《《酒店财务管理--周氏酒店财务管理心得》-公开DOC·毕业论文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《酒店财务管理--周氏酒店财务管理心得》-公开DOC·毕业论文（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 周 氏 酒 店 财 务 管 理 心 得 完善制度 择贤选材河南师范大学 国际教育学院 酒店管理二班 1029223066 周言摘要 酒店归根到底也是一个企业，企业一切经营活动的目的都是为了盈利，少了盈利，对于企业就没了生存。因此必须谨慎选择财务人员，制定财务制度，加强对于财务的管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约经营成本，从而使酒店的经营活动获得更大的经济效益。关键词 财务管理 制度 人才 一、建立完善的巴氏酒店财务管理制度（一）会计核算管理办法。1遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 2会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一
2、个会计制度。 3采用借贷复式记账法记账。 4根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 5一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 6记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 7一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。 8划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。 9有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得
3、任意改变，如有改变，须经批准。 10建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。 （二）成本核算管理办法。1.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。2.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。3.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。4.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。5.车辆折旧、燃油耗用、养路费
4、、过桥费可作为成本核算。6.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。（三）现金及流动资金管理办法。1.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。2.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。3.现金收付的手续和规定：在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。4.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付
5、讫”。5.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。6.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。7.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。8.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。9.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。（四）收取支票管理办法。1.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称
6、、签发单位及磁码，不得有折痕。2.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。3.支票有效期为十天。4.最低起点为3000元（五）盘点管理制度。1.目的：为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。2.盘点范围（1）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。（2）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。（3）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等；代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品；低值易耗品：购入的价值达不到固
7、定资产标准的工具、器具等。（4）盘点方式、时间。3.人员的指派与职责（1）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。（2）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。（3）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。（4）监盘人：由总经理派人担任。（5）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。（6）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。（7）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。5.盘点前的准备事项（1）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、
8、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。（2）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备，存货的堆置，应力求整齐、集中、分类；现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。6.盘点实施要求（1）要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。（2）盘点时要力求物品的安全。（3）盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。（4）盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘
9、点结果进行存档。（5）根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。（六）出入库管理办法。1.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。2.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。3.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。4.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。5.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。6.保管员要对入库物品保质期、外观
10、质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。（七）固定资产管理办法。1.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。2.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。3.折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。4.折旧计提方法采用使用年限法。（八）原材料及其他物品采购管理办法。1.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提
11、出采买计划。2.将采购计划送交财务部审核。3.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。4.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。5.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。6.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。7.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。8.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。原材料采购流程图 宴会预定单或销售计划 提出申请 审核填请购单销售部- 厨师长(或生产班长)-财务部- 审批后 持验收凭证、发票 审批
12、签字后总经理-采购员-总经理-核帐、报帐-财务。其他物品采购流程图 提交 审核 签字 各部门提出采购计划-保管员-主管会计-总经理审批后 持验收凭证、发票 审批签字后 核帐、报帐-采购员-总经理-财务部.（九）保管员工作规范。1.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。2.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。3.货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。4.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。5.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。6.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。
13、7.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。（十）报损、报废管理规定。1.商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。2.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。3.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。4.报损、报废的金额走营业外支出科目。（十一）内部审计管理规定。1.认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。2.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平
14、衡。同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。3.严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。4.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。5.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。6.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。（十二）厨房成本的控制和管理。1.厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。2.厨房成本的控制应做好以下几个方面：严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时
