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1、领导干部审计工作经验交流材料(1)为了贯彻落实中办发199920号中共中央办公厅、 国务院办公厅关于印发县级以下党政领导干部任期经济责 任审计暂行规定和国有企业及国有控股企业领导人员任 期经济责任审计暂行规定的通知精神，切实做好任期经济责任审计工作，县级审计机关应按照审计署提出的”积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险的十六字方针，围绕：营造审计环境、健全联席会议制度、 科学整合审计资源、 增强审计干部素质、提高审计质量为切入点五个方面工作中 心、求真务实地工作，扎实、认真推进领导干部任期经济责 任审计工作有序健康开展。一、加大宣传力度，营造任期经济责任审计的良好环境领导干部任期经济责任审计是
2、一项人格化的审计工作， 涉及到各单位的领导干部，层次高、敏感性强、磨擦力大， 工作难度和阻力不但来自领导干部本人，有时甚至发生在高 层领导内部，对此必须要有清醒的认识。审计机关和领导班 子要形成了统一认识-要以宣传铺路，营造良好外部环境，任期审计工作才能得以顺利健康的开展。要充分利用一切宣 传机遇广泛宣传开展任期审计工作的必要性、重要性和有关 审计事项，争取各界理解支持，营造良好的审计环境。注意把 握好两个环节。1、抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾。首先，印发两办暂行规定小册子，直接 呈送五套班了，供领导参阅，并向领导具体解释重要条款规 定，增强领导干部对任期审计的理
3、性认识。二是定期汇报和 信息反馈。利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结 果报告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料， 定期向领导反馈汇报任期审计开展情况，使五套班子了解和 掌握审计动态。三是采取见缝插针，迂回战术向领导汇报宣 传。我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计事项审 计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件 线索，或遇到困难，以引起领导重视。如20XX年对残联理事会董事长任期审计中，一个小小的名不见经传的不显眼的 单位，内部管理混乱，父子兼任同一单位财务工作，涉嫌贪 污公款的案例借题发挥作宣讲，增强领导对任网期审计的 感性认识，引起高度重视支持，促使有关部
4、门提前介入、联 合办案，迅速打开了审计局面。领导的支持与重视，为任期审计健康发展铺奠路基，提供了坚强审计后盾。2、充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持。 一是借助舆论与媒介作用，通过霞浦报分期全文刊登两 个暂行规定，同时利用政府政务公开栏，分期分批对任期 经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会广泛宣传。二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五 家关于做好科级领导干部任期经济审计通知，下发到全县科 级行政事业单位和副科级企业单位，使审计对象和部门单位 进一步明确审计内容与要求。三是举办了科级领导干部和财 务人员审计法规知识讲座。四是利用召开领导干部审计进点 述职报告会机会
5、，向审计对象及班子成员， 财务等机关人员， 专题宣讲开展任期责任审计的目的意义，任期审计与财务收 支审计联系与区别、审计程序、审计内容、审计要求、法律 责任等，进一步加深被审单位对有关任期审计工作了解，提 高了认识，在县领导的高度重视和我局的大力宣传下，我县 领导干部任期经济责任审计工作得到社会各界的关注和支 持，特别是得到广大审计对象的支持和配合，为审计工作的 顺利开展赢得了良好的审计环境。二、整合审计资源，提高工作效率，确保按时保质完成 审计任务。领导干部任期经济责任审计是一项崭新的工作，具有政 策性、要求高、任务集中、时间紧、任期跨度长、涉及面广、 工作量大，关联度高等特点，针对审计资源
6、相对不足难以应 对的矛盾，要采取二结合一统一措施，调动一切力量，整合 各种审计资源，形成合力，保质保量完成审计任务，准确客 观公正地评价领导干部任期内的经济事项，为领导决策服 务。1、手工操作与计算机辅助审计相结合，提高审计工作 效率，缓解审计时间压力。充分利用计算机资源为审计工作 提供辅助支持。一是建立科局级领导干部审计台帐。按照财 政预算级次进行分类，将政府各部门、各乡镇、国有企事业 单位领导干部任期情况相关信息、审计信息等资料输入电脑 建立领导干部任期档案，做到应审单位、对象情况明，已实 施审计情况及存在问题情况清晰，为审计人员做好审前准备 工作打下基础，从而减少查阅资料时间。二是利用计
7、算机当 秘书，审计组审计工作底稿直接一次输入计算机存入档案， 多次利用，直接生成审计报告，达到审计资料美观整洁，减 少人工操作书写耗时劳作，节省无效劳动，提高单位时间利 用率，进而增大了审计组审计空间。2、经济责任审计与常规审计相结合。缓解任期审计工 作量，进而保证适时完成任务。 领导干部任期一般三至五年， 长的达十几年。为了缓解时间跨度长、工作量大、时间要求 紧的矛盾，要把经济责任审计同财政财务收支审计、专项资 金审计、调查等常规审计相结合。一是充分利用以往的审计 成果，直接从电脑审计文件库中调出已发出的审计决定或审 计意见，摘录所需材料，生成工作底稿，减少了所需审计的 年份，从而节约了有限
8、的人力资源和审计时间资源，获得事 半功倍的效果。二是充分利用年度常规审计计划实施期中审 计，减少任期经济责任审计时效。在每年自定的审计项目计 划任务时，将所辖审计对象情况按年龄、岗位、任职情况等干部静态管理信息划分成：即将退职、同一岗位任期较长、 政绩突出三种类型，实行动态管理审计，在年度审计计划中 有目的预先安排常规审计项目，优先组织实施，一旦接受组 织部门的任期经济审计委托通知，即可在短期内迅速完成任 务。女口 20XX年乡镇换届，在组织部门一次就成批量委托的 26名乡镇书记、乡镇长、县直机关科局长的审计任务中，有 14人次已在我们预先实施的年度常规计划中，从而为我们实施任期审计赢得宝贵时
9、间，取得主动权，缓解一次集中委托 所带来工作量大、人力少、时间紧的矛盾，保证了任期审计 工作忙而不乱，有序开展，确保按时保质保量完成任务，得 到组织部门高度赞扬。3、统一调配审计力量。由于人事工作的保密性和敏感 性，组织部门委托的任期审计项目往往集中成批量，时间紧、工作量大，审计机关力量明显不足，反差大。为化解审计力 量不足矛盾，审计机关应实行全局一盘棋，统一计划，统一 部署，统一调配，形成整体合力。一是班子成员分工负责， 深入一线协调各方关系，为审计人员排忧解难，保证审计人 员有足够宽裕审计时间。同时即是指挥员，又是战斗员，重 大项目亲自参与审计。二是突破行业与股室职能分工，统一 调配审计干
10、部，能够上一线干部都要到一线，确保一线审计 力量，三是合理安排审计任务。即一是根据委托的项目重要 性原则，优先安排审计骨干，组成审计组，确保委托预期目 的的实现；二是统筹兼顾原则，即对一般性委托项目，根据 各审计对象任职时间长短，已审计情况和审计资金量情况、 项目难易程度，统筹兼顾合理搭配安排审计任务，确保各审 计组工作量相对平衡和工作进度平衡。实现在预期的时限内 共同完成审计任务。三、严格把关，防患审计风险任期审计作为加强干部管理和监督的一项重要举措，较 常规审计而言，任期经济责任审计更具挑战性和风险性，为 防患审计风险，审计机关应组织全体审计干部认真学习贯彻 两办的两个暂行规定以及审计署颁
11、布的实施细则，认 真执行审计准则，严格审计执法，从审计源头上控制风险， 针对关键或薄弱环节，着重把好 四关。1、把好审计程序关，堵住简化程序造成的违法运作。严格执行审计程序是控制审计执法风险中心环节。在任期经 济责任审计中，由于时间紧工作量大，最容易被审计组所忽 视，采取简单做法替代。如：审计通知书，边制发边进点审 计，没有达到规定时限介入审计；征求审计结果报告意见通 知，按工作需要要求对方回函，而不是按审计程序规定时限 等，造成违规操作。严把审计程序关口，加强薄弱环节和重 点环节督查，要求每个审计组要严格遵守法定程序，依法审 计。遇有特殊情况，在符合程序规定前提下与被审计对象和 部门单位具体
12、协商取得被审对象支持配合，赢得审计时空。2、把好制定审计方案和实施审计关。审计方案是落实 和实现审计目标的集中体现，直接影响到审计效率和审计成果。是审计人员组织实施审计 ”纲，把好审计方案制定关和 实施审计关，是规避审计质量风险核心环节。按照”审计准则要求，实施分级管理，即分管领导、审计组长、审计员 三级质量负责制，严格把关，做到四查四看：一查是否进行 必要的审前调查，看制定的审计方案内容是否符合准则要求；二查方案审计重点是否突出，看审计时间与人员分工是 否符合局总体安排或审计目标要求；三查是否依照审计方案 或依法调整的方案组织实施，看是否依法收集和编制审计取 证记录；四查审计工作底稿是否符合
13、审计准则要求，看审计 目标是否全面实现。3、把好经济责任认定和综合评价关。经济责任界定和 评价是领导任期经济责任的核心内容，是县委组织部门和被 审计领导干部最关注、最敏感的事项，也是经济责任审计的 难点之一。把好经济责任界定和综合评价关是控制审计评价 风险重要环节，为加强干部管理和监督提供客观公正的信息 服务。审计机关应坚持合法性、全面性、客观性和历史性原 则。谨慎恰当评价，防范风险，才能取得组织部门和被审计 领导干部认同。坚持合法性与客观性相结合的原则，准确把握尺度实事 求是，公正界定领导干部经济责任。以事实为基础、法规为 准绳，即严格依据审办发20XX121号文的相关条款规定对 审计查出违
14、规违纪或损失浪费问题无特殊情况都应作出主 管责任或直接责任界定；客观性即对审计发现问题进行量化 分析问题发生的原因，如会计人员素质低、技术差错或人为 因素，前者则披露不界定责任；同时考虑背景分清是否属于 改革发展中的问题、法律法规滞后性问题，作出客观、实事 求是恰当界定。如接待费，依据财政部文件规定标准为单位 公务费支出2%对保工资保运转的科级单位，每年可支配的 接待费总额微不足道，实际支出虽然突破法规规定，只要审 计组在审计过程未发现有虚假支出，其审计风险率较低的情 况下，不予界定领导干部经济责任。充分体现客观性原则， 做到宽严相济。以合法、全面、客观、历史为原则，做好任期经济责任 综合评价
15、，把握三条原则：一是紧密围绕财政财务收支审计 载体列示的经济运行指标，审什么、评什么，特别注意有的 指标虽然是经济指标，但依靠审计手段无法核实或由于有效 审计时间限制，没有核实的经济指标不予评价，如工农业总 产值、人均国民收入、农民人均收入等，不能照搬述职报告 或被审单位工作总结，否则，就会引发审计评价质量风险。 二是把握合法性原则，认真考核领导干部任期内取得的各项 经济指标，是否依法取得，有无寅吃卯粮，以牺牲环境、土 地资源为代价等，如财政收入、基础设施建设、工业发展规模产生的经济效益等，要以合法性为前提，认真把关谨慎评 价。三是把握全面，客观、历史原则。在对领导干部任期内 财政财务收支真实
16、、合法性评价中不但要从定量上考虑-即操作规程例举的违纪违规资金比率，还要从历史角度、客 观的原则，在违纪违规的构成上作定性考量，这对保工资保 运转吃饭财政县、乡一级政府党政主要负责人任期经济责 任审计尤其重要，为了 吃饭，历任以来靠挤占挪用专项资 金维持过日子，在违纪资金总额中占有一定比例，并已作了 责任认定，收支合法性评价应从定性上对所挪用挤占专项资 金性质作进一步考量，看是属于救灾怃恤、防洪抗旱、疫病 防治等关系人民群众生产生活应急救助资金还是乡村统筹 资金等一般性专项资金，若属一般专项资金，则按所占比例 在考察中适度予以放宽或剔除，客观、历史地作出评价。4、把好廉政关，俗话说病从口入，病从手触”。审计 干部在执行任期经济责任审计任务中若不廉洁从审，一方面 直接影响审计结果报告客观公正性，增大审计风险，另一方 面影响社会和被审计单位对审
