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1、第一篇财政基本理论 主讲人 王艳丽Email wylcba1981 Tel 13814420323中国矿业大学管理学院金融研究所 本篇主要内容 导论第一章西方财政理论概述第二章财政概念与财政职能 第一章西方财政理论概述 第一节市场失灵第二节政府干预第三节西方财政理论的基本内容第四节公共产品理论 失灵 财政 我来也 第一节市场失灵 市场失灵主要包括以下几个方面 外部效应是指某一个体在从事经济活动时 给其他个体造成了消极或积极的影响 却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形 此外 外部效应典型的例子是 公共产品 因为大部分 公共产品 的效益是外在化的 一 外部效应与公共产品 二 垄断 市场
2、垄断是指市场主体处于一个可以影响价格的市场地位 当该主体以此优势地位牟利时 完全竞争条件受到破坏 产生市场失灵 三 不完全的市场 不完全的市场是指市场体系不完整或不完善 从而使经济主体无法获得与自己经济行为相关的价格信息或不能在时间选择上加以配合 导致市场机制无法有效运作 四 不完全信息 市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的 但是现实生活中的情形往往不是这样的 信息一般是不完全的 而且获得信息往往是要付出成本 信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市场机制运行的结果 影响到市场的资源配置效率 五 分配不公平 由于社会制度 先天条件 后天环境多种因素的影响 社会成员在进入市场时就是不平等
3、的 在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下 市场交换过程只能在既定的收入分配格局下实现资源的有效配置 却无法改变原有的收入分配格局 竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果 造成社会贫富差距过大的状态 六 宏观经济总量失衡 在经济史上 宏观经济失衡的各种最为明显表现 即过度通货膨胀 高失业率以及周期性的经济萧条和危机等问题始终困扰着各西方市场经济国家 它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力 第二节政府干预 一 政府的经济作用市场在社会主义国家政府宏观调控下起基础性作用 二 政府干预程度和干预手段 一 政府规模 财政支出 财政收入 占GDP的比重 二 政府干预的手
4、段 1 立法和行政手段 2 组织公共生产和提供公共物品 3 财政手段 三 政府干预失效1 政府决策失误 2 寻租行为 3 政府提供信息不及时甚至失真 4 政府职能的 越位 和 缺位 第三节西方财政理论的基本内容 一 财政起因 市场失灵论 在财政起因这一问题上 西方财政理论遵循了如下的基本分析思路 市场有效运行 市场失灵 政府干预 财政介入 对此 我们称之为关于财政起因的 市场失灵 二 财政决策 公共选择论 西方学者认为 公共产品的有效供应是建立在个人效用和偏好的基础之上的 千千万万的社会公众通过代议制民主制度 经过选民公决或议会投票程序 将他们各自对于公共产品的欲望和偏好反映出来 经过汇总后达
5、成某种社会公众意愿 从而为政府提供公共产品的预算决策分析提供依据 由于个人对于公共产品的偏好之间总或多或少存在着偏差 因此在集体达成的公众意愿与个人意愿之间也普遍存在着矛盾和偏差 西方财政理论往往以很大的篇幅 把财政决策过程视为政治决定过程 探讨了选举原则 选举制度对公共选择和公共决策的的影响 指出了法定多数 简单多数和一致决策等投票优胜原则对公共选择结果所产生的不同影响 此外 西方财政学的公共选择理论还分析了利益集团 政党以及官僚机构及其人员的行为和活动对政治决定的影响 探讨它们之间进行选票交易等所可能产生的结果 等等 因此 从对财政决策过程的分析来看 公共选择论 构成了西方财政理论的一个重
6、要组成部分 三 财政对象 公共产品论 在第四节中详细介绍 四 财政模式 公共财政论 从政府进行国有资产经营管理的直接动机来看 不外乎出于两种目的 一种以弥补市场缺陷 为市场经济提供服务为出发点 不以盈利为首要目标 另一种则活动于竞争性市场领域 追逐利润的最大化 这与一般私人经济活动的目标并没有太大的区别 五 财政目的 公共需要论 在第四节中详细介绍 结合公共产品理论理解 总之 西方学者实际上是以市场经济为立足点 把市场失灵作为财政存在的根本理由 把提供 广义上 的公共产品作为财政活动的对象 把满足社会的公共需要作为财政活动的目的 把公共财政作为财政运行的模式 或类型 而把公共选择作为财政决策的
7、政治过程 构建起一整套关于财政理论的基本分析框架 一 公共物品1 它的概念与私人物品相对应 2 指由国家机关和政府部门 公共部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务 3 公共物品具有非排他性和非竞争性 4 混合产品 兼备私人物品和公共物品的特征 又称准公共物品 第四节公共物品和公共需要 二 公共需求1 公共需求的定义公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求 2 公共需求的特点与私人需求的特点相比 公共需求有三大特点 第一 受益外在性 第二 需求整体性 第三 一般是通过公共机制来满足 第二章财政的概念和职能 第一节财政的基本含义第二节财政的职能 第一节财政的基本含义 一 财政的起源和发展
8、国家机构的存在和国家职能的实现 必然要消耗一定的物质资料 可是国家本身并不从事物质资料的生产 无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料 国家就依靠它所拥有的公共权力 采取捐税等形式 强制 无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品 以满足其实现职能的需要 从而从整个社会产品的分配中 独立出一种由国家凭借其政治权利 公共权力 直接参与的社会产品的分配 这时 财政作为一个独立的经济范畴产生了 不同社会制度下的财政代表着不同阶级的利益 反映着不同性质的社会产品分配关系 具有不同的特点 随着社会生产力的不断发展 人类社会经历了几个不同生产资料所有制为基础的社会形态以及与之相适应的国家形态 从而也产
9、生了几种不同类型的国家财政 在人类社会发展史上 存在着奴隶制国家 封建制国家 资本主义国家和社会主义国家 从而也相应地存在着奴隶制国家财政 封建制国家财政 资本主义国家财政和社会主义国家财政 奴隶制国家财政 奴隶制生产关系的基本特征是奴隶主占有生产资料和直接占有生产劳动者 奴隶 此时 奴隶制国家的国王不仅是掌握政治权利的统治者 而且本身也是最大的奴隶主 占有大量的土地和奴隶 封建制国家财政 封建制生产关系的基本特征是封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者即农奴 同时也存在着农民和手工业者等小私有经济 资本主义国家财政 资本主义生产关系的基本特征是资产阶级占有生产资料 劳动者靠出卖自己的劳动力
10、为生 社会主义国家财政 社会主义生产关系的基本特征是以生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存的经济 这种基本的经济制度决定了社会主义财政发挥着与资本主义财政在形式上类似 但实质上却不同的国家职能 社会主义国家财政的分配关系 以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾 它始终反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 二 财政的概念财政作为一个经济范畴 是一种以国家为主体的经济行为 是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动 以达到优化资源配置 公平分配及经济稳定和发展的目标 关键是 分配 三 财政活动的一般过程 四 财政的四个
11、基本要素 1 财政的分配主体 国家 政府 任何社会产品的分配都有其主体 都不可能自发产生 就财政而言 任何财政的分配主体都是国家 国家作为财政分配的主体 其分配的对象或客体 分配的数量 范围和分配方式都直接由国家来决定 而构成财政分配的另一方 即各企事业单位和个人也都直接与国家发生分配关系 2 财政分配的客体 一部分社会产品或国民收入 分配活动是人作用于物的活动 因此 财政分配不仅有主体 而且还有客体 否则财政就成为无源之水 无本之木 也就不成其为分配 财政分配的对象或财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入 社会总产品是一个国家在一定时期内 通常指一年 物质生产部门的劳动者所生产出来的物质财
12、富的总和 是国家满足其实现职能的公共需要的基本收入来源 社会总产品首先要在物质生产部门和企业里进行初次分配 因为企业是国民经济运行的起点和基础 只有企业能够生产和提供社会产品 所以在企业进行初次分配中 首先要在社会总产品中扣除补偿生产资料的耗费 相当于c的部分 和以工资形式支付职工的劳动报酬 相当于v的部分 然后剩下的企业纯收入 盈利相当于m的部分 成为财政收入分配的主要对象 3 财政分配的形式 包括实物 力役形式和价值形式 财政分配是整个社会总产品分配的一个组成部分 它的分配形式要依当时占支配地位的社会产品分配形式为转移 在自然经济条件下 如奴隶社会与封建社会时期 财政分配主要采取实物和力役
13、的形式 但在商品经济或市场经济条件下 如资本主义社会与社会主义社会时期 财政分配则以价值形式为主 表现为货币的收入与付出 4 财政分配的目的 满足国家实现其职能的公共需要 为了保证社会经济的正常运转 促进国家经济的发展 即维持物价稳定 保证充分就业 减少经济危机 加快经济发展等 为了维护国家政权 保卫国家安全和维持社会的正常秩序 任何一个国家在其建立之后 都具有社会管理与经济管理两大职能 其中 经济管理职能会因社会制度 经济体制的不同 在不同的国家和不同的时期 在具体的作用范围 实施程度与社会意义上产生较大的不同 然而正如前面所述 国家并不从事物质资料的生产 它要实现上述职能 必须要有一定的财
14、力作保证 所以 财政分配的目的就在于通过各种财政收支形式 从社会总产品的分配中为国家实现其职能提供必要的财力保证 否则 没有财政的国家活动无疑会因失去物质基础而处于瘫痪状态 同时 财政的出现还显然成为国家可以利用的一种经济手段 从而为国家实现其职能 满足公共服务 五 财政的基本特征1 阶级性与公共性 2 强制性与非直接偿还性 3 收入与支出的对称性 或平衡性 第二节财政的职能 财政是政府的一种经济行为 是履行和实现政府经济职能的手段 所以财政职能就是政府的经济职能 即资源配置 收入分配 经济稳定和发展 一 资源配置职能研究的主要问题 资源配置效率是用什么指标来表示 如何通过政府与市场的有效结合
15、来提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段 财政配置的机制和手段主要有 1 确定财政收支占GDP的合理比例 2 优化财政支出结构 保证重点支出 3 合理安排政府投资的规模和结构 保证重点投资 4 通过政府投资 税收政策和财政补贴等手段 带动其他投资 提高经济增长率 5 提高财政资源配置本身的效率 二 收入分配职能1 经济公平和社会公平 2 洛仑兹曲线 3 收入分配的机制和手段主要有 1 划清市场分配与财政分配的界限和范围 2 规范工资制度 3 加强税收调节 4 通过转移性支出 三 经济稳定与发展职能1 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡 2 自动稳定 作用 3 通过投资 补贴和税收等安排 消除增长 瓶颈 4 财政切实保证非生产性的 社会的公共需要
