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1、初级会计经济法基础真题及答案【例题单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。A.李某将商铺抵押B.乙公司受让国有土地使用权C.王某继承商铺D.甲商场出租摊位正确答案B【例题单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某正确答案C【例题单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.4
2、003%=12(万元)B.5003%=15(万元)C.1003%=3(万元)D.(400+500)3%=27(万元)正确答案C【例题单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额10.67万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.(97+10.67)3%=3.23(万元)B.97(1-3%)3%=3(万元)C.(97-10.67)3%=2.59(万元)D.973%=2.91(万元)正确答案D【例题单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该
3、房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。A.周某应缴纳契税0.3万元B.周某应缴纳契税2.7万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元正确答案C【例题单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15正确答案C【例题单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计
4、算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是()。A.1003%=3(万元)B.(100+60)3%=4.8(万元)C.(100+70)3%=5.1(万元)D.(100+70+60)3%=6.9(万元)正确答案A【例题单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。A.国有土地使用权的转让B.房地产的出租C.国有土地使用权的出让D.房产的继承正确答案A【例题单选题】(2015年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押正确答案B【例题单选题】(2018年)2
5、017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是()。A.(10 000-6 000)40%+6 0005%=1 900(万元)B.10 00040%=4 000(万元)C.(10 000-6 000)40%-6 0005%=1 300(万元)D.10 00040%-6 0005%=3 700(万元)正确答案C【例题单选题】(2013年)甲公
6、司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是()。A.2 000-900=1 100(万元)B.6 00010%=600(万元)C.2 00010%=200(万元)D.(1 000+6 000)10%=700(万元)正确答案D【例题单选题】(2018年)甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，
7、正确的是()。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人正确答案C【例题单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分正确答案D【例题单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是()。A.居民个人转让住房B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C.企业出售闲置办公用房D.因城市规划需要被政府批准征用的房产正确
8、答案C【例题单选题】(2018年改)下列不属于印花税征税范围的是()。A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.专利证书正确答案A【例题单选题】(2017年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是()。A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产正确答案B【例题单选题】(2018年)2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009
9、年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。A.400B.1 485C.1 490D.200正确答案B【例题单选题】下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在税金及附加中扣除，而不再单独扣除的是()。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税正确答案D【例题单选题】(2014年)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的C.整体转让未竣工决算房
10、地产开发项目的D.取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的正确答案D【例题多选题】(2015年)下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有()。A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税正确答案ACD【例题多选题】(2016年)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有()。A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C.纳
11、税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产正确答案AC【例题多选题】(2017年改)下列合同中，应该缴纳印花税的有()。A.买卖合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产租赁合同正确答案ABCD【例题多选题】(2007年、2014年改)下列各项中，属于印花税征税范围的有()。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.不动产权证书正确答案ABCD【例题多选题】(2016年)根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有()。A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C
12、.评估价格D.重置成本正确答案ABC【例题多选题】(2015年改)甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4 800万元，评估作价5 240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的是()。A.增值税B.土地增值税C.契税D.企业所得税正确答案ABD【例题多选题】(2012年)关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差
13、额为计税依据正确答案ABD【例题多选题】(2015年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有()。A.国家机关承受房屋用于办公B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产C.军事单位承受土地用于军事设施D.城镇居民购买商品房用于居住正确答案ABC【例题判断题】(2018年)李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。()正确答案例题单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。A.个人独资企业的投资者个人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.合伙企业中的自然人合伙人正确答案B【例题单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助正确答案A【例题单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是()。A.提前退休取得的一次性补贴B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.内部退养取得的一次性收入D.按国家统一规定发放的退休工资正确答案D【例题单选题】(2017年改)根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，
