《（财务内部管控)货运代理企业内部控制体系建设研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（财务内部管控)货运代理企业内部控制体系建设研究（84页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、（财务内部管控）货运代理企业内部控制体系建设研究分类号：C93 密级：公开UDC：658 学校代码：11065硕士专业学位论文货运代理企业内部控制体系建设研究马春波指导教师王国会教授学位类别 工商管理硕士 专业领域 财务管理 答辩日期 2013.112013年 10 月 17日（此封面模版只限答辩前论文评阅使用，通过答辩后修改定稿的学位论文，请使用校学位办公室统一印制的封面装订）摘 要在现代企业发展实践中，作为公司进行自我调节和制约的有效内在机制，内部控制工作对提升公司会计信息可靠性、财产收支合法性和企业收支完整性具有重要影响，能够积极有效地推进对国家相关法律法规的遵守和执行，不断改善和提升企
2、业经营效率。结合安然公司失败案例看，内部控制存在缺陷无疑是一个重要原因，很多国家也逐渐通过立法强化企业内部控制管理，并将其作为企业进入资本市场的通行证。但我国相关工作的起步相对较晚，与世界发达国家还存在不小差距，尤其是针对新兴货运代理企业而言，业务特殊性也导致不能完全套用既有成熟内控管理模式，需要结合具体现状开展优化调整，不断探索构建适合S公司的内部控制架构体系，不断提升其市场综合竞争力。结合上述研究目标，本文结构安排如下：1）绪论，通过背景现状的分析，引出本课题研究的理论现实意义；2）相关理论研究综述，深入探讨分析了内部控制的相关理论，为下文工作的开展奠定理论基础；3）S公司内控案例分析，介
3、绍分析了S公司发展概况，深入探讨S公司内控现状、内容和主要问题，为本文课题理论的研究提供载体；4）S公司内控体系的构建思考，探讨S公司内控体系的构建思路、目标、原则，分析其开展内控体系构建的基础建设和解决方案；5）S公司内部控制发展建议，从治理层、业务层和IT系统层等三个具体层面针对S公司内部控制提出对应的设计发展建议，并在此基础进行总结展望。关键词：内部控制；货运代理；控制程序；控制体系；构建；监管ABSTRACTIn the modern enterprise development practice, as the companys self- regulation and the in
4、herent constraints of effective mechanisms for internal control work carried out to enhance the reliability of accounting information, property income legitimacy and integrity of corporate income has an important influence, to actively and effectively promotion of national laws and regulations relat
5、ed to compliance and enforcement, and continuously improve business efficiency improvements. Combining Case of Enron and other failures, internal control deficiencies is undoubtedly an important reason, since many countries have gradually passed legislation to strengthen internal control and managem
6、ent, and access to capital markets as a business permit. But our related work relatively late start, and the world developed countries there is not a small gap, especially for emerging freight forwarding companies, business particularity also led to not fully apply the existing mature internal manag
7、ement model, to be carried out with specific status optimal adjustment, continue to explore building fits Ss internal control structure system and improve its overall competitiveness of the market. Combination of these research objectives , the paper is organized as follows : 1 ) introduction, analy
8、sis of the status quo through the background, leads to the theory of the research practical significance; 2 ) Summary of relevant theoretical research , in-depth study of the theory of internal control for the following work to carry out the theoretical basis ; 3) S Companys internal control case st
9、udy describes the development of the S company overview, in -depth study of internal control S Corporation status , the content and the main problems for the theoretical study of this topic to provide carrier; 4) S Companys internal control system build thinking to explore the construction of intern
10、al control system S ideas, objectives , principles, analyze its internal control system to carry out building infrastructure and solutions; 5) S Companys internal control development proposals, from a governance layer, business layer and layer three IT systems a specific level of internal control fo
11、r S corresponding design development proposals put forward , and on this basis a summary outlook .Keywords: internal control; freight forwarders; control procedures; control system; build; regulatory目 录第一章 引言11.1 研究的背景意义11.2 国内外研究现状21.2.1 国外研究现状21.2.2 .国内研究现状21.2.2 文献研究评述41.3 研究内容、方法和创新点41.3.1研究内容41
12、.3.2研究方法61.3.3创新点61.4 本章小结6第二章 内部控制相关理论72.1 内部控制的内涵与作用72.1.1内部控制的演变72.1.2内部控制的内涵82.1.3内部控制的作用92.2 内部控制影响因素92.3 内部控制的原则102.4 内部控制体系的构成112.4.1 内部控制体系的范围界定112.4.2 内部控制体系的结构122.4.3 内部控制体系的组织构成132.5 本章小结13第三章 S公司内部控制案例分析143.1 S公司发展概况介绍143.2 S公司内部控制现状分析153.2.1 S公司外部环境现状分析153.2.1 S公司内部环境现状分析163.3 S公司内部控制的主
13、要内容173.4 S公司内部控制存在的问题分析183.5 本章小结20第四章 S公司内部控制体系的构建思考214.1 S公司内部控制的构建思路214.2 S公司内部控制体系的构建目标224.3 S公司内部控制体系的构建原则224.4 S公司内部控制的基础建设及解决方案234.5 企业内部控制监管方案的影响因素244.5.1 监管主体254.5.2 监管目标254.5.3 监管措施254.6 本章小结26第五章 完善S公司内部控制的发展建议275.1 S公司内部控制各个层面的工作设计275.1.1 治理层的内控设计275.1.2 业务层的内控设计295.1.3 IT系统层的内控设计335.2 S
14、公司内部控制的实施方案355.2.1 起步阶段355.2.2 发展阶段365.2.3 成熟阶段365.3 本章小结36总结与展望38参考文献39附录41致谢51学位论文独创性声明、学位论文知识产权权属声明52第一章 引言1.1 研究的背景意义随着社会分工细化水平的不断提升，社会生产和商品交易活动得到了进一步发展，作为一项高度发达的新兴行业，货运代理业务已经逐步构成现代物流业的一项重要组成部分。在国内货运、国际货运以及现代多式联运业务中，货运代理企业既是相关业务的设计者，也是具体工作的组织实施者。自从我国加入世界贸易组织以来，国际间的商业交往活动日益频繁，对外贸易额得到前所未有的增长，商业活动的
15、日益频繁又从另一个层面促进和带动了我国社会主义市场经济体制的建立和完善。以2010年商务部的统计数据为例，进出口总额达到近3万亿美元，较上一年度增加了近34.7%，进出口交易总额已经位居世界第二。伴随着我国在国际贸易交往中重要性的日益凸显，国际货运代理业务对我国商贸活动的影响也日益突出，借助这一发展机遇和市场改革的春风，我国现代货运代理业也得到了长足发展。在享受发展成果的同时，我们也应看到相关企业在管理上的漏洞和不足，亟需加强内部管理，积极落实内部控制工作的实施，构建适应企业发展的现代内部控制架构体系。自上世纪八十年代以来，我国逐步取消了对货运代理行业的管制，借此，我国货运代理行业，尤其是其中的国际货运代理业得到长足发展，在短短三十年的时间里，我国开展国际货运代理业务的公司已经超几十万家，从业人数近千万，随着我国国际货运代理市场的进一步开放，该行业的竞争势必会更加激烈。尽管目前发展的成绩喜人，我们还应看到与世界发达国家的发展差距，我国货运代理行业的发展依然处于摸石头过河的初步发展阶段，从近年来发生的全球金融风暴和日本核泄漏事件不难看出，这些国际突发事
