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1、附件1：企业所得税税收优惠备案类项目事先备案项目：一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税2008149号、国税函2008850号备案时限：企业首次申报享受减免税前报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料（相关的经营资格证书；相关的土地权属证书或协议；营业执照及税务登记证等）。二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象：企
2、业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税200846号、财税2008116号、国税发200980号备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提
3、供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。三、符合条件的技术转让所得优惠对象：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税函2009212号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5
4、）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。四、国家需要重点扶持的高新技术企业优惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国科发火2008172号、国科发火2008362号、国税函2009203号备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料报送资料：（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）高新技术企业证书复印件；（3
5、）主管税务机关要求提供的其他资料。（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函2009203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照高新技术企业认定管理工作指引的有关规定）五、企业研究开发费用、安置残疾人员及国家
6、鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除（一）企业研究开发费用优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发2008116号备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料报送资料：（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）企业从事的研究开发活动符合国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先
7、发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它
8、资料。（二）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用中华人民共和国残疾人保障法的有关规定。企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税200970号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）残疾职工花名册及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1至8级）复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含
9、1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。六、创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发200987号，财税200969号备案时限：纳税年度
10、终了后至次年3月底前报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。七、固定资产加速折旧优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的
11、方法：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发200981号备案时限： 取得固定资产后一个月内报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。八、企业资源综合利用减计收入优惠对象：企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并
12、符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税2008117号、财税200847号、国税函2009185号备案时限： 取得资源综合利用认定证书之后报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。九、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额优惠对象：企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优
13、惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税200848号、财税2008115号、财税2008118号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料；（4）专用设备投入使用相关证明材料；（5）已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明；（6）主管税务机关要求提供的其他资
14、料。十、新办软件生产企业优惠对象：新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。政策依据：财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081号）备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料报送资料：（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）；（3）获利年度说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占
15、企业职工总数的比例说明；（2）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入的比例说明；（3）年软件销售收入占企业年总收入的比例说明，自产软件收入占软件销售收入的比例说明；（4）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务的证明材料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。十一、国家规划布局内的重点软件生产企业优惠对象：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。减免依据：财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081号）备案时限：取得国家规划布局内重点软件生产企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料报送资料：（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）国家规划布局内重点软件生产企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）软件年营业收入及利润情况说明、或者年出口额有效证明及软件出口额占本企业年营业收入的比例说明、或者在年度重点支持软件领域内销售收
