2020年（财务会计）功能详解固定资产会计（推荐）

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1、（财务会计）功能详解固 定资产会计（推荐） 目录 1.SAPR/3 系统中的财会子系统2 财务会计3 2.财会子系统的组织结构9 集中式公司的管理模式10 分布式公司的管理模式10 集团公司报表11 3.资产会计核算概述12 4.资产会计功能16 固定资产的结构概念16 资产负债表项目总帐科目资产分类16 经济单元和资产组19 资产主记录21 资产主记录元素21 主数据维护技术22 评估技术26 折旧表26 固定资产的特殊评估30 折旧计算33 货币处理35 模拟计算37 值的表示法39 资产业务/集成41 记帐技术原则41 购置43 折旧45 报废转帐47 在建工程范围中的业务49 其他业务

2、51 财务信息系统53 结算业务53 标准报表和客户定制报表54 国际性要求57 多国特征57 特殊的国家特征57 更改法定标准60 集团范围的管理会计61 1.SAPR/3 系统中的财会子系统 企业结构的变化 企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化，并且使业 务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的 应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。有时 效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。 SAPR/3 系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案。 管理手段 由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是

3、整个解决方案中重 要的部分。通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤 和人力资源模块的集成，SAPR/3 的财会子系统就成为公司所有部门的管理工 具。与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程，而 包括与客户、供应商以及金融机构的策略性业务伙伴在内的功能则更进一步强 化了 SAP 的解决方案的有效性。 决策的基础 除了提供财会数据，财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。对 经营状况的计划、控制和监测功能都已经加入到文档和管理功能中。 SAPR/3 系统的财会子系统不受公司规模的局限。小到一个销售代理办事处， 大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。该

4、系统同时也能适应不同行业和国 家的需要。 预先设定的系统可以直接用于不同的行业，例如特别设置的会计科目表等。 国际性的应用系统 对于跨国公司，R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。R/3 系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、多币种以及那些在税收政策、 报表和支付方式方面的特殊需求。运用 SAPR/3 系统可以构筑一个能够对不同 国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统。 主要功能模块 SAPR/3 财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。 财务会计(FI)：由总分类帐、应收帐款和应付帐款、固定资产、法定合并以及 特殊统计会计功能组成； 金库模块(TR)：由现金管理、

5、金库管理和基金管理组成； 管理会计(CO)：由一般费用成本核算、生产成本核算和获利能力分析组成； 以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能，并且满足了基于决策需求的报 表功能。SAPR/3 系统还针对您的业务提供了一些集成的、强有力的附加功能。 投资管理(IM)：该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计划，并 且对每一项具体的投资进行控制。 业务计划与控制(EC)：包括管理合并和利润中心会计核算。 执行信息系统(EIS)：提供更广泛的业务数据。 财务会计 一个有效的、现代的财务会计系统必须满足内部的和法定的会计核算方面的要 求。 法定会计必须能够按有关规定向股东、债权人、劳工组织以及社

6、会公众披露并 提供所需的信息，而有效的公司管理会计必须包括控制和转移的功能。 适用性 SAPR/3 系统对会计信息的公开性依据有关各国会计法规进行了相应的定义， 同时也适用于国际性的企业。R/3 的财会子系统符合 40 多个主要工业国其中 包括中华人民共和国的会计法规的有关规定，在此，SAP 公司保证其软件系统 符合国际性应用的要求。 集成性 SAPR/3 系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求。当用户在后 勤模块处理业务时，例如物料的收到和发运，这些业务所引起的财务上的变动 将立即自动地记入会计系统。SAPR/3 系统充分考虑了关于公司和财税方面的 法规。 此外，SAPR/3 系统

7、为其用户提供了电子化处理同业务伙伴之间的数据交换的 功能，例如与客户、供应商、银行、保险公司以及其他信贷机构的业务往来。 获取信息是任何业务往来的重要组成部分。 明晰的参考数据和各种协议保证了自动处理功能，即便用户没有完整的信息也 不妨碍业务，比如处理付款。一般讲，只有一些例外情况才需要手工处理。 SAPR/3 的工作流功能包括： 定义周期性业务处理任务； 将这些周期性业务指定到相应的业务部门； 保证用户要求的期限 关于各类凭证的原则 在 SAPR/3 系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐。这种规定将 保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。在用户完成记帐之后，可以立即 看到凭证本身

8、，科目的余额以及相关科目的清单。用户也可以立即对资产负债 表和损益表进行分析，当然，这一切都是清晰准确地显示在您的计算机屏幕上。 文档系统 完整的文档系统也是综合的与集成的控制系统的基本要素。只有对所有的业务 进行全面的确认才能保证对企业的决策层和经营层的监测。财会子系统确保用 户的控制部门能实时地提供相关信息。 财会子系统由以下模块组成： 总分类帐 法定合并 应付帐款 应收帐款 固定资产 特殊分类帐 会计科目表 总分类帐会计核算所使用的会计科目表既可以用于单个的公司，也可以运用于 整个集团公司。如果 SAP 的系统必须同时满足跨国公司和特定国家的法规的 要求，用户可以分别定义会计科目表，保证

9、财会方面的功能。SAP 提供的样板 会计科目表可以使用户方便地实现这方面的功能。当然，用户也可以重新创建 一个(或多个)会计科目表。 货币 为了满足许多国家对货币的法规的要求，SAP 系统允许用户同时使用多达三种 货币作为记帐和结算的本位币。所有的业务处理均能以记帐本位币、集团公司 货币以及客户自定义的硬通货记入帐本。 R/3 系统提供了自动处理有关外币评估、信息分类以及应收帐款到期处理的功 能。这些将对用户的月末和年终结算有很大帮助。 资产负债表 SAPR/3 财会子系统可以根据不同的类型，维护不同的资产负债表： 科目余额清单 资金流的分析表 结算日期的资产负债表 年度财务报表 系统甚至允许

10、客户向外界如银行和新闻界提供适当的关于企业运作状况的信息。 在后勤和人力资源管理子系统发生的与财务相关的业务也会实时地更新有关记 录。在后勤子系统记录的业务处理会自动地记入财会系统，如果有必要，也能 记入管理会计系统。这就保证了在后勤子系统发生的诸如收到货物和销售产品 这样一些业务，能够同时反映到财会系统中，有效地保证了数据的一致性。同 样地，诸如工资、奖金等业务也会得到同样的处理。 明细分类帐 除了能够将后勤子系统与财会子系统集成之外，在财会子系统内，总分类帐同 样能够与明细分类帐紧密连接。所有与明细分类帐中借方和贷方科目(包括固 定资产模块)有关的业务，均会同时反映到总分类帐和资产负债表上

11、。因此， 明细分类帐与总分类帐之间总是一致的。 合并财务报表 与单独的企业财务报表相比，合并财务报表已经显得日益重要。SAP 系统允许 客户能够选择多种方式来对集团公司下属的各个子公司的业绩进行评估。 集团公司的合并资产负债表不是简单地将子公司的资产负债表进行简单地相加 而得。合并资产负债表应当反映对资产、应收帐款、债务、利润和销售收入进 行重新分类、评估和合并。 法定合并 在 SAPR/3 财会子系统的法定合并模块中，对这一功能有非常形象的描述。通 过与财务会计和固定资产系统的集成，数据可以直接从各个财务报表中汇总过 来，这就使法定合并的业务处理大为简化，此外，还可以减少因为不同的软件 的使

12、用而造成的数据转移中带来的错误。 除了法定合并以外，SAP 系统允许用户在计划值的基础上经常地结算和作合并 会计报表，另外，用户还可以对不同的业务领域自行定义报表。 应收帐款 应收帐款模块是在 SAPR/3 财会子系统中对客户帐户进行监测与控制的模块。 在此模块中，帐户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的催款功能，都使用户 可以方便地处理客户未清项。而信函功能能适合任何企业的要求，可以用于付 款通知书、对帐单和帐户清单。 在收款时，用户既可以用简便的直接输入方式，也可以使用自动数据传输方式。 同销售与分销模块、现金管理模块以及在损益表中的客户特定的功能之间的接 口，为所有业务处理提供更多的信息。

13、此外，SAP 的信贷管理、流动资金计划 以及利润核算功能也能提供实时的和一致化的数据。 应付帐款 SAPR/3 财会子系统的应付帐款模块对所有供应商的财会数据进行管理。它是 与采购模块集成的一个部分，也是销售与分销模块中关于发货、发票和付款数 据的来源。 包括折扣在内的付款功能可用正规的书面形式和电子数据交换媒介，如 EDIFACT,EDI 等来处理。系统支持所有国际支付方式。为检索未清项，系统提 供帐户分析、逾期分析、以及风险分摊的功能。 在应收帐款模块中，余额审计线索、帐户清单和凭证日记帐记录下所有的业务 处理。 固定资产会计核算 在 SAPR/3 财会子系统中的固定资产模块中，加入了许多

14、新功能。它们反映了 在固定资产管理领域中的新需求，如： 在生产自动化方面日益增长的需求 质量要求不断提高 越来越复杂的设备和更多的法规方面的要求 SAPR/3 财会子系统的固定资产管理模块能涵盖所有主要工业国家在法定报表 和对资产价值的评估方面的要求。能处理资产的购置、废弃、转移和折旧等业 务的输入、计算和处置。除了法定的对资产价值的评估，用户可以自定义许多 折旧和评估的方法。 系统提供了灵活的功能使用户可以对资产进行不同方式的折旧、估算利息以及 保险金方面的处理。同样，用户也可以在内部分析时选择不同的指标和顺序来 处理报表功能。用户自定义的对资产价值的评估模拟优化了用户的计划处理。 这种模拟

15、的功能为用户提供了对资产价值的不同视角，并且能处理计划值和实 际的投资。 特殊分类帐 SAPR/3 财会子系统的特殊分类帐模块为特定的客户提供了特殊的计算功能。 在此模块中，一个分类帐可以通过对科目的特殊设置(如成本中心、产品等)， 获得不同的视角来反映科目的余额。它能满足不同的厂商对报表的要求。用户 可以对每一个分类帐进行计划、分配和货币转换处理。当实际业务发生时，这 些特殊分类帐也能自动地更新。 2.财会子系统的组织结构 一个有效的会计系统不仅仅包括帐本、科目和凭证，组织结构也是其基本组成 部分。组织结构针对公司制度、税收制度和管理上的要求来设置参数。 财务会计和管理会计的集成 SAPR/

16、3 系统运用明确的或隐含的科目分配原则，将相应的组织结构单元来更 新分类帐。系统还允许用户在那些属于 SAPR/3 管理会计模块中的管理会计项 目，如成本中心、订单、成本对象和利润中心等之间转移实际价值。 对当前公司结构和未来策略的描述取决于用户在 SAPR/3 财会子系统中如何使 用这些组织结构的术语： 集团公司 公司 公司代码 业务部门 利润中心 公司代码 在最简化的情况下，公司代码就是一个会计实体，在其内部没有任何法定报表 的要求。 在比较复杂的公司结构中，R/3 系统的分级功能往往用于划分或集成公司的组 成部分，这就引出了两个通常的公司概念-集中式模式和分布式模式。 集中式公司的管理模式 公司代表了一个独立法人实体，由一个或多个公司代码组成。 公司代码是一个法定的会计主体。在公司代码中确定会计年度、币种以及税 务报表。 业务部门能帮助描述出企业内部的结构。用户可以用业务部门来对产品组或 地区性结构的资产和盈亏状况进行分析。 利润中心 是一个富有灵活性的管理会计概念，用于对企业