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1、（财务报表管理）从财务报表分析看银行授信风险管控硕士学位论文从财务报表分析看银行授信风险管控作者姓名：申请学位级别：指导教师姓名：职称：学科专业：研究方向：学习时间：自201年月日起至201年月日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：201年6月山东财经大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论
2、文作者签名：日期：年月日山东财经大学学位论文使用授权声明本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。保密学位论文在解密后的使用授权同上。学位论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月日摘要在全球经济危机以来，金融市场经历了复苏的同时，也面临着新的问题和挑战,这对于商业银行的授信风险管理提出了更高的要求。随着我国经济环境的
3、日益市场化，我国商业银行更加关注授信风险的管理。Z商业银行与所有的国有商业银行一样，授信资产业务是其传统并且最重要的一项业务，它占到总资产相当高的比例，是其最主要的收入来源。但同时，授信资产面对着不可避免的风险，一旦遭受损失，轻则减少银行的利润，重则威胁到当地经济的稳定。因此有必要运用有效的方法对授信资产的风险进行管理。在我国，商业银行授信业务作为其主要业务，其占商业银行总资产比例较高，是商业银行经营利润的主要来源。同时，授信业务也是商业银行日常经营中发生风险频率最好、对经营影响最大的业务，一笔大额授信业务的决策失误甚至能够导致议价商业银行出现流动性困难，以至停业或倒闭。因此需要一套行之有效的
4、方法对授信业务进行风险审查。第一章为绪论部分，简明扼要的概括了论文选题的来源、背景及该论题的意义，分析国内外该问题的研究现状。第二章总结了Z银行授信风险管控现状，采用的财务分析方法，本章为导入财务分析实际操作的案例起了铺垫基础的作用。第三章引入笔者所在Z银行客户中具有代表性的企业(简称G公司)作为案例，结合Z银行授信分析现状，运用了理论分析与实证研究相结合的方法，对Z银行授信风险管理中的财务分析方法做具体的验证。在具体分析过程中运用了微观分析与宏观分析相结合的方法，在分析具体财务指标时采用了定性判断与定量计算相结合的方法，使得分析过程更为充实。第四章根据对G公司案例的分析，结合笔者日常的工作实
5、践与调查，对我国商业银行银行授信风险管控中财务数据分析存在的问题进行总结，并试图挖掘出在运用财务分析技术时存在的局限性和容易被银行从业人员忽视的问题，并就此提出改进措施和建议，以求能使我国商业银行现行的授信资产风险管控更加合理。关键词：财务报表；授信风险；商业银行；风险管理AbstractSincetheglobaleconomiccrisis,thefinancialmarketsexperiencedrecoveryatthesametime,alsofacenewproblemsandchallengesforthecommercialbankcreditriskmanagementpu
6、tforwardhigherrequirements.WithChinasincreasinglymarket-orientedeconomicenvironment,ChinascommercialBankspaymoreattentiontothecreditriskmanagement.BigcustomerswiththeirownadvantagestobecomeeachbigcommercialBanksandcommercialBanksZallstate-ownedcommercialBanks,creditassetsbusinessisitstraditionalando
7、neofthemostimportantbusiness,accountforitisratherhighinproportiontototalassets,isthemainsourceofrevenue.Butatthesametime,thecreditassetsfacetheinevitablerisk,oncesufferedlosses,lightreduceBanksprofits,orthreatenthestabilityofthelocaleconomy.Soitisnecessarytouseeffectivemethodstomanagetheriskofcredit
8、assets.Inourcountry,thecommercialbankcreditbusinessasitsmainbusiness,thecommercialBankstototalassetsratioishigher,isthemainsourceofcommercialBanksoperatingprofits.Atthesametime,thecommercialbankcreditbusinessandriskfrequenciesintheday-to-dayoperationsofthebestandthebiggestimpactontheoperationofthebu
9、siness,alargecreditbusinessdecision-makingerrorsandevenbargaincanleadtocommercialbankliquiditydifficulties,evenoutofbusinessorclosure.Soyouneedasetofeffectivemethodsofcreditriskreviewtheirbusiness.Generalizationofthefirstchapteristheintroductionpart,briefandtothepointsourcesofthethesistopic,backgrou
10、ndandsignificanceofthethesis,analysisofdomesticandforeignresearchstatusquooftheproblem.ThesecondchaptersummarizesthepresentsituationofZbankcreditriskcontrol,financialanalysismethods,thischapterfortheimportfinancialanalysisoftheactualoperationofcaseACTSasthegroundwork.Thethirdchapterintroducestheauth
11、orsZbankcustomerrepresentativeenterprise(hereinafterreferredtoasGcompany)asanexample,combinedwithZbankcreditanalysisofthestatusquo,usingthemethodcombiningthetheoreticalanalysisandempiricalresearch,theZbankcreditriskmanagementoffinancialanalysismethodtodothespecificvalidation.Inconcreteanalysisinthep
12、rocessofusingthecombinationofmicroandmacroanalysismethod,basedontheanalysisofspecificfinancialindicatorsbyadoptingthecombinationofthequalitativejudgementandquantitativecalculationmethod,makestheanalysisprocessmorefull.ChapterivbasedontheanalysisofGcompanycase,combinedwiththepracticeandinvestigationi
13、nmydailywork,toourcountrycommercialbankcreditriskcontrolinasummaryontheproblemsexistinginthefinancialdataanalysis,andtriestodigouttheuseofthelimitationoffinancialanalysistechnologyandeasilyignoredbybankstaff,andtoputforwardtheimprovementmeasuresandSuggestions,inordertomakeourcountrycommercialbankcre
14、ditassetsriskcontrolcurrentismorereasonable.Keywords：Thefinancialstatements;Creditrisk;CommercialBanks;Riskmanagement目录摘 要IAbstractIII目 录V第1章 绪论11.1 选题背景与意义11.1.1 选题背景11.1.2 研究意义11.2 国内外文献综述21.2.1 国外研究现状21.2.2 国内研究现状41.2.3 研究综述71.3 研究框架与方法71.3.1 研究框架71.3.2 研究方法81.4 主要内容8第2章 Z银行风险管控中的财务报表分析应用92.1 案例背
15、景92.2 财务报表综合分析92.2.1 资产负债表92.2.2 利润表102.2.3 利润表异常分析102.2.4 现金流量表122.2.5现金流量表分析122.2.6重点项目审查132.3 企业经营状况分析142.3.1 企业偿债能力142.3.2 企业盈利能力152.3.3 企业营运能力152.3.4 企业发展能力15第3章 我国银行授信风险管控中的不足173.1忽略外表因素对财务分析的影响173.2财务报表分析方法存在问题183.2.1报表数据的真实性、可靠性和实效性存在的问题183.2.2财务报表信息披露的完整性存在问题193.2.3财务报表自身存在的局限性193.2.4财务报表分析方法存在的缺陷193.3风险管控中财务报表分析的局限性203.3.1财务分析只局限于财务报表分析203.3.2财务指标的运用不合理21第4章 我国银行授信风险管控的改进224.1 我国商业银行采用的财务数据分析方法224.1.1 授信中常用的财务分析方法224.1.2 授信中常用的财务指标234.2风险管控财务报表分析方法的改进274.2.1根据具体情况使用恰当的分析方法274.2.2要全面分析财务报告的内容274.2.3提高财务报表编制者的业务素质和职业道德284.2.4保证财务报表编制方法的科学性和实质重于形式28
