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1、（财务会计）工业会计讲课稿韦振上 原始凭证处理考核标准 准确识别外来票单；正确编填自制凭证；规范粘贴各类附件。 记账凭证处理考核标准 书写规范 项目齐全；分录正确 借贷平衡；摘要精准 证证相符。 账簿记录考核标准 库存现金日记账： 逐笔登记 日清日结 每天对账 账款相符 银行存款日记账： 逐笔登记 日清期结 定期对账 账单相符 存 货 类明细账： 逐笔登记 日清月结 定期盘点 账物相符 往 来 类明细账： 逐笔登记 日清月结 每月对账 账账相符费 用 类明细账： 逐笔登记 日清月结 月末结转 收支配比总 分 类 账： 月末汇总 试算平衡 一次登帐 账账核对错账更正考核标准 原始凭证：不允许更正
2、，错填盖“误填作废”章并保留在原本册上； 记账凭证：装订前不允许更正，错填后废弃重填； 账簿记录：根据错账类型选择相应的错帐更正法。财务报表编制考核标准 账表相符、表表相符； 表内各项目勾稽关系成立； 表表之间勾稽关系成立； 现金流量表项目与资产负债表、利润表有关项目的勾稽关系严密。 税报表编制考核标准 国、地两税申报表齐全；各税种申报金额计算准确； 相关申报指标与账簿记录和财务报表相符； 不瞒报、不漏报、不重报、不交过头税。 凭证装订考核标准 平整、结实、好查阅；凭证封面填写齐全；符合会计档案管理要求。 实训鉴定书填写要求 实训学生专业、年级、姓名、学号，实训时间、地点、单位名称、实训部门及
3、岗位填写真实和完整； 实训内容细项及等级评价公允明确； 指导老师、实训单位、系部签章齐备。 1、实训时间连续9天，含两头的周六周日； 2、实验室开放时间：每天7：0022：00；3、实训资料和实验工具的存放保管：实验室后墙有80个展示柜，具备两种功能，一是保管工具和资料，每人一柜，自备小锁，谨防小人。二是柜门上的80张图片展示了会计证帐表规范填列样本供同学参考；4、实验室是公共办公场所，为保障良好的实训环境，请大家：一不要迟到早退，二不要在此用餐，三不要大声喧哗，四不要接听电话； 5、“下班”时要将办公桌收捡干净，会计资料和实验工具入柜加锁；6、紧跟老师辅导进度，老师讲解经济业务处理方法时不要
4、分心操作其他事项，力图搞懂每类经济业务的处理技术和方法； 7、本科目没有补考，只有补训而且只能安排在下一批次或下一年级。 1、复核前任主办会计交接的总账和各有关的明细账是否相符； 2、启用账簿，填写账簿启用和接交表（共9本账）； 3、根据【表一】开设现金日记账、银行存款日记账； 4、根据【表四】开设应交增值税明细账； 5、根据【表五】【表六】【表七】【表九】开设存货（数量金额式）明细账； 6、根据【表二】【表三】【表四】【表十】【表十一】【表十二】开设三栏式明细分类账； 7、根据【表八】开设生产成本明细账； 8、根据【表十三】开设应付职工薪酬明细账： 9、开设多栏式费用明细账。 【月初可不开设
5、总分类账，待科目汇总表出来后再开账登帐一气呵成 可减少工作量】 5、编制顺字001号记账凭证： 摘要 委托代销商品收入 附单据：壹拾壹张 借 银行存款结算户 81,777.27 借 销售费用代销手续费 7,642.73 贷 主营业务收入 76,427.35 贷 应交税费应交增值税（销项税额） 12,992.65 6、编制顺字002号记账凭证： 摘要 核销发出商品成本 附单据：贰张 借 主营业务成本 .54,992.00 借 销售费用展销费 288.00 （P12、P37） 借 库存商品蛇年挂历 720.00 （P37） 贷 发出商品德安文批站 16,000.00 （P12） 修水文批站 24,
6、000.00 星子文批站 8,000.00 都昌文批站 8,000.00业务02 冲销估价入账材料业务03 车间生产直接用料 这是一笔购货单位以背书转让银行承兑汇票结算前欠货款的经济业务。 1、银行承兑汇票都是以复印件作原始凭证入账的，原件用于银行兑现或背书； 2、银行承兑汇票背书的手续很简单，只要在汇票附件的“被背书人”栏填写被 背书人（债权方）的单位全称、在“背书人签章”栏加盖背书人（债务方）的财务 专用章和法人代表章（即企业银行票据用印鉴）即可； 3、查应收账款月初余额（交接会计资料【表二】）四特酒业原欠货款1,813,500（P4）元，可见是支付前欠货款 4、编制顺字006号记账凭证：
7、 摘要 收承兑汇票 附单据：贰张 借 应收票据四特酒业 1,200,000.00 贷 应收账款四特酒业 1,200,000.00 这是一笔支付企业年终公关费用的经济业务。 1、购买100套劳保服装的增值税专用发票未附入库单或发放劳保服装的签单， 可能存在证实不符的问题：年终招待税务、工商等部门，仅烟酒茶饭是不够的 按惯例购买100套劳保服装的增值税专用发票可能是在联盛商场买的购物卡，但账务 处理还是按发票的经济内容来； 2、查其他应收款月初余额（交接会计资料【表二】）林红珊原预支现金15000元 现实际报销18000元，应补付林红珊现金3000元； 3、编制顺字008号记账凭证： 摘要 报销费
8、用 附单据：捌张 借 管理费用招待费 10,000.00 劳动保护费 6,837.61 借 应交税费应交增值税（进项税额） 1,162.39（合理避税） 贷 其他应收款林红珊 15,500.00 贷 库存现金 3,000.00 贷 主营业务收入 7,828,900.00 上月购进并以入库的材料其估价入账成本已在月初以红字冲回，发票运单在本 月到达时按正常购料入库处理。 1、运费专用发票的处理：抵扣税额=运费项目7,000.007%=490.00 运价金额=发票合计7,590.00490=7,100.00 2、编制顺字013号记账凭证： 摘要 购料付款 附单据：肆张 借 材料采购 (材料买价238000运价7100) 245,100.00 借 应交税费应交增值税（进项税额） .40,950.00 贷 银行存款结算户 286,050.00 3、编制顺字014号记账凭证： 摘要 材料入库 附单据：壹张 借 原材料80g双胶纸 260,000.00 贷 材料采购 260,000.00 业务11 原估计入账材料票单到达
