公司全体员工。三、内容摘要：本文阐述了报销的范围、时限、标准、凭证要求、程序及相关管理规定。四、管理规定4.1报销范围包括因公发生的差旅费、招待费、市内交通费、通讯费、日常公司经费及采购办公用品、低值易耗品、车间工量具和部分零星材料等。4.2报销时

9、限4.2.1无特殊情况，费用发生后或出差返回公司后一周内需办理报销手续；4.2.2市场人员如连续出差，应以不超过1个月为限；4.2.3财务部门在每周二、周四、周六集中办理审核、报销工作；4.2.4总经理在周二、周四、周六三日下午集中办理审批工作。4.3报销标准4.3.1差旅费报销标准详见出差管理规定4.3.2招待费报销标准详见招待费管理规定4.3.3市内交通费报销标准员工（指非出差人员）外出办理业务，一般由行政部统一派车安排。对于未能派车的，普通职员应乘坐公交车辆，若有特殊情况（如提货），行政部又无法派车的，经行政部同意后方可乘坐出租车辆。各部门主管以上人员经行政部同意备案后可乘坐出租车，并据

10、实报销。乘坐出租车的，须详细填写出租车乘坐登记表，写明乘坐日期、事由、始发点、终到点、金额等，并于每月26日、27日、28日集中由行政部相关人员审核，否则财务不予报销。员工的个人交通费用公司一般不予报销。特殊情况经总经理核准后，方可据实报销。4.3.4通讯费开支标准详见行政部相关管理规定。4.4报销凭证要求4.4.1报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证，发票必须同时具有税务专用章和开票单位的发票专用章/财务专用章/业务专用章；4.4.2报销原始凭证须分类依序粘贴，票据较多时尚需填写单位报销金额，以便相关人员审核；4.4.3各单位内部使用的收据不能作为报销的依据；4.4.4差旅费报销须填制差

11、旅费报销单、其他费用报销一般需填写费用报销单；4.4.5财务人员对不真实、不合法的报销凭据有权拒绝，对记载不准确、不完整的报销凭据有权退回。4.5报销程序4.5.1经办人填制报销单据各部门报销时除按规定填制报销单据外，还须按财务有关要求在费用统计清单上详细填写各项费用报销的明细金额。具体费用明细项目详见费用统计清单填写指南。4.5.2部门审核审核其业务内容是否真实；报销项目、金额是否在规定的范围之内；报销的单据是否齐全；是否有出差报告等。对以上要求都符合者，部门负责人方可签字批准。4.5.3财务审核4.5.3.1审核报销内容是否属公司费用列支范围之内；4.5.3.2审核报销凭证是否经部门负责人

12、或相关人员审核；4.5.3.3审核报销的原始单据是否齐全，如差旅费报销是否附有出差申请单、出租车乘坐登记表等；招待费报销是否附有宴客审批单；办公用品及车间工量具等零星采购报销是否附有采购申请单及入库单等；修理费报销是否附有维修申请单；资料费报销是否已在资料室办理资料归档等。4.5.3.4审核报销的发票是否真实、合法，是否存在涂改痕迹；4.5.3.5审核报销金额是否同发票金额合计数是否相符；4.5.3.6报销出差费用的是否有出差报告；对以上审核内容均符合规定的，财务人员方可签字审批。4.5.4领导审批对财务已审核的报销单据，必须取得总经理签字批准后，财务方可付款、冲账。此外，出差人员必须提交出差

13、报告。4.5.5财务结账报销人员凭相关部门已审核、总经理已批准的报销凭证到财务部门结账，对有预借款的，财务部门应多退少补，结清款项。财务人员依据已报销的费用明细清单按月对各部门的费用进行统计，按月编制部门费用统计表。4.6报销人员及审核人员的责任4.6.1报销人员报销费用不得弄虚作假，包括虚报费用开支、涂改报销发票、虚开购物发票等。4.6.2报销人员对报销内容的真实性、报销单据的合法性负全面责任。部门经理对本部门报销人员的报销费用的真实性、合法性承担连带责任。会计人员对报销单据的真实性、合法性承担审核责任。具体责任规定如下：报销人员报销费用被会计人员或总经理审查出不真实、不合理的费用开支，其虚

14、报费用不予报销并按虚报金额的2倍进行罚款。对虚报金额较大的（500元以上）按贪污公款提交行政部或司法部门处理。部门经理对本部门报销人员的报销费用中的虚报金额承担连带罚款责任。会计人员或总经理在审查过程中发现的不真实、不合理的费用开支，部门经理应按审查出的虚报金额的30%进行罚款。会计人员对报销人员报销费用的合理性、合法性负全面的审核责任。在审核过程中因徇私舞弊、玩忽职守、工作疏忽而未审核出的虚报金额按虚报金额的30%进行罚款。五、附则本规定由财务部负责解释修订。六、附件出差申请单HTQR-WI-01-16-01(2.0)礼品赠送申请单HTQR-WI-01-16-02(2.0)出租车乘坐登记表HTQR-WI-01-16-03(2.0)宴客申请单HTQR-WI-01-16-04(2.0)暂借款管理制度一、目的：对财务部借出款项实施有效管理和控制，确保资金合理借出并及时返还。二、适用范围：适用于公司各部门。三、名词定义：无四、内容：4.1暂借款的借支范围4.1.1差旅费借款4.1.2业务招待费借款4.1.3零星物资采购借款4.1.4发（取）货物借款4.1.5公司日常业务借款4.2借款单的填写要求在借款单的空白栏依次详细填写“合肥海特公司财务部”、“人民币大写”、“借款原因”、“归还日期”、“借款人签字及借款日期”。