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1、XXXX有限公司内部审计报告 XXXXXX有限责任公司审计部XXXX医院经营管理情况审计调查XXXX医院有限公司：我们接受贵公司监事会的委托，于2006年9月11日至9月21日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”）2005年1月1日至2006年8月31日期间的经营管理情况进行了就地审计。审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范
2、医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。审计方式：我们的审计是依据中国内部审计准则。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行
3、审查、核对，对此我们无法发表意见。现将审计情况报告如下：一、基本情况1、产权结构XX医院前身系XXXX的职工医院，2002年改制成为有限责任公司，由XX厂、YY有限公司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资，XX市卫生局批准的二级甲等医院，公司注册资本为12998915.84元。其中：XX厂出资额为3244529.39元，占公司总注册资本的24.96%；YY有限公司出资额为3522275.45元，占公司总注册资本的27.10%；108名带资分流人员持股额为6057111.00人，占公司总注册资本的46.59%，其他自然人出资额175000元，占公司总注册资本的1.35%。2、股权变动情况200
4、4年至2005年，ABCDEF等六人出资未到位，并书面表示放弃认购，股本金额60000元，医院已于2005年代为付清认购额，2005年度该部分股本应付股利5693.83由医院转入未分配利润留存。按照公司法第三十一条规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资额，应当向已足额交纳出资额的股东承担违约责任，公司成立后该六人未到位资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按照公司法规定，建议xx医院追究退股股东违约责任，按银行同期最低借款利息（年利率5.31%）追讨3年期资金成本9558.00元；同时，xx医院会计处理不符合公司法及企业会计制度相关规定，应报请董事会批准，由石油医院回购该部分股份减少注册
5、资本或公司成立时的其他股东认购。3、组织结构及经营模式作为综合性二级甲等医院，现有员工181人，拥有住院床位140张，专业科室21个，包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科等5个联办科室，临床科室比较齐全，近年来，医院开展了大量的新技术、新项目研究工作，在临床应用上初见成效。此外，xx医院也是省、市医疗保险定点单位，陕西省职业健康体检定点单位，担负周围社区医疗保健卫生工作，是xx市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。作为一家非事业型的公司制医院，xx医院把提高医疗质量放在一切工作的首位，在国家要求和行业规范下按照企业模式进行市场化经营，其主要业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入，兼营
6、房屋租赁，在部分业务方面，采取承包、提供场所等多种形式的合作经营，部分专家及医务人员临时聘请诊疗，经营成果的核算执行“企业会计准则”和企业会计制度。XX医院目前的合作开展医疗模式违反了医疗机构管理条例，临时聘请外部专家和医务人员的行为违反了执业医师法、医师外出会诊管理暂行规定中“医师未经所在医疗机构批准，不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机构，不得支付给会诊医师本人。会诊医疗机构由于会诊产生的收入，应纳入单位财务部门统一核算”规定。此经营模式在出现医疗纠纷时风险较大，不利于医院分散经营风险。二、财务状况根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性
7、及经营业绩情况如下：1、xx医院资产状况截止2006年8月31日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产7
8、0.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院氩氦刀中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除职工集资购房款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经
9、审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。2、xx医院经营效益状况（1）xx医院2005年度经营效益状况2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%；协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入
10、5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：投资收益长期投资减值准备 864094.52元 医疗支出折旧费 137000.00元医疗支出修理费 46872.25元管理费用坏帐损失 85353.04元管理费用税金损失 107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。（2）xx医院2006年1月份至8月份经营状况xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%；体检收入10
11、83658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：医疗支出折旧费 123333.34元。依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购
12、事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。经审计调整后净利润明细表单位：人民币元年度2005年2006年8月31日净利润1606191.50555899.57审计调整-1240941.52-123333.34调整后净利润365249.98432566.233、xx医院股利分配情况审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取10%盈余公积和10%公益金各152030.81元，其余全部分配给股东，其中：xx厂 303575.12元yyyy有限公司 329562.50元个人
13、股 583108.89元个人股代扣个人所得税 116621.78元2005年股利分配1284953.20元：xx厂 320724.32元yyyy有限公司 348179.74元个人股 492839.32元个人股代扣个人所得税 123209.82元2006年7月27日，xx医院分配以前年度累积公益金487004.09元，至此，xx医院留存收益全部分配。根据公司法和相关会计制度规定，自2006年1月1日起企业不再计提“盈余公积公益金”，以前年度余额清查后可转至盈余公积，直接用于分配股利不符合相关规定及会计处理程序。审计主要调整事项：（1）固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.
14、34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。其中：2005年：住院楼装修调增1370000.00元，2016石蜡切片机和多参数监护仪调增59000.00元，2006年：4月份购百胜全数字彩超仪调增768000元，调增2005年折旧137000元，2006年折旧123333.34元（装修折旧91333.34元，彩超折旧年限8年，金额32000.00元），调整以前年度损益-137000元。调整2006年度损益-123333.34元。购置彩超仪应付帐款未挂帐。（2）应收款项坏帐调减85353.04元，调整以前年度损益-85353.04
15、元。（3）长期股权投资其他投资调增1653376.52元，应收氩氦刀中心应收款项调减1653376.52元，同时计提长期投资减值准备864094.52元（设备以8年使用寿命计算，按目前年分利131547.00元计算，尚余6年使用期限，投资额与回收额差额即为减值准备），调整以前年度损益-864094.52元。（4）资本公积调增6625.00元，应付帐款调减6625.00元。调整山西康健医用导管研究所4800.00元，南京申禾医疗设备有限公司1825.00元。（5）调增应交税金及其它应交款107621.71元，调整以前年度损益-107621.71元。其中：2003-2005年度营业税及附加、房产税、土地使用税50550.51元，代缴个人所得税57071.20元。（6）调增应付账款46872.25元，调整以前年度损益-46872.25元。2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当
