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1、（财务管理制度）AA集团公司财务制度修订AA地产集团有限公司财务管理制度二七年五月通告本管理制度（AA地产集团有限公司管理制度编号COB/MS/2007/0032003年7月第一版，2005年3月第二版，2007年5月第三版）业经AA地产集团总经理办公会讨论通过，自签字之日起正式生效，公司各部门、子公司必须遵照执行。本制度为AA地产集团有限公司专门制定之内部执行文件，版权所有，未经同意不得翻录。本制度的发布及修改由AA地产集团有限公司总经理办公会负责，任何单位有修改意见，必须知会AA地产集团有限公司总经理办公会。 公司总经理二七年五月AA地产集团有限公司管理制度修改记录表序号：修改日期：200
2、7年5月页码章节修改内容简要新版批准人： 索引*1 目的32 范围33 参考资料34 定义35 财务计划管理36 资金管理57 现金、银行、票据管理现金管理制度108 费用开支的审批管理149 会计核算及报表管理1810 会计电算化管理2411 财务信息管理2912 实物计量管理3113 固定资产管理3114 低值易耗品管理3915 财产清查3816 会计档案的管理3917 会计科目的使用说明4118 销售收款、催款的管理5119 主办理按揭、入伙手续作业指导5320 法律秘书工作管理5521 权益、债权债务、投资及税务管理5722 附则5723 附件58FM07-01 项目卡片58FM07-
3、02 人民币贷款融资审批表61FM07-03 申请楼宇按揭贷款额度审批表62FM07-04 办理工程履约担保申请表63FM07-05 资金调度审批表64FM07-06 资金支出计划申报明细表65FM07-07 开立(变更，撤销)银行账户申请表66FM07-08 财务开支审批权限划分表67FM07-09 银行存款情况表69FM07-10 资金存款周报70FM07-11 现金流量表72FM07-12 房地产销售情况预测表74FM07-13 房地产投资情况预测表75FM07-14 银行贷款资料卡片76FM07-15 银行货款情况汇总表77FM07-16 固定资产名称代码表78FM07-17 固定资产
4、配置申批表79FM07-18 固定资产调拨申请表80FM07-19 固定资产报废/出售申请表81FM07-20 会计档案保管期限表821目的为加强集团公司内部控制，建立科学有序的财务管理和会计核算体制，特制定本制度。2范围本制度适用于AA地产集团有限公司及其投资控股子公司。3参考资料本制度依据会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范、会计电算化工作规范、会计档案管理办法、中国海外集团有限公司财务管理制度等有关会计法规、制度编制。4定义AA集团：指中建总公司（香港地区）、中国海外集团有限公司、中国海外发展有限公司及所属各部门、各子公司的总称。AA地产集团：指AA地产集团有限公司及其投
5、资控股子公司。AA地产：指AA地产集团有限公司。地区公司：指AA地产集团投资控股的内地子公司。AA地产财务资金部：指AA地产集团有限公司财务资金部。地区公司财务部：指AA地产集团投资控股的内地子公司之财务会计部门。5财务计划管理5.1财务计划种类包括生产经营计划、利润计划、资金计划、费用开支计划和项目计划，分为中长期计划和年度、季度、月度计划。项目计划通过编制项目卡片（见附件FM07-01）完成。5.1.1计划编制原则编制财务计划要本着积极稳妥，留有余地的原则，既要发挥积极性又要切实可行，实事求是，量力而行。5.1.2AA地产组织实施总体计划管理，分级归口管理。计划内容、指标设计、格式、时间要
6、求等按集团统一规定填报，AA地产对地区公司下达年度财务计划指标并负责定期检查、考核。5.1.3AA地产财务资金部是财务计划的归口管理部门。5.2计划编制程序5.2.1各公司计划编制工作由财务部门牵头组织，各业务部门积极协调配合。各项经营性指标计划由各业务部门负责填报，财务性指标由财务部门负责填报。各部门之间要加强协调和沟通，确保各项指标科学、客观、准确。5.2.2.各公司结合业务发展实际和经营战略向AA地产财务资金部提交详细的财务计划方案，由AA地产集团财务资金部负责审查、汇总综合平衡后，经AA地产集团总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部批准后下达执行。5.3财务计划的调
7、整5.3.1计划一经下达，非特殊原因一般不予调整。5.3.2在执行中由于经营形势、政策法规等不可抗力因素，对计划指标产生严重影响的，可以调整。各地区公司应向AA地产提交书面报告，阐述财务计划执行情况、客观因素变化情况及其对财务计划执行造成的影响程度，提出财务计划调整方案。AA地产财务资金部对财务计划调整报告进行审查并提出意见，经AA地产总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部批准后下达执行。5.4财务计划的执行控制与考核5.4.1财务计划指标一经下达，各公司负责将财务计划指标层层分解，落实到各部门及各岗位。5.4.2财务计划作为经营安排的基本依据，应将年度计划细分为季度和月度
8、计划，滚动调整、分期控制，确保总体平衡。5.4.3公司每季度对整体计划执行情况将进行一次全面检查，AA地产各部门及各地区公司于每季度结束后七日内向AA地产财务资金部提交详细的季度财务计划执行分析报告，如较计划有较大差距，还需提出解决问题的办法与措施。AA地产财务资金部汇总并形成总体计划执行情况分析报告，于每季度结束15日前报送公司领导，以便公司领导全面掌握计划执行情况，研究、落实解决存在问题。5.4.4AA地产各部门上报的季度财务计划执行报告，需由部门总经理审核并经公司主管领导签字。各地区公司上报的季度财务计划执行报告，需由公司财务负责人审核并经公司总经理签字。5.4.5计划年度终了，由AA地
9、产组织实施对各地区公司的计划考评，AA地产财务资金部予以配合，AA地产财务资金部对主要计划指标完成情况的考核结果将形成书面报告，经AA地产集团总经理办公会或总经理审批后上报AA集团总部，经AA集团总部审议后，作为对各级班子、干部考核的一项重要依据。6资金管理6.1基本原则统一计划，分级管理，以收定支，有偿使用，加快周转，严格考核，周密策划安排，促进公司快速安全发展。6.2融资及担保管理6.2.1人民币融资及资金管理原则6.2.1.1AA地产统筹内地整体资金安排。按照年度经营计划，AA地产财务资金部统一协调下达各子公司的资金计划指标，定期检查执行情况。各地区公司如需AA地产解决资金需求的，须提前
10、一周上报AA地产财务资金部。6.2.1.2各公司在资金运作时要严格规避关联交易，相互之间不得拆借资金。同时收支两条线必须清晰，项目利润结转后该上缴的利润必须上缴，需AA地产增加投入的要另行提交书面申请报告。6.2.1.3AA地产在统筹内地融资安排时，根据各公司项目发展状况及资金需求情况，确定融资主体，各公司要根据AA地产的安排，准备并提供相关的融资材料，并确保融资成本的合理列支。6.2.1.4要加强银企合作的规模和层次，根据各公司的具体情况，适时调整流动资金贷款、项目贷款和其他贷款的比重，减少项目贷款，合理优化贷款结构。6.2.1.5在贷款计划范围内积极申请综合授信额度贷款和中长期流动资金贷款
11、，并在同等条件下积极争取优惠贷款利率，有效降低融资成本。6.2.1.6银行贷款的担保条件以信用担保为主，如需采取其他担保方式，需报公司领导批准后实施。6.2.1.7各公司要动态平衡资产负债率和现金流量，确定合理的借贷权益比例和库存现金比例，有效控制银行贷款的规模与利息成本，对月均可动用存款超过捌仟万元的公司，AA地产将视公司整体资金安排，要求提前归还银行贷款或安排其它资金调剂。6.2.1.8贷款条件要符合公司有关财务管理制度的规定以及市场运作惯例。贷款手续要齐全，合规合法。6.2.1.9要确保贷款资金的安全，统筹安排银行贷款的借、用、还，将贷款期限与用款期限有机地结合起来，提高贷款资金的使用效
12、率。6.2.1.10未经AA集团总部批准，AA地产集团不得对外提供任何形式的担保。6.2.2人民币融资的程序6.2.2.1各公司应在年度计划时编制资金需求计划上报AA地产财务资金部，AA地产财务资金部根据AA地产的年度经营计划、资金来源以及各公司的资金效益状况进行综合平衡后，制定AA地产集团人民币贷款计划，报公司领导审批后分解下达至各公司并列入考核指标。6.2.2.2AA地产财务资金部根据人民币贷款计划，确定每笔贷款的贷款规模、贷款时间和贷款主体后，各公司根据AA地产的具体贷款融资安排，提前一周向AA地产财务资金部提交资料，填报中国海外集团有限公司贷款融资审批表（见附表FM07-02），由AA
13、地产、AA集团逐级审批后，方可与银行签订贷款协议。审批表中应列明贷款的原因、具体用途、贷款性质、期限、利率、还款来源、担保条件与要求以及增加本次贷款后公司的资产负债变化情况等。需由AA地产、AA集团提供担保的还应同时附送提供的贷款材料清单、担保材料清单及样本或其他事项。6.2.3银行按揭贷款管理6.2.3.1内地银行按揭工作是内地财务资金管理的一个重要环节，由AA地产财务资金部统筹安排。各公司向银行申请按揭贷款额度前，需填报中国海外集团有限公司申请楼宇按揭贷款融资审批表（见附表FM07-03），按程序报AA地产、AA集团审批后方可执行。未经审批的，各地区公司不得自行与银行签订按揭额度协议。6.
14、2.3.2各公司要从银企战略合作的角度出发，充分利用现有按揭资源，优化按揭贷款规模与结构。在开展按揭业务时，同等条件下须优先选择重点合作银行，以进一步加强银企战略合作关系，为大规模融资创造有利条件。6.2.3.3按揭是资金回收的重要保证，为适应销售按揭的需要，各公司积极拓展与当地合作银行的按揭贷款业务，努力争取按揭优惠条件，同时对现有的按揭贷款要跟踪监控，防范按揭逾期风险。6.2.3.4各公司新增按揭贷款额度时需与银行争取各种优惠条件，要以减少或有风险为目标，要求各公司尽量避免回购责任。6.2.4工程履约保函6.2.4.1各公司如需办理工程履约保函，需向AA地产财务资金部提出申请报告，填报中国海外集团有限公司办理工程履约担保申请表（见附表FM07-04），由AA地产财务资金部审核后报公司领导批准。6.2.4.2工程完工后，各公司要及时通知AA地产财务资金部，办理撤销担保手续。6.2.5其他融资方式其他融资方式包括抵押、质押贷款等方式，各公司在向银行提出贷款申请前，须向AA地产财务资金部提交正式申请报告，由AA地产财务资金部审核后报公司领导批准后方可实施。6.3资金调度管理6.3.1资金调度的原则：6.3.1.1
