财务部实务手册

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1、 演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案财务部实务手册财务部管理实务第一章第一条 为了加强财务管理，规范财务行为与财务活动，根据国家有关财经制度，结合酒店实际情况，特定本条例。第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理条例。第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化，确保资产保值与增值。第四条 酒店设立财务机构，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反映企业财务状况，一发上缴各项税费，保护所有者权益不受侵犯。第五条 酒店应推行全面预算管理制度。第六条 本条例包括会计人员、固定资产极其折扣、成本核算与费用方面的规定。第二章 财务机构与会计人员管理第七条

2、 本条例所称的是酒店财务部工作的财务人员。第八条 财务部经理及会计人员由酒店领导班子考核后，统一聘用。第九条 查无补经理具有以下权利：1. 对本单位的会计人员的聘任、晋升、调动、奖罚提出建议或意见。2. 组织本单位会计人员的培训与考核。3. 组织本单位的经济核算、财务会计和管理工作。4. 参与本单位的预算、财务收支计划、成本费用计划信贷计划的制定，并监督执行情况。5. 其他应享有的权利。第十条 财务部经理职责：1. 确保酒店资产的安全完整，防止资本的流失。2. 真实，完整、及时的报告酒店财务状况、经营成本和现金流量情况。3. 监督，贯彻国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章制度。4. 其他

3、应承担的职责。第十一条 部门经理若自行辞职，必须提前一个月向酒店领导和人事部提出书面报告，报经批准，办妥离职手续后，方可去职。 第十二条 部门经理定期对其管辖的会计人员进行德、能、成绩的考核，作为升职、降职、解聘和岗位调整的依据。第十三条 部门经理及工作人员原则上一年一聘，经考核称职者，方可续聘，不称职者予以解聘。第十四条 对爱岗敬业、成绩显著的财务负责人、会计人员按规定给予奖励；对玩忽职守、造成直接经济琐事的人，按规定给予处罚直至追究法律责任。第三章 固定资产管理第十五条 本条例所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物资形态的主要劳动资料，包括房屋及建筑物、机械设备、运输设

4、备、动力设备、专用设备及其他设备。第十六条 使用年限在二年以上、单位价值在2000元以上的非经营主要 设备和物品，也列为固定资产进行管理。不符合上述要求的劳动资料，应作为低值易耗品进行管理。第十七条 账簿设置，财务部门设固定资产总账外，还应设置固定资产分类账，记载每项固定资产原值、净值、累计折旧、折旧率和状况。第十八条 固定资产取得后，有管理部门管理，并会同财务部门依其类别进行编号，并贴上粘标签，作为固定资产台帐的依据。第十九条 计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪容仪表、运输车辆、工具、器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁的方式的固定

5、资产。第二十条 不计提折旧的固定资产包括：房屋建筑以外的未使用、不需用的固定资产和封存的固定资产；经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产。第二十一条 已交付使用但尚未办理竣工结算的工程，应自交付使用之日起， 按照工程预算、造价或者成本等资料，估价转入固定资产，并按条理计提折旧。第二十二条 酒店按月计提折旧，月份开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份减少或停用的固定资产，当月让计提折旧，从下月起停止计提折旧。第二十三条 房屋及建筑物残值系统一按原值5%计算，机器设备残值同意按原值3%计算。第二十四条 固定资产折旧方法，一般采取平

6、均年限法。第二十五条 固定资产出租和外借须按总经理批准，并制定固定资产出租或出借使用，合同应对租金、制服时间、制服方式、修缮保养、税费负担、归还期限、保持原状、附属设备，违约责任作出规定。第二十六条 固定资产报损应报酒店立功难道审批，注明报损原因、固定资产生产日期、使用年限、原值、净值、并附有挂部门对固定资产报损的检验报告。报损固定资产残余价值和变价收以及保险赔偿收入，应冲减清理支出。报损固定资产净余额，结转为营业外支或收入。第二十七条 每年年终前应对所有固定资产进行一次盘点，做到帐帐相符，对盘盈和盘亏的固定资产应按本条例的规定处理。第四章 成本与费用管理第二十八条 成本管理任务：放映和监督企

7、业各项费用的支出，按照国家有关法令，制度和酒店有关规定以及酒店的计划和定额，严格控制费用，促使酒店合理、节约的使用人力，物力和财力；正确地计算经营的总成本和单位成本，反映和监督成本计划完成的情况，为预测成本和利润、参与酒店经营决策提供资料，促使酒店改进管理，加强经营核算，提高经济效益。第二十九条 成本核算程序：对成本费用进行审核和控制，确定计入成本的界限；成本核算贯彻受益原则，划清下列界限，不得相互混肴，影响成本核算的准确性。1. 正确划分应计入经营成本与不计入经营成本的界限，遵守成本开支范围。2. 正确划分各月份的成本界限，实行权责原则，凡属于本期的成本，不管何时付出，都作为本期成本处理，不

8、得将本期成本计入下期成本处理，不得将下期的成本提前计入本期。第三十条 各部门应通过预算控制费用开支计划，严把审批关，财务部门审核人员应按照国家财经制度，酒店的有关条例、规定，严格审核超过标准部分和经营无关的费用不予报销。第三十一条 财务部门应积极筹集资金，加速资金周转，提高资金赢利能力，降低融资能力。第三十二条 酒店不得将费用结转到待摊费用、或其他科目。第三十三条 管理费用是指行政管理部门为管理和组合子经营活动的各项费用。第三十四条 低值易耗品原则上在零用时一次性入管理费用，数额较大的可分期摊销计入管理费用。第三十五条 企业发生的修理费用一般直接计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或

9、数额较大的，可采用待摊或预提的方法。实行预提的，预提大修理费用列入当期管理费用，实行待摊的发生修理1年内平均摊销。第三十六条 酒店发生的坏帐损失可以采用直接转销法，计入管理费用，收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第三十七条 酒店也可以按照应收款余额百分比法计提坏帐准备。第三十八条 经营费用指整个经营环节所发生的各种费用，即采购商品所支付的费用。第三十九条 经营费用包括有酒店负担的运输费，装卸费、整理费、劳务费、 广告费、商品消耗等。第四十条 财务费是指企业为筹建资金而发生的各项费用，包括酒店经营期间发生的利息净支出，外汇调剂手续费，加息等。酒店在筹建期间发生的借款费用积入开办费，不列入财务费用。

10、第四十一条 企业发生与建造固定资产和无形资产或某项资产直接相关的费用，在该项资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未输竣工决算之前，计入资产的成本，不得列入财务费用。 第四十二条 酒店各部门应严格控制本部门的费用开支，未经领导预先批准的某些消费性开支，不得报销。第四十三条 财务部门每季度应对费用开支增长比率、结构比例变化进行分析、发现费用增长的因素，找出降低费用的对策。 第五章 附 则 第四十四条 本条例适用于酒店结合实际情况制定内部财务管理办法，如与有关政策、法规抵触的，按有关规定执行。 财务部工作手册 一、 财务部各部管理制度（一） 财务会计制度1. 财务部在餐饮管理中的任务财务部是酒店中的一

11、个重要行政管理部门，日常主要负责酒店最基本的经济核算和财务管理工作，它的基本任务是：1) 管好用好资金，增加公司收入，保证资金安全酒店财务部要正确组织和有计划使用好各项资金，实现资金收支在数量上和时间上的平衡，及时分析资金的使用情况，如发现资金被、不合理的占用，应及时采取相应的措施。2) 降低成本降低成本是公司财务管理的另一项重要任务。成本控制得好，不但可以是公司节省了人力和物力，还能最直接地增加公司的赢利水平。3) 正确分配收入由于不同的收入，负担的税负和产生的成本是不一样的，所以应正确处理好各种收入的关系。4) 加强财务监督、执行财务制度一般而言，公司的资源是老板的，加强管理就是对老板的投

12、资负责。而监督最有效和最易做到的就是严格按公司的财务制度办事。5) 参与经营决策由于财务部是公司重要的管理部门之一，有义务提供大量可靠的数据参与经营决策，所以财务部的工作既是公司的参谋、同时又是公司的大管家，它对保证公司健康平稳运行，规避金融风险，不断发展壮大起到避雷针的作用。2. 财务部组织机构设置和基本职能1) 机构的设置 财务部 会 计 仓 库 采 购 2) 基本职能A. 总账：负责各类报表的编制、日常报销和工资的工作。B. 应收：负责客人挂帐、信用卡等各种因客人消费形成的应收款。C. 应付：负责支付供应商货款和公司内部的临时借款的账务工作。D. 出纳：负责公司现金、银行存款等资金的保管

13、工作，以及按照手续完 备的报销凭证支付各类相关款项。E. 成本：负责核算餐厅、酒吧的成本；对仓库的存货、出品部等进行定期盘点。F. 收银：负责饿餐厅的收入工作，并按时完成每更的收银报告，连同每更的收款上交财务部。G. 核数：监督收银的日常操作，稽核每日收入的错漏。H. 收货：负责每日各类货品的收、验工作，并根据每期价格添制收货记录单。I. 仓库：负责保管好仓库物品，并做好各类物品的收、发工作。J. 采购（百货）：一般的百货采购是要保存到仓库的。K. 采购（食品）：包括酒水、香烟。酒水和香烟一般不直拨，要先存仓库，但其他食品，提别是新鲜的肉类、蔬菜是直拨的，干口粮等存仓。 会计制度总则 会计制度是公司进行会计核算工作遵循的规则，方法和程序的总和。本公司的会计制度是根据国家的会计准则和行业会计制度的有关精神制定的，是公司财务人员进行核算工作和其他部门了解财务工作所必须共同遵守的基本守则，具体内容如下：第一条：关于会计科目、填制会计凭证、登记会计帐本的办法。1. 本公司采用旅游服务企业会计科目和会计报表的编号和会计科目，子目和细目按公