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1、（财务会计）缩印行政事业单位会计壹、财政补助收入收到财政补助收入时，借：银行存款，贷：财政补助收入余额缴回时，借：财政补助收入，贷：银行存款年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，借：财政补助收入，贷：事业结余二、上级补助收入收到上级补助收入时，借：银行存款，贷：上级补助收入余额缴回时，借：上级补助收入，贷：银行存款年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。借：上级补助收入，贷：事业结余三、拨入专款收到拨入专款时，借：银行存款，贷：拨入专款余额缴回时，借：拨入专款，贷：银行存款余额留归本单位时借：拨入专款，贷：事业基金壹般
2、基金年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”和“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借：拨入专款，贷：拨出专款（专款支出）余额转入“事业结余”，借：拨出专款，贷：事业结余四、事业收入取得收入时，借：银行存款(应收帐款)，贷：事业收入收到应缴财政专户的收入，借：银行存款，贷：应缴财政专户款上缴应缴财政专户款,借：应缴财政专户款贷：银行存款收到财政专户拨入预算外资金时，借：银行存款贷：事业收入期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。借：事业收入贷：事业结余五、运营收入取得租金收入时，借:银行存款(现金)贷:运营收入取得运营收入时，小规模纳税人不含税收入实收额（1
3、+4%）应缴增值税不含税收入4借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷:运营收入(不含税)壹般纳税人按实收价款扣除增值税销项税额,借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷:运营收入发生的销货退回，不论是否属于本年度销售的，都应冲减本期的运营收入;小规模纳税人，借：运营收入贷：银行存款借：应交税金应交增值税壹般纳税人按不含税价格，借：运营收入贷：银行存款借：应交税金应交增值税(销项税额)单位为取得运营收入而发生的折让和折扣，应当相应的冲减运营收入。期末应将“运营收入”贷方余额全部转入“运营结余”科目,结转后本科目应无余额。借：运营收入贷：运营结余六、附属单位缴款收到款项时，借：银行存款，贷：附属单位缴款
4、发生退回时，借：附属单位缴款，贷：银行存款年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。借：附属单位缴款，贷：事业结余七、其他收入取得收入时，借：银行存款，贷：其他收入收入退回时，借：其他收入，贷：银行存款年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。借：其他收入，贷：事业结余八、拨出经费拨出经费时，借：拨出经费，贷：银行存款结余收回时，借：银行存款，贷：拨出经费年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。借：事业结余，贷：拨出经费九、拨出专款拨出专款时，借：拨出专款，贷：银行存款收回专款余额时，借：银行存款，贷
5、：拨出专款所属单位报销专款支出时，应区别情况处理。专项资金如系上级拨入的，借：拨入专款，贷：拨出专款用自筹资金对所属单位的专项拨款，借：事业收入(运营收入),贷：拨出经费十、专款支出按指定项目和用途开支工、料费时，借：专款支出，贷：银行存款(现金、材料)项目完工向有关部门单独列报时，借：拨入专款，贷：专款支出专款结余留归本单位借：拨入专款，贷：事业基金壹般基金十壹、事业支出财政直接支付的工资主管部门：借：事业支出(本单位)拨出经费(转拨所属单位)贷：财政补助收入所属单位：借：事业支出贷：财政补助收入对实行集中支付的政府采购：借：固定资产贷：固定基金发生事业支出时，借：事业支出，贷：现金（银行存
6、款）当年支出收回时，借：银行存款贷：事业支出计提专用基金时，借：事业支出福利费贷：专用基金年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目，结帐后本科目无余额。借：事业结余，贷：事业支出十二、运营支出发生运营支出时，借：运营支出，贷：现金或银行存款属于固定资产的同时记：借：固定资产贷：固定基金计提专用基金时，借：运营支出贷：专用基金结转已销产品成本时，借：运营支出，贷：产成品年终将本科目借方余额全数转入“运营结余”科目，结帐后本科目无余额。借：运营结余，贷：运营支出十三、成本费用、成本费用的核算1、在业务活动或运营活动中发生成本费用时借：成本费用甲产品，贷：材料、现金、银行存款2、完工产品验收入库
7、时，借：产成品，贷：成本费用甲产品成本费用1、购买材料时：借：材料-A产品贷：银行存款1、领用材料时借：成本费用贷：材料-甲材料-A产品-乙材料-B产品3、支付费用时借：成本费用-A产品贷：现金(银行存款)4、产品验收入库时，按成本价转入“产成品”帐户借：产成品-A产品贷：成本费用5、销售产品收入借：银行存款贷：运营收入计提销售税金借：销售税金贷：应交税金计提教育附加借：其他应付款贷：应交税金6、销售产品时，按已销产品实际成本从“产成品”帐户转入“运营支出”帐户;借：运营支出-贷：产成品7、将成本费用帐户归集的管理费用、财务费用转入“运营支出”、“事业支出”帐户;借：运营支出贷：成本费用8、年
8、终将本期的“运营收入”、“运营支出”、“销售税金”转入“运营结余”帐户，借：运营收入，贷：运营结余借：运营结余，贷：运营支出、销售税金十四、销售税金月末，按计提的销售税金，借：销售税金，贷：应交税金按计提的教育附加借：销售税金，贷：其他应付款交纳税金时，借：应交税金，贷：银行存款交纳教育附加时，借：其他应付款，贷：银行存款期末，应将本科目余额转入“运营结余”或“事业结余”科目，借：运营结余(事业结余),贷：销售税金十五、上缴上级支出上缴时，借：上缴上级支出，贷：银行存款年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。借：事业结余，贷：上缴上级支出十六、对附属单位补助支出对附
9、属单位补助时，借：对附属单位补助，贷：银行存款补助收回时，借：银行存款，贷：对附属单位补助年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。借：事业结余，贷：对附属单位补助十七、结转自筹基建将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数，借：结转自筹基建，贷：银行存款年终结帐时将本科目余额全数转入“事业结余”帐户，结转后本科目无余额。借：事业结余贷：结转自筹基建十八、现金收到现金时，借：现金，贷：有关科目支出现金时，借：有关科目，贷：现金十九、银行存款将款项存入银行时，借：银行存款，贷：有关科目提取现金时，借：现金，贷：银行存款支出存款时，借：有关科目贷：银行存款二十、应收票
10、据收到商业承兑汇票时，借：应收票据，贷：运营收入商业承兑汇票到期兑付时，按面额，借：银行存款，贷：应收票据持未到期的商业承兑汇票向银行贴现,应按实际收到的金额(扣除贴现息后的净额)，借：银行存款贷：应收票据(面值)借：运营支出(贴息)二十壹、应收帐款发生应收帐款时，借：应收帐款，贷：运营收入、其他收入等科目结清应收帐款时，借：银行存款，贷：应收帐款二十二、预付帐款发生预付款项时，借：预付帐款，贷：银行存款(现金、材料)购物或劳务结算时，借：银行存款(现金、材料)，贷：预付帐款补付款项时，借：预付帐款，贷：银行存款余款退回时，借：银行存款，贷：预付帐款二十三其他应收款发生应收款项时，借：其他应收
11、款，贷：有关科目收回时，借：有关科目，贷：其他应收款。二十四材料购入材料验收入库时(自用、小规模纳税人)借：材料，贷：银行存款或现金(非自用、壹般纳税人)借：材料，贷：银行存款或现金借：应交税金应交增值税(进项税额)领用出库时，(事业用），借：事业支出，贷：材料（运营用)，借：运营支出(成本费用)贷：材料库存材料至少每年应盘点壹次，对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。盘盈时，（事业用）借：材料，贷：事业支出;（运营用)借：材料，贷：运营支出盘亏时，（事业用）借：事业支出贷：材料（运营用)借：运营支出贷：材料二十五产成品产成品验收入库时，借：产成品，贷：成本费用产品出库销售时,借：银行存款贷：运营收入同时结转销售成本借：运营支出，贷：产成品清查盘点盘盈时，借：产成品，贷：运营支出清查盘点盘亏时，借：运营支出，贷：产成品二十六对外投资购买各种证券对外投资，借：对外投资债券投资，贷：银行存款同时借：事业基金壹般基金，贷：事业基金投资基金
