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1、一、单选题1、某商场回馈新老客户对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（）的税率缴纳个人所得税。A、10%B、20%C、40%D、15%【正确答案】B【您的答案】B正确2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。A、在中国境内有住所B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人【正确答案】C【您的答案】C正确3、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A、支付给从业人员的工资薪
2、金B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费C、发生的与生产经营有关的财产保险费D、业主每月领取的工资【正确答案】D【您的答案】D正确4、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（）元。A、920B、906C、5001D、925【正确答案】B【您的答案】B正确5、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（）日内申报纳税。A、15B、7C、10D、30【正确答案】D【您的答案】A6、2015年2月，王先生从外单位取得劳务报酬35000元，将其中15000元通过国家机关
3、捐赠给受灾地区，则王先生当月应缴纳的个税为（）。A、3920B、4200C、3860D、3200【正确答案】A【您的答案】C7、张先生在2014年12月3日应发工资3900元，扣除三险一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应该缴纳个税（）元。A、12B、18C、0D、20【正确答案】C【您的答案】C正确8、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣三险一金820元，则应该代扣的个税为（）元。A、781B、718C、800D、890【正确答案】A【您的答案】A正确9、张教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700
4、元，该教授共应纳个人所得税（）元。A、952B、1288C、1366.4D、1358【正确答案】D【您的答案】D正确10、赵某2013年4月出版一部长篇小说，取得稿酬80000元。同年5月，该小说在一家杂志上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬20000元和30000元。则赵某2013年应纳个人所得税（）元。A、14560B、15900C、13580D、16420【正确答案】A【您的答案】A正确11、下列属于减征个人所得税的是（）。A、因自然灾害造成重大损失的B、国家发行的金融债券利息C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D、军人的转业费【正确答案】A【您的答案】A正确12、下列按照
5、工资薪金所得征税的是（）。A、劳动分红B、稿酬所得C、转让土地使用权D、股息、红利所得【正确答案】A【您的答案】A正确13、下列在计算个人所得税时允许扣除的项目是（）。A、投资者的工资薪金B、赞助支出C、计提的各种准备金D、不超过限额的广告费支出【正确答案】D【您的答案】D正确14、下列各项中，不免征个人所得税的是（）。A、员工对外借款取得的利息B、个人按规定缴付的住房公积金C、个人取得的国家发行的金融债券利息D、个人取得的院士津贴【正确答案】A【您的答案】A正确15、下列各项中，免征个人所得税的是（）。A、外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴B、张某一次中奖收入2万元C、个人取得的
6、国家发行的金融债券利息D、个人转让离婚析产房屋【正确答案】C【您的答案】C正确16、日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2014.4.1日来华从事设备安装调试工作，在华停留93日，日本与我国有税收协定，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票收入8000元。2014年崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A、0B、5650C、9650D、10250【正确答案】A【您的答案】A正确17、下列属于劳务报酬所得的是（）。A、设计所得B、转让机器设备所得C、中奖所得D、转让股权所得【正确答案】A【您的答案】A正确二、多选题1、下列适用20%税率的有（）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得
7、C、特许权使用费所得D、财产租赁所得【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（）。A、离退休人员取得的工资B、外籍个人以现金形式取得的住房补贴C、个人取得的国债利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴【正确答案】ACD【您的答案】ACD正确3、下列各项应税所得中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A、对经营成果拥有所有权的承包承租经营所得B、稿酬所得C、个体工商户生产经营所得D、工资、薪金所得【正确答案】AC【您的答案】AC正确4、以下人员取得的工资、薪金所得适用附加费用减除标准的有（）。A、在中国境内的外商投资企业和外
8、国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人D、华侨和港澳台同胞【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。A、个人出租自有居住用房的收入B、个人出售已购公有住房的收入C、个人取得的教育储蓄存款利息所得D、购买国家金融债券取得的利息【正确答案】CD【您的答案】CD正确6、下列各项中，免征收个人所得税的所得有（）。A、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B、个人转让自用达5年以上并且
9、是唯一的家庭居住用房取得的所得C、军人的转业费、复员费D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得题目答案【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确7、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B、从境外取得所得的个人，在中国境内没有户籍的，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D、个体工商户向住所所在地主管税务机关申报【正确答案】AB【您的答案】AB正确8、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
10、B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确9、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。A、劳务报酬所得按月征收B、稿酬所得按次征收C、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理纳税申报D、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期【正确答案】BD【您的答案】BD正确10、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。A、保险赔款所
11、得B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得C、国际组织颁发的环境保护奖金D、职工的安家费【正确答案】ACD【您的答案】ACD正确三、判断题1、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费免征个税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确2、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入免征个税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确3、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确4、张某2014年将房屋出租按照20%税率缴纳个税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确5、同一作品再版取得的所得，应与作品出版
12、视为一次所得纳税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】Y6、实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确7、纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后五个月内办理汇算清缴。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确8、个体工商户应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确9、个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确10、个体工商户业主的个人工
13、资准予全额扣除。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确11、企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确12、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确13、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“稿酬所得”计征个人所得税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确14、国债利息免征个人所得税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】N15、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确16、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人
