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1、进出口业务 1 代理进口财务管理流程 出纳岗 进出口部业务员岗 进出口核算岗 填制记帐凭证 核对进口商的结算单 无误后转出纳岗 复印件 代理协议 关税 增值税 票据 开服务业发票给进口商 D B凭单付汇 L C信用证 T T电汇现金 与进口商位签订协议 促成代理进口业务 收取代理费 收到进口商税金并付税 收取进口商保证金 填制记账凭证 完成代理进口业务后 将海关开的关税 增值税发票等票据原件寄给进口商 复印件留存 按协议收取进口商货款及其他相关费用 2 外贸出口主要的付款分为四种 信用证L C LetterofCredit 电汇T T TelegraphicTransfer 付款交单D P D
2、ocumentagainstPayment 承兑交单D A DocumentsagainstAcceptance 信用证L C LetterofCredit 信用证是目前国际贸易付款方式常用的一种付款方式 每个做外贸的人早晚都将会接触到它 对不少人来说 一提起信用证 就会联想到密密麻麻充满术语的令人望而生畏的天书 其实信用证可以说是一份由银行担保的付款 只要你照着这份合同的事项一一遵照着去做 提供相应的单据给银行就必须把钱付给你 所以应该说信用证从理论上来说是非常保险的付款方式 信用证一旦开具 他就是真金白银 也正因为如此 一份可靠的信用证甚至可以作为担保物 拿到银行去贷款 为卖方资金周转提供
3、便利 也就是 信用证打包贷款 但是在实际操作中 信用证有的时候也不是那么保险 原因是信用证中可能会存在很难然你做到的软条款 造成人为的不符点 3 电汇T T TelegraphicTransfer 这种方式操作非常简单 可以分为前T T 和后T T 前T T就是 合同签订后 先付一部分订金 一般都是30 生产完毕 通知付款 付清余款 然后发货 交付全套单证 不过前T T比较少见一点 在欧美国家出现的比较多 因为欧美国家的客户处在信誉很好的环境 他自己也就非常信任别人 最为多见的是后T T 收到订金 安排生产 出货 客户收到单证拷贝件后 付余款 卖家收到余款后 寄送全套单证 T T订金的比率 是
4、谈判和签订合同的重要内容 订金的比率最低应该是够你把货发出去 和拖回来 万一客户拒付 也就没有什么多大损失 T T与L C比较 就是操作非常简单 灵活性比较大 比如交期吃紧 更改包装 等等 只要客户同意 没有什么关系 如果是信用证 就相当麻烦 必须的修改信用证 否则造成不符点 discrepancy 客户就可以拒付 T T的另外一个特点是成本比L C要低 银行扣费比较少 一般都是几十美金 而信用证有时会多达几百美金 所以有的工厂做T T报价比L C要低一点 不过一般而言 信用证如果单证做得好 比T T要可靠 收款有银行担保 凭着信用证 就可以去银行打包贷款 资金压力很小 但是银行信用不好 或者
5、外汇管制很严格的国家 信用证风险很大 如印度 T T和L C各有优缺点 T T和L C如果结合起来做 那就相当保险 30 T T ThebalanceL C 4 付款交单D P Documentsagainstpayment 是跟单托收方式下的一种交付单据的办法 指出口方的交单是以进口方的付款为条件 即进口方付款后才能向代收银行领取单据 分为即期交单 D PatSight 指出口方开具即期汇票 由代收行向进口方提示 进口方见票后即须付款 货款付清时 进口方取得货运单据 远期交单 D Paftersightorafterdate 指出口方开具远期汇票 由代收行向进口方提示 经进口方承兑后 于汇票
6、到期日或汇票到期日以前 进口方付款赎单 承兑交单D A DocumentsagainstAcceptance 是在跟单托收方式下 出口方 或代收银行 向进口方以承兑为条件交付单据的一种办法 所谓 承兑 就是汇票付款人 进口方 在代收银行提示远期汇票时 对汇票的认可行为 承兑的手续是付款人在汇票上签署 批注 承兑 字样及日期 并将汇票退交持有人 不论汇票经过几度转让 付款人于汇票到期日都应凭票付款 以上除即期交单 D PatSight 还可以做 其他的都风险较大 相对L C而言 但也存在客户因市场价格等问题而不付款赎单 如果要做 只能做信誉较好 长期交往的老客户 注 纯100 D P 风险比较大
7、 但是如果和T T结合起来 也不失为一种非常好的交货方式 因为有些国家 很多公司喜欢用D P 那么打个比方30 T Tinadvance 40 T Taftershipment thebalanceD P 这比做后T T还要保险 5 信用证 是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证 在国际贸易活动中 买卖双方可能互不信任 买方担心预付款后 卖方不按合同要求发货 卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款 因此需要两家银行作为买卖双方的保证人 代为收款交单 以银行信用代替商业信用 银行在这一活动中所使用的工具就是信用证 信用证是银行有条件保证付款的证书 成为国际贸易活动中常见的结算方式 按照这
8、种结算方式的一般规定 买方先将货款交存银行 由银行开立信用证 通知异地卖方开户银行转告卖方 卖方按合同和信用证规定的条款发货 银行代买方付款 信用证方式有三个特点 一是信用证不依附于买卖合同 银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证 二是信用证是凭单付款 不以货物为准 只要单据相符 开证行就应无条件付款 三是信用证是一种银行信用 它是银行的一种担保文件 信用证是一种开证银行根据申请人 进口方 的要求和申请 向受益人 出口方 开立的有一定金额 在一定期限内凭汇票和出口单据 在指定地点付款的书面保证 信用证是开证行向受益人做出的付款承诺 使受益人有了收款的保障 因此是对受益人有
9、利的支付方式 但是受益人只有在按信用证规定提供了信用证要求的单据时才能得到款项 因此信用证是银行的有条件的付款承诺 6 信用证的流程 信用证的流程分以下七个步骤 一 跟单 信用证操作的流程 买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付 买方通知当地银行 开证行 开立以卖方为受益人的信用证 开证行请求另一银行通知或保兑信用证 通知行通知卖方 信用证已开立 卖方收到信用证 并确保其能履行信用证规定的条件后 即装运货物 卖方将单据向指定银行提交 该银行可能是开证行 或是信用证内指定的付款 承兑或议付银行 该银行按照信用证审核单据 如单据符合信用证规定 银行将按信用证规定进行支付 承兑或议付 开证行以外
10、的银行将单据寄送开证行 开证行审核单据无误后 以事先约定的形式 对已按照信用证付款 承兑或议付的银行偿付 开证行在买方付款后交单 然后买方凭单取货 7 二 信用证的开立 开证的申请 进出口双方同意用跟单信用证支付后 进口商便有责任开证 第一件事是填写开证申请表 这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系 因此 开证申请表是开证的最重要的文件 开证的要求 信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定 进口商必须确切地将其告之银行 信用证开立的指示必须完整和明确 申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易 而不是货物交易 银行家不是商人 因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语
11、即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中 如果受益人真的想欺骗 他也无法得到完全保护 这就需要银行与申请人共同努力 运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证 银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证 套证 8 开证的安全性 银行接到开证申请人完整的指示后 必须立即按该指示开立信用证 另一方面 银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证 按现行规定 中国地方 部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行 如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术 中国的银行将冻结其账户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金 如果申请人在开证行没有账号 开证
12、行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金 这种担保可以通过抵押或典押实现 例如股票 但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资 开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查 如果货物易销 银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多 申请人与开证行的义务和责任 申请人对开证行承担三项主要义务 申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款 在他付款前 作为物权凭证的单据仍属于银行 如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝 赎单 则其作为担保的存款或账户上已被冻结的资金将归银行所有 申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任 开证行对申请人所承担
13、的责任 首先 开证行一旦收到开证的详尽指示 有责任尽快开证 其次 开证行一旦接受开证申请 就必须严格按照申请人的指示行事 9 三 信用证的通知 通知行的责任 在大多数情况下 信用证不是由开证行直接通知受益人 而是通过其在受益人国家或地区的代理行 即通知行进行转递的 通知行通知受益人的最大优点就是安全 通知行的责任是应合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性 信用证的传递方式 信用证可以通过空邮 电报或电传进行传递 设在布鲁塞尔的SWIFT运用出租的线路在许多个国家的银行间传递信息 大多数银行 包括中国的银行加入了这一组织 有效信用证的指示 当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行 通知信用证
14、或信用证的修改 该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书 并且不需要再发出邮寄证实书 10 四 受益人的审证 受益人在收到信用证以后 应立即作如下的检查 买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样 信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求 信用证的款项对吗 信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用 付款的条件是否符合要求 除非对某些特定的国家或某些特定的进口商 出口商通常要求即期付款 在远期信用证条件下 汇票的期限应与合同中所规定的一致 有一种信用证要求开立远期汇票 但却可即期支付 这种信用证被称为 假远期信用证 其对受益人所起的作用与即期信用
15、证是一样的 信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求 是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行 能提供所需的货运单据吗 11 有关保险的规定是否与销售合同条款一致 需要保险的风险 受益人对此应与相关保险公司联系 以决定是否接受申请人的要求 超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担 投保金额 绝大多数信用证要求按CIF发票金额的110 投保 货物说明 包括免费附送的物品 数量和其他各项写对了吗 如果按上述各条目检查的时候发现有任何遗漏或差错 那么应该就下列各点立即作出决定 采取必要的措施 能不能更改计划或单据内容来相应配合 是不是应该要求买方修改信用证 修改费用应该
16、由哪一方支付 若有疑问 可向本单位的联系银行或通知行咨询 但有一点请记住 只有申请人和受益人及有关银行共同同意 才有权决定修改 12 五 信用证的履行 单据的提交 在跟单信用证业务中 单据的提交起着非常重要的作用 因为这是对信用证最终结算的关键 受益人向银行提交单据后是否能得到货款 在很大程度上取决于是否已开立信用证和单据是否备齐 交单时间的限制 提交单据的期限由以下三种因素决定 信用证的失效日期 装运日期后所特定的交单日期 银行在其营业时间外 无接受提交单据的义务 信用中有关装运的任何日期或期限中的 止 至 直至 自从 和类似词语 都可理解为包括所述日期 以后 一词理解为不包括所述日期 上半月 下半月 理解为该月一日至十五日和十六日至该月的最后一日 首尾两天均包括在内 月初 月中 或 月末 理解为该月一日至十日 十一日至二十日 二十一日至该月最后一日 首尾两天均包括在内 交单地点的限制 所有信用证必须规定一个付款 承兑的交单地点 或在议付信用证的情况下须规定一个交单议付的地点 但自由议付信用证除外 像提交单据的期限一样 信用证的到期地点也会影响受益人的处境 有时会发生这样的情况 开证
