关于实行领导干部离任交接制度的调研报告

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1、关于实行领导干部离任交接制度的调研 报告 长期以来，在领导干部离任交接过程中存在交接责任不 清，资产等相关事项交接不规范等问题，给经济责任审计工 作开展带来诸多影响。为落实党的十八大、十八届三中全会 对经济责任审计工作提出的新要求， * 市审计局围绕如何实 行领导干部离任交接制度这个课题，组成专题调研组，通过 召开座谈会、实地调查走访、查看相关资料等形式，调研了 *市 18 处镇（街道） 、度假区、开发区和 40 个市直部门 （单 位） 领导干部离任交接的现状及对离任交接工作的意见建议。一、实行领导干部离任交接制度的必要性分析（ 一 ） 实行领导干部离任交接制度有利于明确经济责任 调研中发现，

2、多数领导干部交接工作仅依任职时间上的 衔接与工作职务上的转换即告完成，多数领导干部看重的是 职权的交接，而对财务及其他重大事项交接手续重视不够， 特别是涉及一些资产、帐外债权债务等经济事项，有时相关 经济责任难以界定，不仅影响对领导干部任期经济责任履行 情况的正确评价， 也影响了领导干部正确、 全面地履行职责。 一是容易导致部分领导干部经济责任意识弱化。部分领 导干部存在回避经济责任的侥幸心理，不能正确全面履责。 如个别领导干部离任时，对一些重要的投资管理、经济事项 及档案资料不交接或交接手续不清，人一旦离开资料丢失，极易导致账外资产循环或资产流失。二是容易形成不稳定因素。未作挂账处理的合理债

3、务未 纳入离任审计范围，导致“前任一走了之，新官不理旧账” 现象的发生。 对待债权债务， 前任推后任， 后任不理睬， 上、 下、左、右互相推诿扯皮，长期难以解决，无形中形成了不 稳定因素。如：因“签单”而未及时结账的账外招待费、未 完工或未结算工程建设项目潜在的负债和离任时收支暗抵、 遗留问题由后任“捡账”的问题等，责任难以界定。三是容易导致部分领导干部存在不廉洁行为。调研中发 现，个别领导干部离任前有突击花钱现象，如：有的提前支 付远期债务。还有个别领导干部把原单位购置的电脑、相机 等公物带到新单位使用，扰乱了原单位正常的财务秩序，很 容易造成国有资产流失。 由于“来时底不明、 走时事不清”

4、 ， 影响了对干部工作实绩、能力水平、廉洁守纪等方面的准确 评价，进而一定程度上影响到对干部的正确使用和监督管理 效果。（ 二 ） 实行领导干部离任交接制度有利于深化经济责任 审计工作党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计 规定明确要求，审计机关对被审计领导干部履行经济责任 过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责 任，应当区别不同情况做出界定。领导干部离任经济责任交接制度是划分前任和后任经济责任最为有效的方法，推进权 力运行公开化、规范化，健全经济责任审计等制度是党的十 八大提出的新要求，从法规的角度看，建立健全这一制度， 也是经济责任审计的内在要求。XX年11月，中共*

5、市委办公室、 *市人民政府办公室印发 *市党政主要领导干部和 国有企业领导人员经济责任审计实施办法 ，使经济责任审 计工作有章可循，基本解决了以往经济责任审计中存在的 “经济责任难界定、审计评价难到位、审计成果难运用、相 关部门难配合”的“四难”问题。通过近两年的实践并结合调研情况，反映出制度所规定 的经济责任问责制度尚未得到有效执行，审计问题整改并没 有完全到位，给经济责任审计工作带来了一定的被动性。实 行领导干部离任交接制度，对经济责任审计制度建设有十分 重要的意义，可以更加准确地界定出前、后任的责任，防止 出现互相推诿、离而不交和离而不接等现象的出现。（ 三 ） 实行领导干部离任交接制度

6、可有效解决基层审计 任务重和人员不足的矛盾近年来审计工作越来越受到各级党政领导的重视和关 注，审计机关的审计工作量在逐年递增。正常情况下，基层 审计部门对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须 按规定时间完成外，有时还要抽调人员配合纪检（ 监察） 、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织 部门交办的领导干部经济责任审计任务又都比较集中，一批 下来往往是几个甚至是几十个。以 * 市审计局为例，作为基 层审计部门， 现有 5 个业务科室， 共有审计业务人员 24 名， 每年完成的审计项目约为 80余个 （其中：经济责任审计项目 50 余个） ，审计任务重和人员紧张的矛盾日益突出

7、。基层审 计机关力量不足，容易造成审计项目积压、审计项目质量不 高的问题。实行领导干部离任交接制度可以为领导干部经济 责任审计工作提供一个较好的审计平台，有利于减轻审计部 门的工作压力，提高审计工作质量和工作效率。（ 四 ） 实行领导干部离任交接制度可以促使领导干部加 强日常财务管理和经济管理调研中发现，个别领导干部受“一支笔”观念的影响， 平时对财务管理知识缺乏必要的学习，日常财务疏于管理， 造成单位财务管理不规范、不健全。这使得接任领导干部需 要花费较长时间调查摸底、熟悉状况，降低了工作效能，影 响经济工作的正常运行。实行领导干部离任交接制度，可从 制度上约束领导干部任期内的从政行为，要求

8、领导干部离任 接任时必须交接 , 让离任领导走得清清楚楚，让接任领导接 得明明白白，也就在客观上要求领导干部在任时必须依法理 财，规范各项经济、政治、社会活动 , 对加强任期内日常财 务管理、完善财务基础工作、规范经济行为起到积极的促进 作用。二、实行领导干部离任交接制度的主要做法、成效及存 在的问题XX年以来，*市审计局在深入调查研究的基础上，创新工作思路，从健全机制措施入手，提出强化领导干部离任交 接建议，得到了 * 市经济责任审计工作领导小组高度重视， 并召集有关部门讨论、研究，制定了 * 市离任领导干部经 济责任事项交接管理暂行办法 （ 以下简称办法 ），对领 导干部离任交接作出具体规

9、定。（ 一 ） 主要做法1、明确交接对象。 办法规定所有经济责任审计对象 在办理调任、转任、免职、辞职、退休等之前，需按照规定 的内容和程序办理经济责任事项交接。实现了离任交接对象 的全覆盖，有效保证了工作的连续性。2、细化交接事项。经调研，在实际工作中，离任者需要交接的、接任者最想了解的事项主要涵盖经济决策事项， 建设工程事项，经济实体的资产、负债事项，经济纠纷事项 以及领导干部使用公共财物等事项。 办法主要对具体的 交接事项进行了细化和明确。一是经济决策事项，主要指任 期内尚未完成的经济决策，有关承包、租赁、担保、投资等 重要经济决议、合同及其变更的相关书面材料; 二是建设工程事项，主要指

10、任期内未完工程项目按程序形成的项目建议 书、可行性研究报告、招投标文件、工程的概（ 预） 算、项目 调整和变更、工程价款结算、工程竣工验收等书面材料 ; 三 是本单位及所属经济实体的资产、负债事项，主要指任职期 末本单位及所属经济实体的固定资产和盘点情况、货币资金、 有价证券、各种债权、债务明细等 ; 四是经济纠纷事项，主 要指任期内已经发生，但尚未了结的经济纠纷或诉讼事项 ; 五是领导干部使用公共财物事项，主要指领导干部个人保管 和使用的公共财物 ; 六是其他事项，主要指离任领导干部认 为需要说明或者交接的事项。3、规范交接程序。 办法明确了离任领导干部所在单 位应在离任领导干部离任后十个工

11、作日内，对任期内各项工 作情况进行归纳总结，做好任期内经济事项的清理工作，并 准备书面经济事项交接材料，及时通知离任领导和接任领导。 领导干部经济事项交接工作在离任领导和接任领导干部之 间进行。交接过程中，移交方要逐一介绍交接事项，做到书 面写清、 口头讲清和当面交清， 接收方如发现有事项不清的， 应立即主动询问。交接资料经各方确认无误或无异议后，办 理书面交接手续，在 * 市离任领导干部经济责任事项交接 表上签字确认后，由离任领导干部所在单位加盖公章。交 接表一式六份，离任领导干部、接任领导干部各执一份，所 在单位存档一份，报纪检监察、组织、审计部门各一份。4、明确交接责任。离任领导干部需要

12、对交接的经济责 任事项及有关资料的真实性、 完整性、 合法性作出书面承诺。 对无故拖延或者不办理交接手续的，按照有关规定追究责任。 对交接中隐瞒事实、造成损失，或者有其他违纪行为的，给 予相应的组织处理或者纪律处分。5、离任审计印证。 离任领导干部经济责任事项交接后， 由审计部门根据组织部门的委托，统筹安排工作计划，组织 实施离任经济责任审计。离任交接资料作为重要的审计内容， 审计中发现的离任前的违规违纪问题，由离任领导承担责任。 算好“清白账”和“明白账” ，处理好“新官不理旧账”给 审计评价所带来的困扰，有利于界定经济责任，加强对领导 干部的有效监督。（ 二 ） 初步成效自XX年5月交接制

13、度实施以来，已完成 80多名领导干 经济责任离任交接工作，有效改善了“新官不理旧账”的弊 端，让领导干部“走得清楚，接得明白” ，也为领导干部任 期内经济责任审计工作提供了较好的审计平台。同时，进一 步增强了领导干部责任意识和自律意识，有效地维护单位财 经纪律和工作秩序，为正确评价领导干部工作实绩提供了准 确依据。一是从制度层面促进了部门各项经济和财务工作规范 开展。规范离任经济事项交接改变了以前“接任领导和前任 领导见个面、握握手，就各奔东西”的现象，并搭建了一个 能就相关经济事项面对面沟通、交流和学习的平台，使得接 任领导早日熟悉情况，进入角色，及时掌握今后工作的重点 和难点，少走“弯路”

14、、不走“弯路”，减少“失误”。让离 任领导走得轻松踏实，接任领导接得清楚明白，也使得部门 和单位的工作连续性增强，过渡更加平稳。避免了因为出于 人情面子、上下级关系等造成的新任领导不予追究，离任领 导匆匆忙忙，而导致的工作衔接不上，因为换领导影响工作 进展，以及公共物品、国有资产损失等情况。二是增强了领导干部依法从政意识。推行离任交接制度， 交接内容涉及个人保管和使用的公共财物，未了结的债权债 务，承包、租赁、合作、抵押、担保等合同协议及其变更的 相关书面资料等具体内容。前任未了的经济政治社会事项移 交给接任者，接任者原本认为不关我的事，变成了以后自己 应该解决的事。许多领导干部都在前任的基础

15、上，努力规范 单位的内部管理，在交接前全面梳理单位的有关经济政治社 会事务，及时处理前任未了的债权债务等，改善了过去“新 官不理旧账”的状况，领导干部的经济责任意识和自律意识 进一步得到增强。三是完善了干部监督管理机制。规范领导干部离任经济 事项交接工作，既有机整合了市纪委，市委组织部、市人社 局、市财政局、市审计局和相关单位的监督责任，便于各部 门监督的有效实施，又进一步细化经济责任审计联席会议办 公室的职能，充分发挥了各成员单位的职能优势。交接制度 明确了离任者的经济责任，又约束了领导者的从政行为，在 领导干部内部管理关键环节上建立了控制，从机制上完善了 对经济责任审计对象的监督与管理，是

16、一种有效探索，也为 科学考核评价干部实绩提供了基础依据。四是深化了经济责任审计工作。在审计的基础上推行规 范领导干部离任交接事项，规范了经济责任审计工作，进一 步细化了交接责任和经济责任的概念，为下一步审计部门做 好领导干部离任审计工作奠定了基础。不仅前移审计监督关 口，扩大审计监督覆盖面，还进一步缓解了审计任务重与力 量不足的矛盾。对于单位资金量少，内控较为健全，交接时 交接任双方未曾提出异议，将会减轻经济责任审计工作量， 使审计机关有较充足的时间，能集中力量查深查透重点部门、 重点领域和重点内容。同时，从制度上界定前后任的经济责 任，这为正确评价经济业绩，明确经济责任奠定了基础。同 时促进经济责任审计项目质量的进一步提高。（ 三 ） 制度实施中存在的问题 调研发现，领导干部离任经济责任事项交接，作为一项 新生事物，推行时间不长，实际操作中存在一些不足，突出 表现在三方面。一是个别