《南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计原理》在线作业参考答案1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计原理》在线作业参考答案1（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）审计原理在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。A.控制风险，审计风险，低B.检查风险、控制风险、低C.检查风险、审计风险、低D.控制风险、检查风险、低答案:D2.注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当运用重要性原则。A.计划阶段和实施阶段B.计划阶段、实施阶段和报告阶段C.编制审计计划时和评价审计结果时D.实施阶段和报告阶段答案:A3.计算固定资产原值与本期产品产量
2、的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。A.控制测试B.细节测试C.数字测试D.分析程序答案:D4.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。A.具体审计项目的重要性B.审计人员的审计经验C.可接受的检查风险D.管理层的可信赖程度答案:A5.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验答案:A6.下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来A.多计销货退回B.未记录销售折扣C.年末应收账款被挪用D.虚增本年销售收入答案:D7.如果期初余额审对本期
3、会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）A.发表无保留意见B.发表保留意见C.发表否定意见D.发表保留意见或拒绝表示意见答案:D8.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。A.无法表示意见就是拒绝接受委托B.无法表示意见就是不愿意表示意见C.无法表示意见实质上是不能发表意见D.无法表示意见实质上是否定意见答案:C9.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告D.注册会计师通过签
4、署审计报告履行审计责任答案:C10.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（）。A.实际执行的重要性更高B.实际执行的重要性更低C.两者相等D.实际执行的重要性略高答案:B11.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。A.审计报告具有鉴证作用B.注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度C.通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作
5、的质量是否符合要求D.审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用答案:D12.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C.明细账合计数与总账是否相符D.已贴现的票据是否在附注中单独列示答案:C13.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案:C14.2011年10月2
6、日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接答案:C15.下列表述中，正确的是（ ）。A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构
7、无关B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。答案:D16.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查答案:D17.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和
8、适当性，以支持（）A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平答案:B18.为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本A.发运凭证B.销售发票C.主营业务收入明细账D.客户订单答案:C19.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误A.合计购货日记账B.将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C.从购货日记账总额追查到总账D.每季给所有的供应商寄出书面询证函答案:B20.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（?）。A.呈同向变动关系B.呈反向变动关
9、系C.呈比例变动关系D.不存在关系答案:A二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（）。A.发表保留意见或无法表示意见B.增加样本量C.执行替代审计程序D.修改实质性程序答案:BD22.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。A.过账和汇总B.完整性C.真实性D.估价答案:BCD23.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大C.注册会
10、计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式答案:AC24.审计业务约定书的作用包括（ ）A.使客户了解审计人员的审计责任B.事务所据以检查客户履行约定义务情况C.在审计过程中合理运用分析性复核D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任答案:ABD25.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）A.建立和健全本单位的内部控制制度B.保护本单位资产的安全完整C.保证经营活动持续进行D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。答案:ABD26.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）A.按照货币金额对某
11、类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则C.总体由少量的大额项目构成D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据答案:BCD27.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(?)A.资产总额B.净资产C.营业收入D.净利润答案:ABCD28.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）A.租入固定资产是否确属企业需要B.租入固定资产折旧的计提是否正确C.租入固定资产是否已登入备
12、查簿D.租入固定资产计价是否正确答案:BD29.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。A.实物资产B.会计资料和其他信息C.有关业务活动D.内部控制的执行情况答案:CD30.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任答案:ABC31.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）A.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多答案:ABCD32.审计人员在确
13、定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。A.以前年度函证的结果B.被审计单位内部控制的强弱C.所选择的函证方式D.应收账款占总资产的比重答案:ABCD33.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠答案:AC34.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。A.设计财务会计制度B.代理记账C.验证企业资本D.管理咨询答案:ABD35.下列表述中，不正确的有（）。A.注册会计师获取审计证据时
14、，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠答案:ABCD36.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性答案:AC37.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A.内部控制政策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时答案:ABD38.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。A.证据的性质B.证据的来源C.被审计单位的业务性质D.获取证据的内部控制环境答案:ABD39.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则答案:ABCD40.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。A.独资B.合伙
