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1、中国税务咨询师（CTC）考试试题一、单项选择题（共201题，每小题1分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）(2)难易程度1.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起45日内D、自领取营业执照之日起60日内答案：B解析: 根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面
2、申报报告。A、15B、30C、45D、60答案：A 解析: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。3、计算机账务处理系统中，一般采用( )记账方法。A. 复式记账 B.双式记账 C.单式记账 D.三栏账答案：A(2)难易程度解析:计算机账务处理系统中，一般采用复式记账方法。4、账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按( )的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。A.金额 B.借贷 C.日期 D.经办人答案：C解析: 账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式
3、，按日期的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。5、会计人员在( )结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。A、月份B、季度C、年度D、半度答案：C解析: 会计人员在年度结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。6、纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后( )天内。A、7B、15C、20D、25答案：B解析: 纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后15天内。7、临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（ ）。A.可以将本地发票带往经营地开具 B.使用自制发票C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地
4、发票D.不得开具任何发票答案：C解析:临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票。8、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（ ）。A.不需要办理税务登记，也不需要缴纳税款B.领取工商营业执照后办理税务登记C.核发临时税务登记证及副本，不得发售发票D.核发临时税务登记证及副本，可以发售发票答案：B解析: 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的领取工商营业执照后办理税务登记。9、税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（ ）。A、只能书面申请 B、可以书面申请C、可以口头申请 D、可以书面
5、申请，也可以口头申请答案：D解析: 税务行政复议申请人申请行政复议的方式为可以书面申请，也可以口头申请。10、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，（ ）。A、不能申请复议 B、可以提起行政诉讼C、可以申请复议或提起行政诉讼D、以上都不对答案：C解析:对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，可以申请复议或提起行政诉讼。11、税务机关对单价在（ ）以下的生活用品，不采取税收保全措施。A、10000元 B、5000元 C、3000元 D、2000元答案：B解析:税务机关对单价在5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施。12、在行政复议中，复议机关应自受理复议申请之日起（ ）日内，将申请书副本
6、送达被申请人。A、5 B、7 C、10 D、3答案：B解析:在行政复议中，复议机关应自受理复议申请之日起7日内，将申请书副本送达被申请人。13、在行政复议中，第三人享有同（ ）相同的权利，履行相同的义务。A、申请人 B、被申请人 C、行政复议机关 D、行政复议代理人答案：A 解析: 在行政复议中，第三人享有同申请人相同的权利，履行相同的义务。14、下列哪项属于税收职务犯罪（ ）A、偷税罪 B、抗税罪 C、侵占罪 D、挪用公款罪答案：D解析: 挪用公款罪属于税收职务犯罪。15、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（ ）。A、扣缴义务人 B、纳税人 C、负税人 D、征税人答案：A解析: 负有代扣代缴义
7、务的单位和个人称为扣缴义务人。16、国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任答案：C解析: 我国税法规定的法律责任形式主要有三种：经济责任、行政责任、刑事责任。17、以下行为中，不属于行政行为的是（ ）A、吊销执照 B、征税 C、制定规章 D、发布天气预报答案：D解析: 属于行政行为的是：吊销执照、征税、制定规章。18、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%答案：C解析: 我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为13%。19、下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。A提供的
8、应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产答案：D解析: 营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。20、单位或个人发生下列( )行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A企业购置车辆 B科研单位取得技术转让收入 C个人取得偶然所得 D商场销售货物答案：D解析 ：单位或个人发生商场销售货物行为时，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。21、所得税费用应当在（ ）中单独列示。
9、A、资产负债表 B、资产负债表附表C、利润表 D、利润分配表答案：C解析：所得税费用应当在利润表中单独列示22、资产负债表日，企业应当对递延所得税的（ ）进行复核。A、公允价值 B、折现价值C、账面价值 D、净值答案：C解析：资产负债表日，企业应当对递延所得税的账面价值进行复核。23、一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（ ）A17%B13%C.6%D.4%答案：A解析：一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为17%。24、下列各项中，表述正确的是（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税
10、对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B 25.关于转让定价税制，下列表述正确的是（ ）。 A. 转让定价税制是某一种税种的专门税制 B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则 D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法答案：B26自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税【答案】C【解析】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风
11、险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入也不征收营业税。27、 李某2010年7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l532060元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款，计算其应缴纳的个人所得税（ ）。 A.3064.12 B.36000 C.19532.06 D.39064.12 答案：B解析：转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税=18000020%=36000（元）28、.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务
12、机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A.1 B.2C.0.5 D. 5答案：C29、. 某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2009年销售额100万元，但未申请一般纳税人认定；2010年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（ ）元。 A.34000 B.33960.23 C.136000 D.102000 答案：D解题思路：本题的关键在达到一般纳税人认定标准（商贸企业年销售额80万）未认定，增值税征管上实行惩罚措施，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额
13、，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。当月应纳增值税702000（117）17102000（元）30、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：C解析：选项A，邮政部门发行报刊，应征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收增值税。选项B，农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项D，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。31、以下属于中国居民纳税人的是（ ）。 A美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B日本人乙来华学习180天 C法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日 答案：C解析:：在居住期临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境不超过90日的，为居民纳税人。32、下列所得中，免缴个人所得税的是 ( ) 。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红答案：C解析: 根据中华人民共
