《2020年(企业管理手册）资金管理手册(0814修订后版)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年(企业管理手册）资金管理手册(0814修订后版)（106页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资金管理手册资金管理手册1.引言1.1目的11.2适用范围11.3内容12.业务流程与控制12.1资金基础业务管理12.1.1目标12.1.2原则22.1.3 内容22.1.4 现金管理22.1.5银行存款管理62.1.6银行账户管理102.1.7网上银行管理162.1.8收款管理182.1.9 付款管理242.1.10 银行票据管理372.1.11保函管理412.1.12信用证管理472.2 资金计划管理562.2.1目标562.2.2原则562.2.3主要风险562.2.4制度依据562.2.5 控制流程562.3营运资金管理612.3.1定义与公式612.3.2管理目标622.3.3 控
2、制原则622.3.4 主要风险622.3.6 控制内容632.4筹融资管理652.4.1目标652.4.2原则662.4.3内容662.4.4授信业务管理662.4.4借款业务管理722.4.6债务风险控制管理802.5高风险业务管理822.5.1目标822.5.2原则822.5.3内容832.5.4外汇风险业务管理832.5.5境内商品套期保值业务管理882.6担保与反担保管理912.6.1目标912.6.2原则912.6.3主要风险922.6.4制度依据922.6.5控制流程922.7子公司留存收益分配952.7.1目标952.7.2原则952.7.3主要风险952.7.5 控制流程962
3、.8资金监督考核管理972.8.1目标972.8.2原则972.8.3主要风险982.8.4 制度依据982.8.5 控制流程983.公司相关规章制度、术语定义1003.1公司资金相关制度1003.2公司筹资管理相关制度1013.3公司高风险业务相关制度1013.4相关术语和定义1011081.引言1.1目的为加强中国西电集团公司（以下简称“公司”）及所属子公司资金管理的内部控制，防范资金业务风险，提高资金使用效益，保证资金业务合法合规，结算及时准确，资源优化配置，实现规范管理,根据有关法规及相关规定，制定本手册。1.2适用范围本手册适用于公司及所属子公司。1.3内容货币资金管理涉及的内容包括
4、：（1）资金基础业务管理；（2）资金计划管理；（3）营运资金管理；（4）筹融资管理；（5）高风险业务管理；（6）担保与反担保管理；（7）子公司留存收益分配；（8）资金监督考核管理。2.业务流程与控制2.1资金基础业务管理2.1.1目标（1）控制、跟踪记录资金流动；（2）优化资源配置、加快资金周转；（3）确保单位资金安全。2.1.2原则（1）风险控制原则：通过资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督措施，加强资金的风险控制，确保资金的安全；（2）效率原则：实行银行账户统一管理，减少资金的闲置，提高资金使用效率。2.1.3内容（1）现金管理；（2）银行存款管理；（
5、3）银行账户管理；（4）网上银行管理；（5）收款管理；（6）付款管理；（7）银行票据管理；（8）保函管理；（9）信用证管理。2.1.4现金管理2.1.4.1管理目标（1）保证库存现金的安全与完整；（2）严格控制库存现金限额；（3）现金应做到日清月结，并建立盘点清查制度。2.1.4.2主要风险（1）未实现不相容岗位互相分离，可能导致现金被挪用的风险；（2）缺少现金保护设施，面临直接安全风险；（3）现金收支不符合国家法规和公司规定；（4）未做到日清月结，存在货币资金账实不符及账外货币资金风险；（5）现金盘点表未经审核，难以保证盘点的准确性。2.1.4.3制度依据公司货币资金及票据管理办法。2.1.
6、4.4控制流程现金管理控制流程包括现金收款流程、现金付款流程、现金盘点流程。2.1.4.4.1现金收款流程见收款管理流程2.1.8.4.1。2.1.4.4.2现金付款流程见付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.4.4.3现金盘点流程（1）流程描述ZJ01-01 每日终了，出纳盘点库存现金，应按照现金面额大小事实记录现金张数和金额，将盘点结果记录在现金盘点表上，并与财务核算系统的库存现金总账余额进行核对，注明盘盈或盘亏原因，在盘点人处签字，按月整理装订成册并存档。ZJ01-02 会计主管每周至少一次监督出纳盘点库存现金，并确认现金盘点表盘点结果，主要关注监盘和盘点结果是否一致，如果存在盘盈或盘
7、亏原因，提出处理建议，监盘人签字确认。ZJ01-03 财务处长每月一次抽盘现金，并确认现金盘点表结果，主要关注会计主管是否定期盘点，盘点结果处理意见是否合理，并在现金盘点表的财务处长处签字。ZJ01-04 会计对盘盈或盘亏做账务处理，编写记账凭证。（2）流程图（3）表格表单库存现金盘点表格式：库存现金盘点记录表编制单位： 盘点日期：面额人民币数量金额10005001005020105210.50.20.10.050.020.01合计-盘点日未记账现金收入+盘点日未记账现金支出盘点日账面应有金额盘点账面实有数额盘点日应有与实有差额差异原因情况说明出纳： 财务处长： 监盘人：2.1.5银行存款管理
8、2.1.5.1管理目标（1）建立稽核制度，及时与银行核对款项，保证银行存款资金准确、安全；（2）建立支出授权审批制度，明确审批权限及审批程序；（3）严格按照公司资金集中管理办法要求办理资金结算业务，结算业务需采取“收支两条线、多渠道收款、单渠道付款”的模式办理。2.1.5.2主要风险（1）银行对账不及时、不规范，导致不能及时发现未经授权的交易，影响公司资金安全；（2）银行存款收支业务未按照授权审批制度严格执行，导致资金被非法套取或者被挪用的风险；（3）银行存款收支业务未按照公司资金集中管理办法的要求执行，降低资金的集中度。2.1.5.3制度依据公司货币资金及票据管理办法和资金集中管理办法。2.
9、1.5.4控制流程银行存款管理控制流程主要包括银行收款流程、银行付款流程和银行存款对账流程。2.1.5.4.1银行收款流程 见收款管理流程2.1.8.4.2。2.1.5.4.2银行付款流程 见付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.5.4.3银行存款对账流程（1）流程描述ZJ02-01 会计根据出纳提供的银行对账单和企业银行存款明细，在次月5日前编制银行余额调节表，并在银行余额调节表制表处签字。对发生的未达账项，及时通知相关业务管理人员和出纳，催收单据及时进行账务处理。ZJ02-02 会计对超过一个月仍未核对上的未达账项，编制超过一个月未达账项报告。ZJ02-03 会计主管复核银行余额调节表，
10、主要关注未达账项的超期未清理原因，并在银行余额调节表复核处签字。ZJ02-04 财务处长审批银行余额调节表和超过一个月未达账项报告，关注未达账项产生的原因、时间、金额，如果涉及经济问题的，及时上报总会计师。ZJ02-05 总会计师审阅超过一个月未达账项报告，关注未达账项产生的原因、时间、金额，如果涉及经济问题的及时通知法律、审计、纪监部门介入调查。ZJ02-06 法律、审计、监察部门审批超过一个月未达账项报告，关注未达账项产生的原因、时间、金额，提出处理方案。ZJ02-07 会计按月整理银行余额调节表、超过一个月未达账项报告并存档保存。（2）流程图（3）表格表单银行存款余额调节表编制单位： 编
11、制日期： 年 月 日 账户名称：账 号：银行名称：单位：元银行存款余额：公司存款余额：日期凭证号票号加公司已收银行未收减公司已付银行未付日期票号加银行已收公司未收减银行已付公司未付合 计0.000.00合 计0.000.00调节后余额：0.00调节后余额：0.00财务处长： 审核人：制单人：2.1.6银行账户管理2.1.6.1管理目标严格按照法律法规及公司规章制度开立、使用、变更和撤销银行账户，保证资金集中、安全、完整，防范舞弊行为。2.1.6.2主要风险（1）未经授权开立、变更、撤销银行账户，缺乏对银行账户的有效监控，导致企业利益受损；（2）未及时清理闲置银行账户、过量开立银行账户导致企业资
12、金分散，管理成本增加；（3）违法违规出租、出借账户，导致企业利益受损；（4）存在账外银行账户，导致公司资金难以管控，影响资金安全。2.1.6.3制度依据公司银行账户管理办法。2.1.6.4控制流程银行账户管理流程包括银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案管理流程、外部银行账户核对流程、年度银行账户撤销及归集管理流程。2.1.6.4.1银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案管理流程（1）流程描述ZJ03-01 资金管理员提出开户、变更、注销申请，填写开户/变更/注销申请表，并附相关资料。a) 出纳办理开立账户，应附银行办理所需的开户申请、账户管理协议、营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户
13、许可证等资料；b) 变更账户应注明变更账号、公司名称、账户用途，以及营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户许可证等资料；c) 撤销账户应注明撤销原因等。ZJ03-02 会计主管、财务处长审核开户/变更/注销申请表，主要关注申请事由及开户、变更、注销所需资料是否真实齐全。ZJ03-03 总会计师审批开户/变更/注销申请表。ZJ03-04 资金管理员将开户/变更申请报告以正式文件形式报送公司财务部，并附相关证明材料。ZJ03-05 特殊开户流程：a) 公司总部开立账户，由经办人员填写法人签字审阅单并准备开户资料，经财务部部长、总会计师审核，总经理批准后办理开户手续；b) 新设公司由资金管理员依据公司投资与资产管理部相关批复，知会公司财务部后，办理验资账户、基本存款账
