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1、 股 份 有 限 公 司 财 务 管 理 架 构 图 各 项 管 理 作 业 营运 计划 预算计划 F01 02 中长期借款 作业 F05 股 东 权 益 F03 短 期 作 业 作业 F04 资 金 预 算 作业 F06 资 金 调 度 及管理 F07 人事 管理 固定资 产管理 生产及工 场管理 存货控制 及管理 采购 计划 营销 计划 投资 计划 印 鉴 管 理 F16 投 保 作 业 F22 背 书 保 证 F20 绩 效 评 估 F23 出纳现金收支 出纳收入 作业 F09 一般费用报 作业 F09 出纳支出 作业 F13 零用金管理 作业F15 票据管理作业 F10 11 14 1
2、7 资金贷放作业 F19 有价证券管理 作业F21 股务作业 F18 会计 制度 银 行 借 款 作 业 融 资 额 度 申 请 流程图 F01 财务单位银行 开始 根据年度短 中 长期资金需求 计划与银行洽谈各项贷款契约 依核决权限送呈签核及用印 相关资料表 授信申请书 来 自 银 行 相关资料表 授信申请书 相关资料表 授信申请书 副本 备妥资料接受银行征 信调查及担保品鉴估 办理征信 核准授信 贷款契约或 债务凭证 编制银行借款分户明细帐 银行借款分 户明细帐 依核决权限送呈签核 与银行对保用印 签订贷款契约 银行分户明细表 贷款契约或债 务凭证 副本 贷款契约或 债务凭证 存檔 登入银
3、行借款状况表 贷款契约或债 务凭证 副本 银行借款状况表 作为资金调度之依据存档备查 F04 4 银 行 借 款 作 业 额 度 动 用 流程图 F01 1 财务单位会计单位 借款申请书 上承融资额度 申请作业 资金不足须向银 行动用额度借款 填借款申请书并 影印二份 借款申请书 签核并用印依核 决权限送呈 借款申请书银行分户明 细表 借款申请书 复印件 送银行拨款 银行拨款入帐 存档备查 核对 借款申请书 复印件 借款申请书 复印件 登入银行借款状 况表后存盘 编制传票 传票 单位主管签核 传票 存档备查 F04 5 银 行 借 款 作 业 到期还款 流程图 F01 3 财务单位 偿债证明
4、支付申请单 否 是 开始 银行借款到期或接到 银行还款通知 展期 依银行借款 融资额 度申请作业办理展期 核对 贷款契约或债 务凭证 副本 取自档案 填支付申请单 贷款契约或债 务凭证 副本 依核决权限送呈签核 依出纳支出作业开立 支票办理还款 办理抵押权或质权设定 涂销并取回质押品 贷款契约或债 务凭证 副本 登入银行借款状 况表后存盘备查 质权抵押权设 定证明书 取自银行 F04 7 资金调度 及 管 理 作 业 流程图 F02 财务单位 否 是 是 否 开始 定期编制各项 收支预计表 根据资金预算及各项收支编 制次月收支综合预计表 收支综合预计 表 月别 银行间资金调度 资金不足 考虑可
5、动用资金 之金额及时间 将可运用资金填入 收支综合预计表 将拟动用额度填入 收支综合预计表 额度不足 紧急调度 收支综合 预计表 依核决权限送呈签核 据以执行 编制当日出纳日报表 复核次日之现金流量 银行借款 状况表 取自档案 收支综合预计 表 季别 取自档案 出纳日报表 取自档案 F07 2 股利发放 作 业 现金股利 流程图 F03 股务单位会计单位 开始 根据股东常会通过之股 利发放决议办理发放 现金股利 下接股利发放作 业 股票股利 除息基准日后根据股 东名册编制股利发放 清册及股利通知书 根据股利发放 内容编制传票 传票 单位主管签核 据以入帐后存档 股利通知书股利发放 清册 股利发
6、放 清册 寄送股东存盘备查并作为股 利发放核对之依据 打印传票 单位主管签核 股利发放 清册 传票 送财务单位依出纳支出 作业开立支票备妥股息 或委托金融机构支付 F08 5 股利发放 作 业 股票股利 流程图 F03 1 股务单位会计单位财务单位 股票 增资新股领取单 增资新股发放 通知书 上承股利发放 作业 现金股 除权基准日根据股 东名册编制配股清 配股清册 办理资本变更登记 印制股票 股票签证 公告新股发放及 上市日期 编制增资新股发放通知 书及增资新股领取单 核对 增资新股领取单 增资新股发放 通知书 寄送股东 配股清册 核对无误后发给号码牌 增资新股 领取单 来自股东 来自档案 配
7、股清册 取自档案 增资新股 领取单 核对并收回号码牌 增资新股 领取单 存档备查 核 对 于配股清册上盖章 增资新股 领取单 股票 送交股东存档备查 配股清册 配股清册 来自档案 配股清册股票 配股清册 存档备查 编制传票 传票 据以入帐后存档 F08 6 出 纳 收 入 作 业 其 它 现 金 收 入 流程图 F04 1 缴款单位财务单位 有现金票据须 缴至财务单位 填缴款通知单 缴款通知单 依核决权限送呈签核 核对签收 单位主管签核 缴款通知单 由缴款人送会计 单位据以入帐 现金 票据 至迟于次二银行 营业日存入银行 F09 4 应收票据到期兑现作业 流程图 F05 股务单位会计单位 上承
8、出纳收入作业 依兑现日输入计算 机 票据管理系统 定期打印应收 票据兑现表 2 应收票据1 兑现表 核对 应收票据2 明细表 取自档案 应收票据1 兑现表 存档备查 核对 应收票据1 明细表 取自档案 打印传票 传票 核对 单位主管签核 应收票据1 明细表 兑现票据1 明细表 传票 依编号存档备查 传票 F10 2 零用金报支作业 流程图 F09 请款人零用金保管人 开始 有关凭证 支付申请单 单位主管签核 核对初审并签名 经请款人领款并签 收后于单据及凭证 上加盖付讫章 登入零用金清单 零用金清单 单位主管签核 零用金清单 复印件 有关凭证 支付申请单 零用金清单 正本 送会计单位办理拨补按
9、 一般费用报支作业办理 存档备查 F15 2 用印申请作业 流程图 F10 用印申请单位印鉴管理单位 开始 申请用印时填用印申请单 用印文件 用印申请单 单位主管签核 依核决权限送呈签核 携出 用印申请单 用 印 印鉴 携出用印 登入携出登记簿 收到印鉴后 核对无误后保管人 于携出登记簿签收 印鉴 用印申请单 置于适当位置存 檔 用印申请单 存 檔 用印文件 存 檔 F16 3 一般费用报支作业 流程图 F07 会计单位财务单位 否 是 开始 收到请款单位转 来之有关请款凭 有关凭证 支付申请单 初审及核对 打印传票 传票 核对 有关凭证 支付申请单 单位主管签核 月结付款 有关凭证 支付申请
10、单 传票 依编号顺序存盘 下接出纳支出作业 填入支票号码及日期 开立支票 支票 登入支票登记簿 及输入计算机 票据管理系统 依核决权限送呈签 核后于支票上用印 有关凭证 支付申请单 传票 支票 登入厂商付款签 收簿存放保管箱 付款时请厂商于 签收簿签收 送会计单位按 编号顺序存盘 F12 2 出纳 支出作业 流程图 F08 会计单位财务单位 上承采购管理 应付帐款作业 上承一般费 用报支作业 根据各项支出编制应 付费用 帐款明细表 应付费用 帐 款明细表 打印传票 传票 核对 单位主管签核 应付费用 帐款明细表 出纳依日期及银 行别开立支票 支票 核对 登入支票登记簿 并输入计算机 票据管理系
11、统 依核决权限送呈 签核后并用印 应付费用 帐款明细表 传票 应付费用 帐款明细表 传票 支票 登入厂商付款登记 簿并存放于保管箱 付款时请厂商于 签收簿上签收 应付费用 帐款明细表 传票 依编号存档备查 F13 2 出纳收入作业 应 收 帐 款 收 入 流程图 F04 业务单位财务单位会计单位 支票 支票 现金 上承营销管 理收款作业 结汇证实书 2 缴款通知单 1 核对签收 如为即期票据及现 金须注明存入银行 结汇证实书 缴款通知单 1 支票 现金 缴款通知单 2 缴款通知单 2 存檔 现金支票 至迟于次二银行 营业日存入银行 将托收银行账号 及兑现日入计算 定期按到期日 打印应收票据 明
12、细表 2 明细表 应收票据1 明细表 应收票据2 明细表 应收票据1 明细表 送会计单 位存盘 作为资金调度及票 据管理之依据下接 应收票据兑现作业 票据托收簿 送银行托收 票据托收簿 存档备查 输入计算机 应收帐款管理系统 打印应收帐款 明细表 核对 打印传票 传票 单位主管签核 结汇证实书 缴款通知单 1 传票 依编号顺序存盘 F09 3 银行借款 利息支付 流程图 F01 2 财务单位会计单位 否 是 开始 利息通知单来自银行 核对 银行借款 状况表 取自档案 填支付申请单 支付申请单 单位主管签核 银行转帐 依出纳支出作业 办理支付 利息通知单 支付申请单 打印传票 传票 单位主管签核后存盘备查 F04 6 应收票据退票作业 流程图 F06 财务单位会计单位业务单位 开始 接获银行退票通知 取回支票及退 票理由书 退票理由书 支票 来自银行 填写退票通知单 退票通知单 依核决权限送呈签核 退票通知单 复印件 退票理由单 复印件 支票 复印件 存檔 退票通知单 复印件 退票理由单 复印件 支票 复印件 退票通知单 退票理由单 支票 据以入帐 据以催缴帐款 F11 2
