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1、 中国移动工程财务管理标准流程2012年3月目录1.背景与目标12.适用范围13.工程财务管理职责23.1.工程财务管理职责分工23.1.1.财务部门的职责23.1.2.计划部门的主要职责43.1.3.采购和物资管理部门的主要职责43.1.4.工程建设部门的主要职责43.2.附表：工程财务管理职责分工表54.工程财务管理流程124.1.立项和合同管理流程124.1.1.立项管理流程124.1.2.合同审核流程154.1.3.采购订单管理流程174.1.4.零报价合同管理流程174.2.工程物资管理流程184.2.1.工程物资正常入库管理流程194.2.2.工程物资非正常入库及暂估管理流程204
2、.2.3.工程物资出库流程214.2.4.工程物资紧急出库流程224.2.5.工程物资退库流程244.2.6.工程物资调拨流程254.2.7.工程物资清查盘点流程274.2.8.工程物资报废和减值流程294.3.在建工程形象进度暂估流程304.4.在建工程暂估转资流程314.5.初步竣工决算及验收流程324.6.正式竣工决算及验收流程354.7.竣工决算审批管理流程374.8.在建工程减值流程394.9.在建工程报废流程414.10.工程档案管理流程43第 11 页1. 背景与目标近年，随着我公司快速发展，资本开支金额始终保持在较高的水平，各类工程建设项目众多，省公司工程财务管理工作量增大，某
3、些重要工程财务管理环节存在差异。为进一步提升工程财务管理水平，促进全集团工程财务管理工作规范化、标准化建设，总部决定编制中国移动工程财务管理标准流程，旨在协助各公司实现以下目标： 1、促进全集团工程财务管理工作规范化、标准化建设2、全面优化工程财务管理流程，明确管理细则规范3、理顺工程财务管理分工，明确工程财务管理各相关部门职责边界4、强化监督与风险防控，全面提高工程财务管理工作风险防控能力2. 适用范围适用范围包括各省、自治区、直辖市公司，各分公司，国际信息港建设中心，研究院，设计院，管理学院，深圳公司。上述公司须结合本公司实际情况，梳理和细化本公司的工程财务管理流程，其中关键控制点不得删减
4、，流程描述可进行细化。各通信服务公司（中心），铁通公司，中国移动香港有限公司、辛姆巴科公司、国际公司和终端公司参照执行。3. 工程财务管理职责为了提升工程财务管理控制力度，进一步优化工程财务管理职责的具体落实，总部建立了一套统一的工程财务管理职责体系，用于规范公司层面（集团、省、地市）及部门层面工程财务管理的职责边界。 3.1. 工程财务管理职责分工3.1.1. 财务部门的职责根据中国移动固定资产投资项目财务管理办法的规定，总部财务部是建设项目财务管理的主管部门，对各公司建设项目的财务活动实施指导、监督、检查。各公司的财务部门是本单位建设项目财务管理的主管部门，负责对本单位建设项目的财务活动实
5、施财务管理和监督。在省公司的工程财务管理办法或实施细则中应明确界定省公司及地市公司财务部门、相关职能部门的职责分工。在工程财务管理管理中财务部门的相关岗位主要有：1) 省公司工程财务管理岗、工程财务核算岗（指核算中心内负责工程财务核算的相关岗位）2) 地市公司工程财务管理岗以上岗位的主要职责如下： 省公司工程财务岗位的主要职责 工程财务管理岗：1、制定相关制度和流程根据国家和总部规定，结合本公司实际和需求，制定固定资产投资项目财务管理办法及其他特殊类项目的财务管理制度和流程，比如TD分公司项目、铁通合作项目等，开展财务专项管理提升、流程优化等工作2、工程财务核算管理梳理、分析全省工程财务核算管
6、理相关问题，协调相关部门和分公司，对全省工程核算工作提供业务指导，协助资本开支和工程转资管理3、参与工程全过程管理组织协调工程建设管理相关部门，融入项目建设全流程，提升工程一体化、规范化水平，参与公司投资决策支撑工作，具体如下：1）参与固定资产投资年度计划的制定，根据企业财务状况和投资效益合理制订投资资金预算，协调及时筹集建设资金，保证工程用款2）参与可行性研究、立项等建设项目管理工作，监督控制工程项目概预算的执行情况，积极研究解决工程建设过程中的各项财务问题3）参与工程项目商务谈判，审核合同商务条款4）依据投资计划、工程概（预）算文件及商务合同文本，监督执行情况，应严格监督控制成本支出5）负
7、责工程物资的财务管理6）审核工程项目的减值、报废7）督促工程建设部门及时进行工程项目的转资工作，监控工程转资率的完成情况8）参与竣工决算的批复和工程竣工验收工作4、参与投资后评估为提高投资效益，参与公司工程投资项目效益分析和后评估工作 5、内控管理根据业务的发展和流程的优化，修改、完善SOX投资财务管理相关内部控制手册和矩阵，编制并提供各类审计所需相关资料，解释并协调相关问题 工程财务核算岗：1、负责核算管理完成省公司本部和所属分公司日常工程相关报账的复审、核算、复核工作，完成相关工程余额和往来账款的核对和清理。具体如下：1）投资项目工程类报账单据的审核、支付2）对工程项目相关的会计科目和工程
8、项目往来挂账进行常态化管理（包括往来挂账核对和跟进工作）3）按照批复对工程项目的减值、报废进行账务处理4）每月核对ERP各模块数据的一致及相关表报数据的准确，完成工程项目等模块的关账工作2、完成转资工作根据相关流程和制度，审核转资报账资料，完成相关ERP系统操作，与工程建设部门共同完成工程转资和后续资产价值调整，共同完成竣工决算报表的编制3、编制工程相关报表完成月度、年度、审计等相关工程类财务报表，投资、转资监控等管理报表的编制4、配合内外部审计和检查为了满足内外部审计和检查的需要，编制并提供审计所需财务相关资料，解释并协调相关问题 地市公司工程财务岗位的主要职责1、负责审核地市公司建设项目资
9、金预算，汇总本地市项目资金预算报送省财务部2、参与地市公司建设项目的前期工作，包括项目可研、采购、概预算的审核和合同条款审签3、负责对地市公司工程报账材料进行财务初核，并完成报账资料的扫描（如采用见扫描件入账方式），报送财务核算中心4、整理在建工程、暂估应付款、应付工程款等，组织相关部门及时对在建工程和往来款进行清理5、负责市公司在建工程、工程物资、应付账款、关联交易等相关报表的编制工作6、负责审核、督促市公司项目经理完成工程转资准备，核对资产定义是否正确7、填写和审核在建工程形象进度暂估表8、配合采购和物资管理部门完成工程物资的盘点清查9、配合省公司完成项目初步竣工决算报表、正式竣工决算报表
10、的编制和相关竣工决算资料的收集10、配合完成各项内外部审计、检查工作，编制并提供所需财务资料，解释并协调相关问题3.1.2. 计划部门的主要职责1、负责公司固定资产投资计划管理，编制公司固定资产投资计划，管理资本开支进度2、负责投资项目的前评审和后评估，组织编制可行性研究报告，完成立项审批3、对计划执行进度实施管理，控制投资规模，提高投资效益4、管理工程转资率完成情况3.1.3. 采购和物资管理部门的主要职责1、负责工程物资的采购、供货、物流和仓储管理2、负责合同签订及录入物资采购订单，选择正确的物料编码，牵头建立新增物料编码与资产属性的对应关系，并跟踪订单的接收情况，检查采购订单是否及时关闭
11、3、组织对本部门范围内的采购订单进行检查，对错误的订单进行修改4、制定和维护ERP系统物料编码5、科学安排库存物资数量，进行工程物资、工程余料的出入库管理6、妥善保管库存物资并组织开展盘点清查，维护企业财产安全3.1.4. 工程建设部门的主要职责1、监督控制工程项目概预算的执行情况，严格监督控制成本支出2、负责合理请领工程物资，协助审核请领物资所对应的物料编码，组织现场工程设备物资的收发、退库、调拨、安装、使用等现场实物管理3、对工程的剩余物资进行清点、分类、退库，提出相应的处置意见和再利用的意见，并及时在ERP中做相关的处理或提交财务进行账务处理4、定期组织在建工程资产的检查工作，对存在减值
12、或报废的在建工程提出申请，配合相关部门进行后续操作5、提交在建工程形象进度暂估表，配合财务部完成资本开支暂估6、牵头与实物使用部门交接资产，完成物料信息核对、资产信息维护等转资准备工作，与财务部门共同编制竣工决算报表7、当资产达到预定可使用状态时，及时出具转资证明（如资产暂估通知书）和暂估交付明细表，完成资产暂估转资8、组织工程项目的验收工作9、及时提交施工结算审计和正式竣工决算审计申请 10、组织与工程建设项目相关的档案整理并移交档案管理部门3.2. 附表：工程财务管理职责分工表事项计划部门采购和物资管理部门工程建设部门财务部门实物管理和使用部门其它部门立项和合同管理流程立项管理流程 负责投
13、资项目的评审，组织编制可行性研究报告，完成立项审批 根据实际情况，调整工程项目投资 配合估计相关采购金额 配合审核可行性研究、网络架构及建设方案 负责审核立项阶段财务关注的问题业务需求部门：负责提出新增项目或项目调整需求合同审核流程 按采购相关管理办法规定确定采购方式 牵头组织实施采购，组织供应商筛选、考察和考核 负责公司采购工作及采购合同的签订 审核合同商务条款及其他涉及财务事项的条款业务需求部门：对合同的技术等有关条款进行审核采购订单管理流程 负责采购订单的录入、审核和生成 在系统中同步完成出入库的操作 检查采购订单是否及时接收和关闭 参与审核接收的采购订单的准确性 负责工程类订单的接收、
14、退回等操作 参与审核新增的物料编码的资产属性零报价合同管理流程 负责将零报价合同和关联合同的资产价值进行分摊 视同正常购买设备做好出入库管理 视同正常购买设备做好建设、验收工作，合理准确地交付资产 负责将零报价合同的设备纳入竣工决算报表 对确实无法分摊的零报价合同的资产应按照捐赠进行账务处理 视同正常购买设备做好资产交接及后续的维护、调拨等手续工程物资管理流程工程物资正常入库管理流程 负责工程物资的入库管理，同步在系统中完成入库操作 负责对发放现场的工程物资进行开箱及清点验货工程物资非正常入库和暂估流程 负责将无合同无订单的到货物资建立台账进行登记 负责向财务部提供仍未出库的无合同无订单的物资的数量和价格 负责对发放现场的无订单无合同工程物资进行开箱及清点验货，并及时反馈给仓库实物管理员 负责对
