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1、19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期 税务会计在线作业-0002试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是()。A.预收货款结算方式下为收到货款当天B.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天C.赊销方式下为收到货款当天D.分期收款结算方式下为实际收款日期答案:B2.某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小
2、轿车关税税率28%,消费税税率为9%)A.10.55B.7.50C.7.03D.5.00答案:C3.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。A.714元.13B.331.5元C.510元D.610.3元答案:B4.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生
3、的所得税负债D.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记答案:B5.税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。A.财务会计B.管理会计C.税收会计D.企业会计答案:A6.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.6%B.4%C.3%D.2%答案:C7.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。A.进口环节组成计税价格关税完税价格关税消费税B.进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率）C.生产销售环节组成计税价格成本（1成本利润）（1消费税税率）D.委托加工环节组成计税价格（材料成
4、本加工费）（1消费税税率）答案:B8.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。A.714.B.510C.331.5D.610.3答案:C9.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。A.购进货物支付的运输费用B.购进废旧物资购进固定资产C.购进免税农产品答案:C10.土地增值税的税率形式是()。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.全额累进税答案:B11.某家电生产企业为增值税一般纳税人,当年2月进行打折促销活动,通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一
5、批家电,开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元,折扣额80万元。另外向乙企业销售家电,销售总额为100万元,为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款,货款折扣5%的优惠,因乙企业及时付款实际收到货款95万元,则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为()万元。(以上款项均不含税)A.75.8B.72.5C.71.4D.68.8答案:C12.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。A.600B.1800C.1260D.1200答案:C13.某酒
6、厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）A.7.91万B.4.8万元C.6.55万D.8.20 万答案:B14.某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税( )。A.45.975万元B.615万元C.600万元D.613.5万元答案:A15.1税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调
7、整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.国家税收法令B.会计法C.会计制度D.会计准则答案:A16.下列行为中不计算销项税额的是()。A.销售代销货物B.将自产货物用于职工福利C.将外购货物用于非应税项目D.委托他人代销货物答案:C17.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（ ）万元。A.50B.30C.140D.120答案:B18.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。A.邮运进口的货物，应当以邮费作
8、为运输及其相关费用、保险费B.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定C.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格答案:A19.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。A.9690元B.31977元C.29070元D.19380元答案:B20.企业作为个人所得税的扣缴义务人
9、,应按规定扣缴该企业职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,其账务处理为( )。A.借：管理费用 贷：应交税费代扣代缴个人所得税B.借：应付职工薪酬 贷：应交税费代扣代缴个人所得税C.借：固定资产 贷：应交税费应交个人所得税D.借：其他应收款代扣个人所得税 贷：应交税费代扣代缴个人所得税答案:B二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.纳税人销售应税产品,其纳税义务发生的时间是()。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时
10、间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天答案:BCD22.根据企业所得税法的规定,下列收入属于征税收入的有( )。A.财产转让收入B.特许权使用费收入C.国债利息收入D.劳务收入答案:ABD23.下列属于资源税扣缴义务人的有( )。A.联合企业B.独立矿山C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位答案:ABC24.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。B.无论会计如何核算，均应并入销售额计
11、算缴纳增值税。C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税D.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。答案:ABD25.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。A.随同运费支付的装卸费、保险费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.为购进固定资产而支付的运杂费D.不并入销售额的代垫运费答案:AD26.下列销售行为，应纳增值税的为()。A.销售自来水B.销售电力C.销售电力D.销售房屋答案:ABC27.以下符合滑准税含义的是()。A.对
12、进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越高，税率越低，税率为定额税率D.价格越低，税率越高，税率为比例税率答案:AB28.税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。A.计税基础和计税依据B.税款的计算与核算C.税款的缴纳、退补与减免D.税收滞纳金与罚款、罚金答案:ABCD29.下列业务中应征消费税的是()。A.汽车制造厂销售小轿车B.啤酒厂销售啤酒C.商店销售卷烟D.加油站销售汽油答案:AB30.下列属于永久性差异的有()。A.非救济性、非公益性捐赠和赞助支出B.贿赂等违法支出C.各项税收的滞纳金、罚金
13、和罚款D.企业购买国债的利息收入答案:ABCD31.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入答案:ABCD32.下列属于企业所得税核定征收范围的是( )。A.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实C.只能准确核算收入总额或收入总
14、额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的答案:ABCD33.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。A.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人B.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳答案:ABC34.下列各项中,属于城建税计税依据的有( )。A.纳税人逃避增值税、消费税被查补的税款B.纳税人逃避增值税、消费税的被处的罚款C.纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金D.实际应纳增值税、消费税的税额答案:AD35.某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票B.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证C.购买固定资产计算的进项税额D.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额答案:ACD36.所得税会计应设置的会计账户有( )。A.递延税款B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.所得税费用答案:BCD37.下列项目中()是营业税计税依据。A.银行转贷
