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1、附件1：东莞市财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标体系的运用财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价办法，对财政支出行为过程及其结果（包括经济、政治和社会效益）进行衡量、比较和综合评判，并据此调整和优化财政支出结构，从而使政府更有效地管理和使用财政资金，防止财政资金流失浪费。包括单位自评、财政重点评价和第三方评价三种形式。预算单位要牢固树立绩效优先观念，坚持做到“事前明确绩效目标，事中认真执行，事后追踪问效”。预算单位在申报项目时，要根据申报项目的特点，从东莞市财政支出绩效评价指标体系中，选取定性指标和定量指标(包括基本指标、绩效指标等)，并结合申报项目的实际添加反映项目特性的指标
2、，构成项目预期绩效目标。评价指标设计要遵循科学性、规范性、系统性、实用性的原则，做到理论上有科学根据，实践上切实可行，使评价指标能够准确地反映项目或单位的绩效目标。财政部门对绩效目标的合理性、必要性及可行性等方面进行分析评估，确定项目相应的绩效目标；在下达单位部门预算指标的同时，下达项目的绩效目标，明确支出项目的金额、资金性质、使用时间和绩效目标等，并以此作为年度结束或项目完成后，对资金使用绩效进行评价的依据。年度结束或项目完成后，预算单位必须按东莞市财政支出绩效评价试行方案的规定，从东莞市财政支出绩效评价指标体系中合理选取评价指标，对资金使用情况进行自我评价，撰写项目绩效自评报告并报送财政部
3、门。财政部门根据具体情况进行抽查或重点评价，对项目或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进行论证，考核项目绩效目标的完成程度，分析存在问题，提出改进意见和建议。二、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。（一）定量指标定量指标包括基本（通用）指标，个性（选定
4、）指标。基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）的特定指标，其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价划分为十大类。（二）定性指标定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的、可扩充的，具体体现为所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据
5、评价对象的特性设置，从而保证评价结果的科学性和真实性。具体情况见下图：三、定量指标解释（一）基本指标。主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标，其公式如下：资金到位率（%）=实际拨付金额100%计划使用金额资金使用率（%）=实际使用金额100%实际拨付金额支出效果率（%）=实际达到的效果100%目标效益目标效益：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。（1）当效益是可以量化的数额时，则采用相应的数额；（2）当效益不可量化时，可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及
6、对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、差五等，目标效益为100。当采用一种以上调查方法(Zi)，其通用公式为： 支出效果比率=n(Zi)/ni=1100%100（二）绩效指标绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能，分为十类指标，每一类指标又由若干个明细指标构成。1支持经济发展支出指标。包括单位百万投资就业人数、项目单位净产值综合能耗、单位百万投资占用耕地、单位产品生产耗水量、环境影响指标。涉及的财政支出科目主要包括企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用等。单位百万投资就业人数=新增总就业人数100%项目总投资(百万元)项目单位净产值综合能耗项
7、目年综合能耗100%项目净产值单位百万投资占用耕地项目占用耕地面积(亩)100%项目总投资(百万元)单位产品生产耗水量项目年生产耗水量100%主要产品生产量环境影响指标。体现评价项目实施对环境影响的后果，以全面反映项目的社会效益与影响，促进投资建设项目对治理环境污染的重视。主要用环境质量指数反映环境影响情况，还可按项目实际情况增加植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。2基本建设（含大型修缮）支出指标。包括直接效益指标、资金利税率、固定资产交付使用率、项目建成投产率、基建投资回报率、投资效益系数六类。涉及的财政支出科目包括基本建设支出等。直接效益指标=新增固定资产财政经济建设投资说
8、明：新增固定资产指新增生产能力或工程效益。资金利税率=新增利税100%财政对经济建设投资总额固定资产交付使用率=同期交付使用的固定资产价值100%基本建设投资总额项目建成投产率=全部建成投产项目个数100%全部施工项目个数基建投资回报率=项目完成后年平均新增利税100%基建投资总额投资效益系数=由该项目投资引起的国民收入增加额100%基建投资总额3财政支农支出指标。包括支持农村建设、支持和促进农业发展和农业产业化三类指标，每类指标又分若干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不发达地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发
9、事业和基本建设支出中的农业基建支出等。项目配套资金到位率=实际到位的配套资金100%计划到位的配套资金农村城镇人口增长率=项目实施后新增的城镇人口100%项目实施前的城镇人口非农劳动力占总劳动力比重=非农劳动力数量总劳动力数量农户对项目实施结果满意率=非常满意和满意的人数100%调查的总人数农业科研费用占财政支农=支出的比率财政对农业科研费用的投入100%本地区财政支农支出总额项目区农业生产总值增长率=项目区农业生产总值增加额100%项目实施前农业生产总值劳动生产率提高率=项目区实施后投入因素的净差额100%项目区实施前投入因素的总额农户人均纯收入增长率=项目实施后农户人均纯收入净差额100%
10、项目实施前农户人均纯收入土地治理面积提高率=项目实施后土地治理面积的增加额100%项目实施前土地治理面积贫困人口减少率=贫困人口减少净额100%原有贫困人口数农业保护水平=财政对农业支出的增长速度-1财政对所有行业支出的平均增长速度说明：当农业保护水平0时，说明财政资源向农业倾斜，农业得到了保护；反之表明政府未对农业进行有效保护。支柱农业规模扩大率=项目实施后农业规模扩大净额100%项目实施前农业规模支持农业企业产值提高率=项目实施后农业企业产值提高净额100%项目实施前农业企业产值农产品附加值提高率=项目实施后农产品附加值增加净额100%项目实施前农产品附加值4财政教育支出指标。由投入资金分
11、析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括教育事业费等。财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额财政投入金额创收能力：反映出财政投入外自我创收的能力，具体由专家评定。教师人均科研经费=教育事业费中用于科研的经费教师的总人数万元财政投入培养学生数=培养学生人数10000财政投入用于培养学生的金额教师千人均科研成果获奖数=科研成果获奖数1000教师人数科研成果应用转化率=已经成功运用的科研成果数100%科研成果总数师生比=学生总数/教师总数专任教师占全体教职工比例=专任教师总数100%全体教职工总数业务费、设备购置费占公用经费比例=（
12、业务费+设备购置费）100%公用经费专任教师中具有博士硕士学位比例=具有博士硕士学位的专人教师数100%专人教师总数连续三年教育经费投入平均增长率=三年教育经费投入增长率之和3总资产增长率=（年末总资产-年初总资产）/年初总资产100%连续三年平均毕业生一次就业率=三年毕业生一次就业率之和35财政科技支出指标。包括投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括科学事业费等。科技人员人均科研费用=科研经费科技人员人数财政供养万人当中科技人员数=科技人员数10000财政供养人员数科技人员人均发表课题、成果数=课题成果数/科技人员数科
13、技人员人均获科研成果奖数=获科研成果奖数/科技人员数科技人员科研成果应用转化率=已经成功运用的科研成果数100%科研成果总数投入产出率=产出的成果100%投入的总数高科技投入成功率=高科技投入项目成功数/高科技投入项目数100%项目成功率=财政投入项目成功数/财政投入项目总数100%科研支出和财政支出增长率的比率=科研支出增长率100%财政支出增长率连续三年科研经费投入平均增长率=三年科研经费投入增长率之和3科研人员队伍稳定率=（科研年初人数-因非客观因素离开人数）100%科研年初人数应用研究在国际国内的先进性：由专家评议。6财政文化体育支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用
14、效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括文体广播事业费等。人均文化体育经费增长率=人均文化体育经费的增长额100%上年人均文化体育经费每千人拥有公共图书馆藏书册数=公共图书馆藏书册数1000本地区人数每万元供养专职教练员数=财政供养的专职教练员数10000财政投入的体育经费每万元培养“优秀运动队”运动员数=“优秀运动队”运动员数10000财政投入的体育经费获奖成果比率=获奖的成果数100%财政投入的成果数文体支出和财政支出增长率的比率=文体支出增长率100%财政支出增长率连续三年文体经费投入平均增长率=三年文体经费投入增长率之和3从事文体事业人员队伍稳定率=（从事文体年初人数-因非客观因素离开人数）100%从事文体年初人数项目在国际国内的水平：由专家评议。7财政卫生支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及
