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1、.一、 物流企业内部控制理论基础2（一）物流企业相关概述21.物流概念22.物流企业概念2（二）内部控制相关概述21.内部控制概念22.内部控制内容23.物流企业内部控制原则及功能2二、HB物流企业内部控制个案研究2（一）HB物流企业简介2（二）HB物流企业内部控制现状21.企业人事控制现状22.财务成本控制现状23.关键业务控制现状2三、HB物流企业内部控制存在的突出问题及原因分析2（一）成本控制手段简单，轻过程重结果现象突出2（二）综合考核指标失衡，企业内部控制不够全面2（三）员工激励方式欠缺，优秀专业人才流失严重2（四）部门之间沟通不畅，影响企业发展综合效益2（五）内部评价机制缺失，企业
2、内部存在管理盲区2三HB物流企业内部控制提升策略2（一）完善核心价值体系，打牢企业内控基础2（二）加强内部沟通协调，提升管理思维境界2（三）建立健全基本制度，增强考核评价效益2（四）构建信息管理平台，确保内部协调高效错误！未定义书签。四结论2参考文献2致谢2引 言 物流行业从来就不是单一发展的产业体系，而是随着传统企业的发展升级，为满足商品及服务输出而产生的，特别是随着O2O商业模式的发展，物流快递业开始真正雄霸一方。除京东、亚马逊、苏宁等商业平台打造自己的物流产业链，其他商业平台都在依托物流实现商品与服务的输送，为国内物流企业的生存及发展提供良好的土壤1。随着国内物流企业数量每年递增，再加上
3、一些国外的大型物流企业也看上了中国这个潜力巨大的市场，国内的物流企业面临着激烈的竞争，因此物流企业想在市场的洪流中求得以生存，就必须增强自身的竞争力。但是目前国内物流发展还存在很多不尽如人意的地方，特别是在企业内部控制上，仍然存在很多制约性因素。如成本控制手段过于简单、综合考核指标失衡、部门之间沟通不畅、内部评价机制缺失等问题，严重影响企业的生存与发展2。基于此，本文选择以HB物流企业为例，对企业内部控制进行研究。当物流企业进行高速扩张期，其内部控制策略必然会出现首尾难以兼顾的问题，通过查阅相关的文献资料，国内目前还没有形成成熟的物流企业发展理论，很多企业都是“摸着石头过河”，走一步看一步。国
4、外物流企业发展理论相对成熟，但国内市场经济体制没有完全形成，仍然存在很多具有“中国特色”的影响因素，因而“洋为中用”仍然需要一定的时间。因而，加强对该课题的研究具有极中的理论意义与实践意义。 本文主要围绕“物流企业内部控制”展开，从“是什么”、“为什么”、“怎么办”三方面入手进行分析。课题研究共分为四个部分：第一部分：基础理论。主要从绪论和理论基础两大块进行阐述，除交待课题研究的背景、意义、思路、方法外，重点从物流企业及内部控制阐述相关理论，为课题研究奠定坚实的理论基础。第二部分：HB物流企业内部控制个案研究。为突出课题研究的针对性和实效性，本文以HB企业为例，通过对企业的人事、财务、业务等内
5、部控制现状进行综合分析，了解和掌握第三方物流企业的发展状况，为课题研究指明方向。第三部分：HB物流企业内部控制存在的突出问题及原因分析。通过研究分析，提出成本控制手段简单，轻过程重结果现象突出；综合考核指标失衡，企业内部控制不够全面；员工激励方式欠缺，优秀专业人才流失严重；部门之间沟通不畅，影响企业发展综合效益；内部评价机制缺失，企业内部存在管理盲区等问题，结合存在问题分析原因，发现存在企业文化有待完善、部门沟通步伐失调、基本制度建设滞后、信息管理系统薄弱等原因。第四部分：HB物流企业内部控制提升策略。主要是从完善核心价值体系，打牢企业内控基础；加强内部沟通协调，提升管理思维境界；建立健全基本
6、制度，增强考核评价效益；构建信息管理平台，确保内部协调高效等方面研究制定策略，用以解决存在的突出问题。本文从我国物流企业内部控制现阶段的问题进行分析，并对提出的问题制定解决措施和建议，从而优化企业的内部管理结构，提高物流企业在当今市场经济中的竞争力。 一、 物流企业内部控制理论基础（一）物流企业相关概述1.物流概念物流主要是指为满足客户商品和服务输送需求，通过运输、仓储、配送等方式，实现商品及服务的转移及管理的全过程3。现代物流具有如下特征：一是有偿合同服务。物流企业以合同为基础，向客户提供物流服务，同时收取相应的费用；二是信息特征明显。第三方物流企业大多都是通过EDI及EFT技术、二维码技术
7、以有其他相关的网络技术，实现客户与商家的对接。通常情况下都是“线上交易、线下配送”，体现良好的信息素养；三是构建战略联盟。当前，大量物流需求的商家都会有自己的指定的物流渠道，通过相应的营销策略，建立起相对稳定的战略联盟，实现共同进退。2.物流企业概念物流企业是指以物流活动为主要业务，其业务范围至少覆盖配送、仓储、快递等其中的一项，能够满足客户的各种需求，具备与自身业务发展相适应的管理体系，能够独立承担民事责任的组织4。（二）内部控制相关概述1.内部控制概念内部控制主要是指在企业内部构建一套具有良好控制功能的程序、措施及方法，确保其系统化及规范化，并通过严格的内部约束使成为完整的管理体系5。2.
8、内部控制内容内部控制一般分为以下几类：（1）内部会计控制所谓的内部会计控制制度主要是指对企业内部会计业务、记录及报表的可靠性进行影响的约束机制。如库存现金盘点、银行存款管理等。一般情况下，通过建立分工与授权控制、财产安全控制以及财务风险控制等模块构成。（2）内部管理控制所谓的内部管理控制主要是指与会计业务、记录及报表的可靠性没有直接影响的约束机制。如机械设备管理、人事管理等。虽然，这些管理领域不涉及财务活动，但却与财务活动密切相关，所有内部控制对象都具有关联性特征。（3）内部审计控制所谓的内部审计控制主要是指由内部审计部门组织进行的控制方式，是内部控制的重要组成部分。一般拥有独立检查权限，主要
9、是对企业内部的经营活动是否合理、管理活动是否合规、内部管控是否高效等进行检查跟踪，进行形成独立的评价，为企业管理者决策和部署提供意见和建议。3.物流企业内部控制原则及功能（1）物流企业内部控制原则全面性原则。主要是指物流企业内部管控，必须要覆盖全面，综合考量各类控制指标的选取，确保彼此间的关联性，从而能够形成更加公平公正的评价；合规性原则。主要是指企业内部控制必须要与国家法律规范相一致，不能出现与国家法律规范、制度规定以及文件精神不符的措施及办法；效益性原则。物流企业在实施内部控制时，必须要充分考虑成本要素，如果进行内部控制的成本大于效益成本时，那么内部控制本身就没有意义，也就是说进行内部控制
10、必须要保证是有效的；责权利对等原则。对于物流企业内部管控而言，必须要建立明确的制度管理体系，确保所有岗位均有对应的权利、责任和义务，只有在三者达成一致时，才会确保利益最大化；风险性原则。内部控制最大的目标就是在规避现在和未来的风险，为物流企业营造良好的发展环境，确保企业能够按照既定路线前进与发展。二、HB物流企业内部控制现状分析（一）HB物流企业简介HB物流企业业务范围覆盖全国各省市（区）县，总部设置在上海市闸北区，是国内物流领域的领军企业，HB物流企业以向客户提供“优质、安全、快捷”服务为发展理念，其服务态度及模式得到很多大型企业的认可和使用。从经营体系来看，HB物流企业非常注重硬件方面的投
11、资，持续更新的硬件及辅助设备，利用互联网技术构建高路运输网络监控平台，以便于能够有效监控资源和进行信息反馈，确保用户能够对配送物品进行实时跟踪。HB物流企业内部组织架构设置（图1）6：图1 HB物流企业内部组织结构示意图各部门分工如下：总经理主要负责对行政部门指导与管理，主持工作会议，审阅各部门上报呈请的报告文书，对于企业的大项开支进行监管和审核，负责处理企业内部的突发事件，既对集团总部负责，又对企业员工负责，是物流企业的主要管理者；人事部门主要负责与人事相关的管理工作，如人员档案管理、人力资源信息管理以及重要岗位人员考核作用等；财务部门主要负责HB物流企业内部资金相关的工作，做好开支预算、成
12、本管理、各种票据审核，根据自己审核情况，提出适当的风险应对策略；销售部门主要是负责物流企业客户相关工作，主要是完成订单受理、业绩上报、信息咨询及反馈等；营运部主要是负责HB物流企业车辆的监督管理工作，对于营运途中的车辆路线情况进行规划，负责对途中燃油消耗、过路过桥等费用开支审核，负责车辆折旧及损耗情况统计上报。（二）HB物流企业内部控制现状1.人事控制通过对HB物流企业人事管理进行跟踪来看，主要具备如下特点：一是机制健全。能够严格按照“优胜劣汰”进行岗位竞争，坚持做到“能者上、庸者下、平者让”，确保岗位具有足够的竞争性和激励性；二是指标健全。主要是指人事考核机制健全，能够定期对内部人员进行考核
13、，确保“人尽其才”，使各个岗位人员能力素质与岗位相匹配；三是团队稳定。HB物流企业通过建立完善的企业文化，在员工内部建立起尊重、信任、友谊以及团队意识，增强企业的凝聚力与向心力7。但我们也要看到其中存在的不足，由于部分营运人员调度不够合理，导致奖金分配方案不够合理，不能够做到“多劳多得”，在一定程度上影响员工工作积极性。2.成本控制物流企业财务成本控制相对多元，与其他企业相比，具有复杂性特征。一是车辆运输成本控制。物流企业的成本消耗最大量的就是运输途中，因此加强对燃油费的控制，能够最大限度节省公司的资源。一般情况下，会对预算经费开支合理性、稳定性以及真实性进行审核；二是构建资金管理体系。要高度
14、重视资金收付的监管，建立相应的稽查制度，对于公司及分公司特定的开支进行定期核查。要最大限度降低客户欠款现象，因来往款项结算不够及时，可能导致出现坏帐，而这部分损失往往是无法预估的8。因此，必须要建立严格的资金管控体系；三是加强对应收项目的审计。主要是通过对应收款项进行分析，按照比例计提坏帐，对于额度相对较大的欠款要做好风险预估。对于已经超过支付时限且多次催缴未果的，法务部门要及时介入和跟踪，通过诉讼程序加以解决。3.业务控制完善的客户服务系统。依托当前高度发达的信息网络，在客户咨询、投单、投诉以及意见反馈等方面做好搜集工作，最大限度培养企业的忠实客户；二是建立信息服务系统。过于由于信息网络不够
15、发达，商品及服务在配送途中情况很难及时掌握，现在可以利用互联网平台以及手机APP终端实现即时查询。同时，该信息体系也能够明确责任，最大限度规避投递风险，提高物流配送的安全系数；三是建立质量安全系统。虽然物流企业大多都是以配送业务为主，但也兼顾仓储及管理工作，因此全面质量安全管理也是极为重要的，除途中运输外，更要关注其他细节层面的安全问题，确保不出现任何的死角。三、HB物流企业内部控制存在的突出问题及原因分析（一）成本控制思考深度不够随着我国经济的不断发展，各行业竞争日趋激烈，这就要求企业的管理更加科学化、制度化、人性化。但从该企业的内部管理控制来看，存在的问题还非常明显。不能与时与时俱进，还停留在表面的控制上，一切以减少成本为主要目的。对于如何减少成本、怎样在减少成本后最大获得效益方面没有深入的研究。导致员工在整个工作过程中，只盯住减少成本这一个基准点，只要是能够减少成本，就能获得上级的奖励、获取更多的奖金。而这样做对于公司的长远发展是否有影响，则不会用心去考虑9。员工的这种工作状态必然导致工作质量很得到有效保证，短期内可能不会给公司带来明显影响，但随着时间的延续，给公司带来的影响是非常严重、甚至无
