公司财务分析报告范围

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1、公司财务分析报告 范围一、基本情况1、历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元， 占 %; 万元，占 %; 万元，占 %。2、经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务 上半年产品产量：3、公司的组织结构 (1) 、 公司本部的组织架构 根据 企业实际， 公司按照精简、 高效，保证信息畅通、 传递及时， 减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机 构设置组织结构如下图：4、财务部职能及各岗位职责(1) 、 财务部职能 ( 略)(2) 、财务部的人员及分工情况财 务部共有 x 人，副总 兼财务部部长 x 人、财务处处长 x 人、财务处副处长 x 人、 成本价格处副处长 x

2、人、会计员 x 人。(3) 、 财务部各岗位职责 ( 略)二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公 司执行企业会计准则 企业会 计制度及其补充规定，会计年度 1月 1日12 月 31日， 记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。 坏账准 备按应收账款期末余额的 %计提 ; 存货按永续盘存制 长期投资按权益法核算 ; 固定资产折旧按平均年限法计提 ;借款费用按权责发生制确认 ; 收入费用按权 责发生制确认 成本结转采用先进先出法。2、主要税收政策(1) 、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税 17%、 企业所得税 33%、房产税 %、土地使用税 x 元/ 每平方米、城 建税

3、按应交增值税的 x%。(2) 、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投 资购买国产设备抵免企业所得税。三、财务管理制度与内部控制制度( 一) 财务管理制度 ( 略)( 二 ) 内部控制制度1、 内部会计控制规范货币资金2、 内部会计控制规范采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析(1) 、 “银行存款”分析银 行存款期末 xx7 万元，其 中保证金 x 万元，基本账户开户行： ; 账号：(2) 、 “应收账款” 分析应 收账款余额： 年初 x 万元， 期末 x 万元，余额构成：一年以下 x 万元、一年以上两年以下x万

4、元、两年以上三年以下 x万元、三年以上 x万元。预计回收额 x 万元。(3) 、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初 x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下 x 万元、三年以上 x 万元。预计回收额 x 万元。(4) 、 “预付账款” ( 无 )(5) 、 “存货”分析期 末构成：原材料 x 万元、低值 易耗品 x 万元、在制品 x 万元、库存商品 x 万元，年初构成： 原材料万元、低值易耗品 x 万元、在制品 x 万元、库存商品 x 万元。原材 料增加 x 万元，低值易耗品减少 x 万元，在制 品增加 x 万元，库存商品减少 x 万元。(6) 、 “长期债权投资

5、” ( 无)(7) 、 “长期股权投资”分析对 xxxx 有限公司投资， 账面余额 x 万元。一、总体评述( 一 ) 总体财务绩效水平公司基本面分析：1、公司简介 ，2、宏观经济分析 (1) 、国际经济形势分析 (2) 、国内 经济形势分析 (3) 、行业状况分析 (4) 、所在产业发展趋势 分析 (5) 、公司在行业中的地位及优劣势分析 .报表及总体评价 ：企业财务状况及经营成果的总体评（ 二 ） 公司分项绩效水平项目公司评价二、财务报表分析（ 一 ） 资产负债表1. 企业自身资产状况及资产变化说明 : 公司本期的资产比去年同期增长xx%. 资产的变化中固定资产增长最多 , 为 xx 万元.

6、 企业将资金的重点向固定资产 方向转移 . 应该随时注意企业的生产规模 , 产品结构的变化 , 这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力 , 也决定了 企业的生产经营形式 . 因此, 建议投资者对其变化进行动态 跟踪与研究 .流动资产中 , 存货资产的比重最大 , 占 xx%, 信用资产的 比重次之 , 占 xx%.流动资产的增长幅度为 xx%. 在流动资产各项目变化中 , 货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的 增长幅度 , 说明企业应付市场变化的能力将增强. 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 , 说明企业的货款的 回收不够理想 , 企业受第三者的制约增强 , 企业应

7、该加强货 款的回收工作 . 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的 增长, 说明企业存货增长占用资金过多 ,市场风险将增大 , 企 业应加强存货管理和销售工作 . 总之, 企业的支付能力和应 付市场的变化能力一般 .2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明 : 从负债与所有者权益占总资产比重看 , 企业的流动负债 比率为XX%,长期负债和所有者权益的比率为XX%.说明企业资金结构位于正常的水平 .企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少XX%,长期负债减少XX%,股东权益增长XX%.流动负债的下降幅度为 XX%,营业环节的流动负债的变 化引起流动负债的下降 , 主要是应付帐款的降低引起营

8、业环 节的流动负债的降低 .本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 XX%,XX%,该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低 . 盈余公积比重提高 , 说明企业有强烈的留 利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了XX%,表明企业当年增加了一定的盈余 . 未分配利润所占结构性负债的 比重比去年也有所提高 , 说明企业筹资和应付风险的能力比 去年有所提高 . 总体上 , 企业长期和短期的融资活动比去年 有所减弱 . 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动 资金成本相对比较低 .（ 二） 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营

9、业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率 (%)净利率 (%)成本费用利润率 (%)净收益营运指数1. 利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万 元，占利润总额XX%；营业外收支业务净额 XX万元，占利润总额 xx%.(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额 xx 万元, 较上年同期增长 xx%. 其中，营业利润比上年同期增长XX%,增加利润总额XX万元;营业外收支净额比去年同期降低XX%,减少营业外收支净额XX 万元 .2. 收入分析本期公司实现主营业务收入 XX 万元 . 与去年同期相比增

10、长 XX% ,说明公司业务规模处于较快发展阶段 , 产品与服务的 竞争力强 , 市场推广工作成绩很大 , 公司业务规模很快扩大 .3. 成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计 XX 万元 . 其中 , 主营业务成 本 XX 万元 , 占成本费用总额 XX; 营业费用 XX 万元 , 占成本费 用总额XX%;管理费用XX万元，占成本费用总额 XX%;财务费 用 XX 万元 , 占成本费用总额 XX%.(2) 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加 XX 万元, 增长 XX%;主营业务成本比去年同期增加XX万元，增长XX%;营业费用比去年同期减少XX万元，降低XX

11、%;管理费用比去年同期增 加XX万元，增长XX%;财务费用比去年同期减少XXX万元，降低 XX%.4. 利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加 xx 万元. 其中, 主营业务 收入比上年同期增加利润 xx 万元 , 主营业务成本比上年同期 减少利润 xx 万元, 营业费用比上年同期增加利润 xx 万元, 管 理费用比上年同期减少利润 xx 万元, 财务费用比上年同期增 加利润 xx 万元 , 投资收益比上年同期减少利润xx 万元 , 营业外收支净额比上年同期减少利润 xx 万元 .本期公司利润总额增长率为 xx%, 公司在产品与服务的 获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大 的

12、成绩 , 提请分析者予以高度重视 , 因为公司利润积累的极 大提高为公司壮大自身实力 , 将来迅速发展壮大打下了坚实 的基础 .5. 经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为XX%,综合净利率为XX%,成本费用利润率为 XX%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 XX%, 说明公司获利能力处于较快发展阶段 , 本期公 司在产品结构调整和新产品开发方面 , 以及提高公司经营管 理水平方面都取得了相当的进步 , 公司获利能力在本期获得 较大提高 ,(2) 收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量 , 衡量风险的指标 本期公司净收益营运指数为，比上年

13、同期提高了 XX%,说明公 司收益质量变化不大 , 只有经营性收益才是可靠的 , 可持续 的, 因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比 重.(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为 XX%, 说明公司综合成本费用率有所下降 , 收入与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本 与费用的控制水平 . 主营业务成本增长率为 xx%, 说明公司综 合成本率有所下降 , 毛利贡献率有所提高 , 成本与收入协调 性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平 . 营 业费用增长率为 XX%.说明公司营业费用率有所下降，营业费 用

14、与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 XX%.说明公司管理费用率 有所下降 , 管理费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能 保持对企业管理费用的控制水平 .财务费用增长率为 XX%.说 明公司财务费用率有所下降 , 财务费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平 .( 三 ) 现金流量表主要财务数据和指标如下 :项目当期数据上期数据增长情况 (%)经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量

15、现金流量净额1. 现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析本期公司实现现金总流入 xx 万元, 其中, 经营活动产生 的现金流入为 xx 万元 , 占总现金流入的比例为 xx%, 投资活动 产生的现金流入为XX万元，占总现金流入的比例为 XX%,筹资 活动产生的现金流入为 xx 万元 , 占总现金流入的比例为 xx%.(2) 现金流出结构分析本期公司实现现金总流出 XX 万元 , 其中 , 经营活动产生 的现金流出XX万元，占总现金流出的比例为 XX%,投资活动产 生的现金流出为XX万元，占总现金流出的比例为 XX%,筹资活 动产生的现金流出为 XX 万元,占总现金流出的比例为 XX%.2. 现金流动性分析(1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务 的能力的指标 . 该指标越大 , 偿债能力越强 . 本期公司现金流 入负债比为 , 较上年同期大幅提高 , 说明公司现金流动性大 幅增强 , 现金支付能力快速提高 , 债权人权益的现金保障程 度大幅提高 , 有利于公司的持续发展 .(2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现