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1、行政事业单位审计常见问题和案例分析主要内容简要介绍审计工作面临的新形势新要求我局行政事业单住（重点囲统部门濒算执 行丿审计组织开畏情况申计中揭示和反映出的主要问題 产生问题的虑因分析 加强预决算管理和内部审计监督的对策和建仪审计工作面临的新形势新要求组建中央审计委员会a 2018年5月2汨，中共中央总书记、国家主席 、中央军委主席、中央审计委员会主任习近平 主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重 要讲话。强调审计工作涉及売和国彖事业全局 ,必须在竞中央的集中统一领导下开展。要不 断完善审计制度，把加强売对审计工作的领导 贯穿审计工作全过程。审计工作面临的新形势新要求要求审计机关柘展审计监督的
2、广度和深度,应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权成高效的审计监督体糸 ,更好发挥审计在売和国家监督体糸中的重要作用。做到三个“加大”、四个“促进”、提出了三“立”要求。（加丸对売中央重丸政策措施 贯彻落卖情况跟踪审计力度、加丸对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度、加丸对重占民生资全和项目审计力度；促进经济高质量发畏、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促以创新规范立进反腐倡廉；以审计精神立身, 业、以旨身建设立信丿审计工作面临的新形势新要求要求各级各地吐各部门特别是领导干部要积 主动支持配合审计工作，依由旨觉接受审计监 督，认真整改审计查出的问题，深入研克和采 纳审计建
3、议，完善各领域措施和制度规则。要 及肘准确完整地提供同本单住本糸统履行职责 相关的资料和色子数据，不得制定限制向审计机关提供资料和色子数据的规定，己经制定的要坚决废止。对有意设置障碍、推诿拖延的， 要进行批评和通报；造成恶劣影响的，要严肃 追责问责。/要求加强对内部审计工作的指导和 监督，调动内詁审计和社会审计的 力量，增强审计监督合力。2018年12月，中共北京市委审计委员会组建市委书记、市委审计委员会王任蔡奇 同志先后主持召开第一次和第二次会 议市委审计委员会第一次会议召开。蔡奇同志提 出五个阖统”。是阖绕促进看都新发畏强 化审计工作。二是阖绕重丸项目和重点任务强 化审计工作。三是围绕促进
4、全面深化欢革强化 审计工作。四是阖绕促进权力规范运行强化审 计工作。五是阖绕促进反腐倡廉强化审计工作A市委审计委员会第二次会议召开。强调要切卖做 到应审尽审，凡审必严。要加强丸数据审计，提高信息 糸统审计能力，推进审计全覆盖，促进审计工作提质增 效。A认真落卖习近平总书记对审计整改工作的要求，针对审 计工作新情况，进一步深化审计整改。各区各部门要把 审计整改放在更加重要住置，增强主体意枳和冻治意识 ,坚持问题导向，立足长远完善长效机制。要压卖整改 主体责任，切卖做到真整改、改到住，切卖提高自我纠 错、自我完善能力。要加强整改工作协同。对重盍难盍 问题等，督查部门要联合审计机关重点督查跟踪检查。
5、A审计署对审计全覆盖的具体部署和要 求。 是朗确审计全覆盖的内涵:国彖机关、政売组织、人民团体、国彖的事业 组织、国有和国有资本占控股地住或主导地住的企业和全融机构，其他管理、分配和使用公 共资全、国有资产、国有资源的单佞，及其主 要负责人应当依法接受审计监督；审计机关应 当对本级政府及其一级赖算单住毎年审计，对 其他审计对象一般5年轮审一遍。A二是提出具体要求A政策跟踪审计：按季度A财政审计方面：本级政府毎年审计； 对下级政府5年內至少审计一次；充 分运用信息化手段，对级预算单佞 每年开展数据审计，卖现审计全覆盖 对重点单佞每年开展现场审计对 其他一级预算单住5年內至少现场审 计一次。审计工
6、作面临的新形势新要求A企业和全融审计A重丸公共工程项目审计A重点民生资全和项目审计A领导干部经济责任审计和令然资源资 产寫任审计（任中丿：一般5年轮审 遍。褐利礫件审计工作面临的新形势新要求A卖现审计全覆盖的路径.方法提富认识,准确把握审计工作定佞习总书记：审计就像体检，不仅为了查病，更是为了冷己病,防未病。a加强审计工作统筹积极探索融合式审计方式，1+N, 一审多果、一果多用扎卖推进犬数据审计。充分发挥内部审计和社会审计的作用。内部审计和社会 审计是卖现全覆盖的重要力量。內部审计作为单住经济 决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的重要制度役计和自我约束机制，其工作越有效，单佞出现违法违
7、规问题和绩效低下问题的可能性就越小，国家审计监督的综合效能也就越高A卖现审计全覆盖的路径.方法A审计机关要切卖加强对内部审计工作 的指导和监督，推动建立健全內部审 计工作机制，有效运用內部审计成果 ,卖现国家审计与内部审计优势互补 , 效提升审计全覆盖的质量。近年我局部门预算执行审计组织开展情况 2018年看次卖现了 一级预算单佞审计全覆盖。创新审计组织方式方法，注重打好组合搴。 一是通过数据集中分析，融点分散核查的数字化审计方式，对123个市级一级预算单佞的预算执行和决算草案进行审计分析。二是考虑到43个区绘院和检案院刚刚调整预算缴拨款关糸，由区级上划为市级管理，42个未公开预算或企业管理的
8、事业单住审计结果不宜公开，因此，对上述85个单住，由市审计局主导，调动内部审计力量，采 取部门內审联动，疑点推送、单住核卖、组织指导开畏内部审计等方式,看次卖现了市级208个一级预算单住全覆盖。柘畏审计深度，卖现了部分重占行业所属基层预算单住的审计全覆盖。对接全市领导干部警示教育丸会上蔡奇书记 讲话中指出的12类问题和市委巡视发现的市 属单佞资全资产方面存在的主要问题，聚焦 巡视问题多发领域，加丸对重占行业审计力屍审计了 5个行业54个基层预算单佞，卖现了部分重A行业所属基层预算单佞的审计全覆盖我局部门预算执行审计组织开展情况2019年着力构建政府审计和内部审计两張网一级预算单住数据审计全覆盖
9、（不含 企业和未衣开预算单佞J重占一级预算单住现场审计重点行业二级预算单佞审计全覆盖政府审计先行.内部审计跟进，审计部分基层单佞，规范行业整体我局部门预算执行审计组织开展情况创新审计结果公告方式：综合性公告 单项公告加火审计整改跟踪检查力度:建立三联单.一台账整改对账销号机制强化审计结果运用：审计处罚、移送 等，将部门预算执行审计情况作为向 审计工作报告的主要内彖，主动接受 人犬监督。额算轨行和收丈审计C定稿丿.doc部门预算执行审计揭示和反映出的主要问题审计重点（6个方面丿 （-）审查部门预算编制和调整情况 （二）审查部门预算执行情况（基本支出、项目支 出） （三）检查评价重点项目资金的使用
10、绩效（四）审查部门非税收入征缴管理情况 （五）审查部门财务基础管理情况（内控制度、财 务核算、资产管理輕）O （六）审查部门决算草案的真实性、完整性、准确 性近几年重点关注“三公”经费、会议培训费等。行政事业单位预算执行审计中常见问题 （一丿预算管理和执行中的问题 （二）财务和决算管理中存在的 问题 （三丿资产管理中存在的问题行政事业单位预算执行审计中常见问题产生问题原因分析产生问题的主要原因有几个方面:领导财经法律法规意识淡藩财务管理制度不够完善，内部控制存在缺陷， 且财务制度不能得到很好的执行预算管理制度不健全，忽视执行过程中的事中 控制。贽产监管不力,导致资产的流失与液费会计基础工作藩弱
11、，财务人员素质参差不齐加强财务管理和预决算管理的建议（-）各部门领导、财务人员及项目负责人认真学习相关法 规，提高对严格预算执行重要性的认识，进一步提壽预算编 制、预算执行的管理水平。特别是作为部门单住领导更应重 视财务管理，加强对经济管理，尤其是对财务管理知帜及国 家财经法规的拿握了解和学习，有的专家型领导在财务管理 工作中没有会计主体的概念，谍认为所属单住或几个项目他 都是负责人，收入可以不区分性质，放在哪个单住哪个项目 上都一埠，智个单伐项目有钱都可以用，因而鱼成单伐财务 收丈活易的混乱。财务人员也要学习业务知识。努力提壽资全使用效益。要加强项目（二）科学编制预算资全管理，强化前期的论证
12、工作。对项目的前瞻性、可行性 进行科学的分析论证，逹免预算项目犹复后，因前期准条工 作不充分而不能执行，童成资全的滯霧。要做卖做细预算。（三丿进一步强化预算意帜，减少预算执行的随意性。坚持 专款专用原则，逹免公用经费挤占专项经费和专项经费相互 调剂使用问題的发生。杜绝挪用财政资全行为。加强财务管理和预决算管理的建议 （四丿加强财务核算的基础工作，严格運守各项规 章制度。规范今计,所有经济业务都要帐右核 算。杜绝小全库。如卖反映和记杀经济並各情况。“两窖相权取其轻”。加强固定资产管理，对己投入 使用的固定资产要及肘办理入账手续，以坏保国有 资产的爭全完整，做好固定资产请查工作。加强会 费、3通费
13、和办公费的支出控制 （五）财务人员要熟悉內部业务流程，关注藩貓环 节。加强与业务部门的沟通，积极为领导出谍划策。 财务部门定期（随时丿提供与业务部门沟通资全使 用情况。定期给领导报送预算执行进度，供领导拿 握。 （六丿加强内部控制，强化内部审计。特别要加强 资全流转各环节的财务监督。褐利礫件加强完善内部审计监督的对策和建议 （一 ）把预算执行审计旨查旨纠工作作为目帯常规审计事项纳入审计计划O （二丿不断强化经济贵任审计，发挥好对权力运行的制约监督作用 （三丿夯卖基础，全面规范内部审计流程 1四丿加丸内审人员的后续教育培训力度，不 断提升内审人员专业胜任能力 （五）强化审计结果运用 （長）层层落卖审计整改责任结束语
