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1、（成本管理）天心成本概述Sunlike成本计算方法说明一、 系统操作说明设置：营业人资料设定成本计式月加权平均法盘存方式永续盘存法分仓成本计算不分仓成本计算固定成本/变动成本料工费分离否在制部分参与分摊否计算缴库的材料明细否进货费用分摊作业销货费用分摊作业步骤：A、 查询库存报表（比如：产销存统计表（含制造业）目的：检验数量是否合理，一般是由于单据操作引起的错误（某单据忘了输入、数据输错）A1、切凭证建议：1进货单凭证模板借:原材料进项税金贷:应付账款1.1进货退回/进货折让切相反凭证2销货单/销货退回:凭证模板注意如果销货单不是立即产生应收款，则些单不能生成凭证在销货开票立账作业生成借:应收
2、账款货:主营业务收入销项税金3付款单4收款单借:应付账款借:银行存款/现金货:银行存款/现金货:应收账款5：托外加工缴回/退回（反方向凭证）借制造费用-加工费用进项税金贷:应付账款6账户收支凭证/批次折目等凭证7非生产性领料切凭证借：制造费用辅助费用贷：相关物料消耗品8结转把制造费用明细结转到生产成本制造费用过账所有未审核凭证B、人工及费用分摊（所以的用户都要退出系统）如果有选用耕料额分摊请先执行完本月成本计算，然后点分摊，最后再执行成本计算如果费用名称有按部门分，那么部门选择要对应相关费用D、成本计算完查看产品成本分析表C、分仓存量核算D：结转变动成本类单据凭证（由系统成本计算完才能生成凭证
3、）I“生产领料单”凭证模板退料单相反凭证模版借：在制品在制品科目贷：原材料空（系统自动会去抓取相应的科目）II“生产缴库单”凭证模板借：制成品（半成品）空贷：在制品在制品科目制造费用“结转制造费用”科目（此为系统增加的临时结转科目）III组合生产单凭主模板借：制成品（半成品）空贷：材料（半成品）制造费用“结转制造费用”科目IIII库存调整单/报废单根据不同原因选择不同的借/货方科目结转程序F、销货成本结转1，销货单确认收入则合计成本做借：主营业务成本贷：存货2如果是通过开票作业来确认收入时则则根据销货统计表的合计成本做借：在途存货（发出存货）贷：存货根据开票统计表的销货成本做借：主营业务成本贷
4、：在途存货G、月关帐（关帐后，系统将不允许操场作已结案的单据，也即保持了本月成本计算的结果）二、 程序计算原理（成本计算）1 先对有批号的货品进行批号重整（有批号管制的货品批号重整是按照年加权的方法计算成本的）2 初始化货品余额档，将上月的导入本月3 将各单据成品筛选出（调整单，组合单，缴库单），并排好计算顺序。4 先对原料进行成本计算（在货品分仓存量中计算）5 先算进货方向的单据数量成本，依次累加到货品余额档，不回写单据。包括：进货单，进货退回，进货折让，借入，借入还出，调增，组合单表头，切割单（表头成本与表身成本的差异为切割损失），缴库单。6、算出货方向的单据，取货品余额档的单位成本回写到
5、单据，并依次将数量及成本累加到货品余额档。包括：调减（固定成本不回写单据），组合单表身切割单表头（不回写单据），领料单，调拨单（固定成本不回写单据），销货退回（无来源单号），销货，销货退回（有来源单据），借出，借出还入。销货退回（无来源单号）；取货品余额档的单位成本加回写到单据，若单位成本为零则取单据日期前的进货单最大进货单价，若还为零则取标准成本。销货退回（有来源单号）；取原单据的单价作为单位成本回写到单据。7、再按顺序算成品的成本，算本次成品成本之前先作如下工作：将同一张调整减项（原料）的成本之和写入增项（成品）的成本；将同一组合单表身成本之和写入组合单表头原料成本栏位；搜集领料单成本分摊
6、入成品缴库单原料成本栏位；（后面作解释）对有批号的成品进行批号重整。成品的成本计算方法与原料算法相同。8、不同种类单据顺序可以根据用户需求进行调整，同一单据顺序一般是按单据号顺序计算，以下几种单据按日期加单据号顺序计算：调整单，调拨单（进销存和MRP中的），组合单及切断单。9、成本计算完后将制令单相关的缴库单及组合单的各费用搜集后填入制令单表头和费用栏位。10、成品缴库单原料成本取得方法：若对应的制令单（或托工单）已结案，则取所有相关的领料单的原料成本本月前的缴库单的原料成本后按缴库成品数量比例摊入。缴库单的工时等于该制令单所有的生产日报表的工时减去本月前的缴库单的工时；若对应的制令单（或托工
7、单）尚未结案，制令单的总成本等于制令单（或托工单）表身应发数量*单位成本缴库单日期前的领料货品的平均单位成本（领料单的成本（标志为领料）/领料数量）；缴库单原料的总成本等于制令单总成本/制令单表头数量/*缴库数量。缴库单的工时=缴库量/约当产量*生产日报表的工时（约当产量：制令单的开工日期至月末的天数/开工日期至完工日期的天数；当约当产量少于缴库量时，约当产量=缴库单；）11、借出还入单的成本撷取借出单的成本，借出转销货，取当时的成本；12、成本调增/调整：调整单调增时可用变动成本，变动成本的成本核算时，算到调整单且为变动成本时，成本取算至目前的平均成本来换算，但若成本为零时，则取标准成本。三
8、、 费用分摊问题若系统参数设置中，在制部分参与分摊否置不为的状态，则将费用分摊到完工产品上即缴库单，组合单，生产日报表，若分摊是选择了部门则只对相应缴库部门的单据分摊费用。否则不分部门成比例分摊。若为状态即在制部分参与费用分摊，则在（核对在制）时对制令单产生一线当月的虚拟缴库单，参与当月的费用分摊，然后按比例转入当月缴库单上的费用栏中，这样实际的缴库单的费用之和（对同一张制令而言）等于虚拟缴库单的费用之和。操作方法：1） 在系统参数设置中，在制部分参与分摊否置为打状态；2） 进入产品成本分析表中，设置好时间期间，然后点取核对在制按钮进行在制部分的核对；3） 点查询按钮将单据（包括在制）显示出，
9、可对数量进行修改，对工时以及固定费用进行填写；4） 进入人工及制费分摊屏幕进行费用分摊，成本计算；5） 进入产品成本分析表查出单据就可看到分摊后的费用；制费分摊屏幕中，费用栏目可以自已设定多个，费用共分为四大类A、B、C、D，为了程序控制方便规定了每类费用可以设09个明细费用名，ABC的费用与单据中的人工费用，制造费用和耗用物料相对应。因为单据中的费用栏目有限，分摊后的各明细费用按类合计写入单据中相应的费用栏中。明细费用值统一放到PRT_CST数据中，是按单据号加年份月份为关键字写入的，可用产品成本分析表查询输出。若选择的单一货品就可从套版中反映出本产品在这段期间中的直接原料及和种子明细费用及
10、生产成本的信息。说明：（一） 依总生产量1、 BOM单的直接人工=直接人工总额*（BOM单产出数量/期间的所有BOM单总生产量）2、 BOM单的制造费用=制造费用总额*（BON单产出数量/期间的所有BOM单总生产量）3、 BOM单的耗用物料=耗用物料总额*（BOM单产出数量/期间的所有BOM单总生产量）（二） 依总耗用料额1、 BOM单的直接人工=直接人工总额*（BOM单耗用额/期间的所有BOM单总耗用额）2、 BOM单的制造费用=制造费用总额*（BOM单耗用额/期间的所有BOM单总耗用额）3、 BOM单的耗用物料=耗用物料总额*（BOM单耗用额/期间的所有BOM单总耗用额）（三） 依总耗用工
11、时1、 BOM单的直接人工=直接人工总额*（BOM单工时数量/期间的所有BOM单总工时）2、 BOM单的制造费用=制造费用总额*（BOM单工时数量/期间的所有BOM单总工时）3、 BOM单的耗用物料=耗用物料总额*（BOM单工时数量/期间的所有BOM单总工时）（四） 依总销货额1、 计算期间内所有销货单据的每项商品的销售额/销售的累计。2、 求得每项商品的平均单价=总销货金额/总销货量3、 依据每项商品的平均单价*期间所的BOM单的各项商品产出数量，求得累计值，即为期间内的所有BOM单的销售额。4、 BOM单的直接人工=直接人工总额*（BOM单的产出量*该项商品的平均单价）/（期间的所有BOM
12、单的销售额）。5、 BOM单的制造费用=制造费用总额*（BOM单的产出量*该项商品的平均单）/（期间的所有BOM单的销售额）。6、 BOM单的耗用物料=耗用物料总额*（BOM单的产出量*该项商品的平均单）/（期间的所有BOM单的销售额）。（五） 依设定权值1、 BOM单的直接人工=直接人工总额*（BOM单的产出量/期间的该项商品所有BOM总生产量）*直接人工权值比率。2、 BOM单的制造费用=制造费用总额*（BOM单的产出量/期间的该项商品所有BOM总生产量）*直接制造费权值比率。3、 BOM单的耗用物料=耗用物料总额*（BOM单的产出量/期间的该项商品所有BOM总生产量）*直接物料权值比率。（六） 依固定值1、 BOM单的直接人工=BOM单的直接人工+某费用输入值2、 BOM单的制造费用=BOM单的制造费用+某费用输入值3、 BOM单的耗用物料=BOM单的耗用物料+某费用输入值（七） 依工资结构/工时1、 将员工单位工时工资*BOM单中的员工之工时2、 再累加到各BOM单的直接人工中（八） 依副单位数量以副单位数量进行计算，同（一）类似。
