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1、19春学期（1709、1803、1809、1903）税收制度与税务筹划在线作业-0003试卷总分:100 得分:0一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税正确答案:A2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元正确答案:A3.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车正确答案:B4.个体工商户为一企业加工
2、酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商正确答案:B5.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:B6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）正确
3、答案:C7.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.14450B.8500C.76500D.11050正确答案:D8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三正确答案:B9.税收筹划的战略性思维不包括()A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案:C10.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予
4、纳税人()部分税款的照顾或奖励措施A.增加B.返还C.提前征收D.减征正确答案:D11.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人正确答案:B12.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20正确答案:A13.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企
5、业所得税的税率为()A.33%B.25%C.15%D.30%正确答案:B14.下列属于地方税的税种是()A.关税B.消费税C.增值税D.房产税正确答案:D15.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿正确答案:B16.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.
6、1500元C.2500元D.64000元正确答案:B17.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象正确答案:D18.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.15正确答案:D19.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂应纳消费税金2200元B.该厂的
7、应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税正确答案:B20.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005正确答案:A21.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.国家间税收管理辖的的差别C.国家间税收制度的差别D.外汇管制与住所的影响正确答案:A22.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增
8、值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税正确答案:A23.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A.所有B.特定C.大多数D.少数正确答案:A24.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数正确答案:B25.目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税正确答案:B26.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
9、A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20 万正确答案:A27.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育正确答案:A28.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游正确答案:B29.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水正确答案:B30.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.一倍以内B.三倍以内C.50%以
10、内D.五倍以内正确答案:D31.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500正确答案:B32.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.500C.800D.750正确答案:B33.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，
11、于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3正确答案:C34.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局正确答案:C35.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）正确答案:A36.某加工企业
12、为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元正确答案:B37.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入正确答案:C38.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免
13、征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）A.2586B.2640C.2246D.2136正确答案:A39.下列税种中，属于对行为征税的税种是()A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税正确答案:C40.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项正确答案:B41.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金正确答案:C42.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开
14、发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元正确答案:A43.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权正确答案:D44.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.13%B.10%C.6%D.3%正确答案:D45.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A.1B.2C.3D.6正确答案:C46.税收筹划的原则不包括()A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则正确答案:
