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1、个人所得税专项附加扣除政策一览表专项附加扣除标准适用范围和条件享受扣除政策对象享受环节纳税人留存备查资料补充说明扣除名称每年每月（留存在纳税人处、无需提供给单位）子女教育每个子女1000元学前教育：年满3周岁的当月至小学入学前一月，不论是否在幼儿园学习。接受义务教育、高中及高等教育的入学当月至教育结束当月。对每个子女，父母可以选择由一方扣除1000元，或者双方分别扣除500元，一经确定一个纳税年度内不能变更（孩子父母包括亲生父母、养父母、继父母）纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受子女在境外接受教育，留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留
2、的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。学历教育：义务教育、高中阶段教育、高等教育阶段含入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素保留学籍的休学继续教育400元学历（学位）教育接受教育的本人；符合规定条件的本科以下学历教育，可选择父母或本人扣除（两者只能选其一）纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受无需留存资料最长不能超过48个月3600元技能人员职业资格教育、专业技术人员职业资格继续教育【人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知人社部发（2017）68号为准】接受教育本人扣除纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受职业资格相关证书等取得证书月份一次性预扣3600
3、元（一年只能享受一个职业资格继续教育扣除）住房贷款利息1000元纳税人本人或者配偶,单独或者共同使用银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或其配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。实际发生首套贷款利息支出的期间，夫妻双方协商确定由一方扣除；夫妻双方婚前分别购买，婚后选择其中一套由购买方继续扣除，也可以由夫妻双方对各自购买住房分别按标准的5 0%扣除。一经确定一个纳税年度内不能变更纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，以银行标识为准。纳税人首套贷款年限已超过20年的，住房贷款利息的专项支出
4、每月1000元不得扣除。1500元直辖市、省会（首府）、计划单列市以及国务院确定的其他城市纳税人主要工作城市没有自有住房，夫妻双方主要工作城市相同的，选择一方扣除，如果夫妻不在同一城市工作，两人可以分别按照标准扣除。若租房实际支付房租低于扣除标准的，可按照主要工作城市对应标准扣除。纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受住房租赁合同、协议等纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息支出和住房租金专项附加扣除。在洛阳没有自有住房而租房的，按照每月1100元扣除（含县区）。 住房租金1100元除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市800元市辖区户籍人口不超过100
5、万（含）的城市赡养老人2000元独生子女独生子女本人纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受无需留存资料被赡养人是指年满60周岁（含）的父母（生父母、继父母、养父母）以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的当月至赡养义务终止的年末。分摊每月2000元的扣除额度，每人每月不能超过1000元。具体分摊金额非独生于女子女按规定协商，也可以由被赡养人指定分摊，一经确定一个纳税年度内，不能变更均摊的，无需留存资料；约定或指定分摊的书面分摊协议等资料大病医疗80000元限额内据实在医保目录范围内，医保报销后的个人自付部分。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或配偶扣除；未成年子女发生的医药费用可以选择由父母一方扣除年度汇算清缴大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除说明：1、本表称父母，是指父母、继父母、养父母；子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他担任未成年人的监护人的，比照执行。2、应纳税所得额=每一纳税年度的收入额费用60000元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除（专项扣除为社保费及住房公积金，专项附加扣除为以上六项，依法确定的其他扣除为企业年金、职业年金等）；3、应纳税额=应纳税所得额X税率速算扣除数
