2020年内部管理企业内部管理

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1、企业内部管理细则第一章管理大纲 1.1为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。 1.2公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、纪律。 1.3公司的财产属股东所有。公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。 1.4公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。 1.5公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。 1.6公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制

2、，不断壮大公司实力和提高经济效益。 1.7公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。 1.8公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。 1.9公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。 1.10公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。 1.11公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议，对作出贡献者公司予以奖励、表彰。 1.12公司尊重科研人员的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥

3、其知识为公司多作贡献。 1.13公司为员工提供收入、住房和福利保证，并随着经济效益的提高而提高员工各方面的待遇。 1.14公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 1.15公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。 1.16公司提倡厉行节约，反对铺张浪费；降低消耗，增加收入，提高效益。 1.17维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的行为，都要予以追究。 第二章员工守则 2.1遵纪守法，忠于职守，克己奉公。 2.2维护公司声誉，保护公司利益。 2.3服从领导，关心下属，团结互助。 2.4爱护公物，节约开支，杜绝浪费。 2.

4、5努力学习，提高水平，精通业务。 2.6积极进取，勇于开拓，创新贡献。 第三章财务管理 第一节总则 3.1.1为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 3.1.2财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 3.1.3财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 3.1.4公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节财务机

5、构与会计人员 3.2.1公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 3.2.2公司设总会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 3.2.3总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： （1）执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总

6、经理负责并报告工作； （2）审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要合同，对可行性报告提出评估意见； （3）负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 （4）审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； （5）编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； （6）监督全系统的财务管理和活动； （7）监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； （8）对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； （9）负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员

7、的素质和业务水平； （10）签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 3.2.4计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 3.2.5计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： （1）主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； （2）执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； （3）筹划经营

8、资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； （4）定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度； （5）协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； （6）参与公司发新项目、重大投资、重要合同的可行性研究。 3.2.6计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 3.2.7下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： （1）主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； （2）制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况

9、，定期提供数据、资料和财务分析报告； （3）参与投资、重大合同的可行性研究； （4）负责编制会计报表，主持清查财产； （5）执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； （6）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 3.2.8财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。 3.2.9各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 3.2.10财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容

10、真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 3.2.11各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 3.2.12财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 3.2.13财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关

11、人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。 第三节会计核算原则及科目报表 3.3.1公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 3.3.2公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按

12、有关的规定办理会计事务。 3.3.3记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 3.3.4合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 3.3.5一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 3.3.6公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 3.3.7公司各单位收益与费用的计算，实行分级

13、核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 3.3.8公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 3.3.9凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： （1）以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； （2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； （3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐

14、依据； （4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 3.3.10公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 3.3.11公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 3.3.12长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 3.3.13公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： （1）房屋及其他建筑物； （2）机器设备； （3）电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； （4）运输工具； （5）其他设

15、备。 3.3.14各类固定资产折旧年限为： （1）房屋及建筑物35年； （2）机器设备（含室内装修）10年； （3）电子设备、运输工具5年； （4）其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 3.3.15购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 3.3.16固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 （1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。