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1、KPIs 词典35此报告仅供客户内部使用。未经和君创业公司的书面许可，其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制KPI指标体系KPI是Key Performance Index的英文缩写，中文解释为关键业绩指标。本手册中的KPI指标包括两部分：1、 基本经营成果KPI指标；2、 职能性KPI指标。基本经营成果KPI指标是反映企业总体经营状况的指标；在本手册中包括三个方面的评价指标，即反映收益方面的评价指标，反映经营安全的评价指标和反映管理效益的评价指标。职能性KPI指标体系主要是针对各系统、各部门工作绩效的量化指标，为各系统、各部门设计相应的KPI提供参考。其内容包括：市场开发（MD）、用户满意（C
2、S）、研究开发（RD）、采购与供应（PS）、制造与品质保证（MQA）、人力资源（HR）。第一部分 基本经营成果KPI指标1 反映收益方面的评价指标11净利税总额指标名称净利税总额指标定义子公司的税前利润扣除和营业外收支净额后的余额。设立目的通过本指标了解各子公司某一时期的业务经营的总体获利水平。计算公式净利税总额 = 主营业务税前利润-营业外收支净额相关说明主营业务税前利润数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图12毛利率指标名称毛利率指标定义某一时期内子公司销售产品毛利与销售收入之比。设立目的通过本指标来了解某一时期内子公司销售产品毛利水平。计算公式毛利率 = 产品销售毛利 产品销
3、售收入相关说明 除总体毛利率外，也可以按产品类别、地区类别来测算毛利率，并对不同产品、不同地区的毛利率进行比较分析。数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图13营业利润率指标名称营业利润率指标定义某一时期内子公司销售产品的营业利润与销售收入之比。设立目的通过本指标来了解某一时期内子公司主营业务的盈利水平。计算公式营业利润率 = （主营业务）营业利润 产品销售收入相关说明 主营业务营业利润= 主营业务销售收入扣除销售成本、销售费用和管理费用后的余额。数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图14税前利润率指标名称税前利润率指标定义某一时期内子公司税前利润和销售产品销售收入之比。
4、设立目的通过本指标来了解某一时期内子公司总体（含主营业务和非主营业务、营业外收支等）税前的产品利润比率。计算公式税前利润率 = 税前利润 产品销售收入相关说明数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图15税后利润率指标名称税后利润率指标定义某一时期内子公司税后净利润和产品销售收入之比。设立目的通过本指标来了解某一时期内子公司总体（含主营业务和非主营业务、营业外收支等）税后的产品利润率。计算公式税后净利率 = 税后净利润 产品销售收入相关说明数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图16总资产收益率指标名称总资产收益率指标定义某一时期内子公司税后净利润和总资产额之比。设立目的通过
5、本指标来了解某一时期内子公司总资产收益能力。计算公式总资产收益率 = 税后净利润 资产总额相关说明数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图17净资产收益率指标名称净资产收益率指标定义某一时期内子公司税后利润和净资产额之比。设立目的通过本指标来了解某一时期内子公司净资产（资本金或股东权益）收益能力。计算公式净资产收益率 = 税后净利润 净资产额相关说明净资产=资产总额 负债数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图18人均利润指标名称人均利润指标定义某一时期内子公司销售产品所取得全部利润与全部员工平均人数之比设立目的通过了解各子公司某一时期的人均利润额，来分析各子公司人均利润贡
6、献变化情况。透过这种变化，来分析该子公司盈利的前景。计算公式人均利润 = 税后利润 员工平均人数相关说明 员工平均人数 = （期初人数 + 期末人数）/ 2数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图19成本费用利润率指标名称成本费用利润率指标定义各子公司某一时期利润额与成本费用总额的比率设立目的通过了解各子公司成本费用利润率的状况，可以评价子公司对成本费用的控制能力和管理水平。计算公式成本费用利润率 = 利润总额 成本费用总额 100%相关说明 成本费用是子公司为取得利润而付出的代价 这一比率越高，说明子公司为获得收益而付出的代价越小，企业的获利能力越强 本指标可被分解为成本利润率、费
7、用利润率两个指标，并通过历史的趋势线分别探究公司对成本与费用的控制问题。数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图2反映经营安全的评价指标21负债比率指标名称负债比率指标定义某一时期内子公司负债总额与资产总额之比。设立目的通过本指标来了解某一时期内子公司长期偿债能力。计算公式负债比率 = 负债总额 资产总额相关说明数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图22流动比率指标名称流动比率指标定义某一时期内子公司流动资产与流动负债之比。设立目的通过本指标来了解子公司的短期偿债能力。计算公式流动比率 = 流动资产 流动负债相关说明数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图23速
8、动比率指标名称速动比率指标定义某一时期内子公司速动资产与流动负债之比。设立目的通过本指标来了解子公司的及时偿债能力。计算公式速动比率 = 速动资产 流动负债相关说明速动资产 = 流动资产 - 存货数据收集财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图3反映内部管理效益的评价指标31生产能力利用率指标名称生产能力利用率指标定义某一时期子公司生产的全部产品数量与按照三班满负荷生产总量的比例设立目的按照集团总部对各子公司要求，三班满负荷为高效经营，双班满负荷生产为微利经营，单班满负荷生产为保本经营，从而考核评价子公司的生产能力利用状况及经济效益状况。计算公式生产能力利用率=实际生产的产品总量 按照设备能
9、力三班满负荷应生产的产品总量 100%相关说明 三班满负荷按24 小时算 设备能力为吨 / 小时数据收集生产调度部门统计周期每季一次统计方式数据和趋势图32流动资产周转率指标名称流动资产周转率指标定义一定时期内子公司产品销售收入与流动资产平均占用额的比值，表明流动资产占用额和周转额之间的关系设立目的根据流动资产来反映资金利用效果，能够间接说明各子公司的经济效益。计算公式流动资产周转率 = 产品销售收入 流动资产平均余额 相关说明 一定时期周转次数越多，说明流动资产周转速度快，利用效果好数据收集财务部统计周期每季一次统计方式数据和趋势图33固定资产周转率指标名称固定资产周转率指标定义一定时期内子
10、公司产品销售收入与固定资产平均占用额的比值，设立目的根据来反映资金利用效果，能够间接说明各子公司的经济效益。计算公式固定资产周转率 = 产品销售收入 固定资产平均余额 相关说明 一定时期周转次数越多，说明固定资产周转速度快，利用效果好数据收集财务部统计周期每季一次统计方式数据和趋势图33存货周转率指标名称存货周转率指标定义一定时期内子公司产品销售成本与存货平均占用额的比值设立目的根据存货来反映资金利用效果，能够间接说明各子公司的经济效益。计算公式存货周转率 = 产品销售成本 存货平均余额 相关说明 一定时期周转次数越多，说明存货周转速度快，利用效果好数据收集财务部统计周期每季一次统计方式数据和
11、趋势图第二部分 职能性KPI指标1市场开发（MD）11销售目标达成率指标名称销售目标达成率指标定义指年度销售目标经分解后形成月度销售目标实际达成的比率。设立目的考核营销门在销售方面目标与实际情况的对比。销售目标可以用吨或金额作单位，该指标是反映营销部门市场开发力度的一个重要指标。计算公式销售目标达成率实际销售发货额（吨）目标销售额（吨）100%相关说明销售业绩以销售发货额统计。该指标可作每日管理工具由营销每日自行累计。每月、每年指标可作管理及考核指标。各类产品可分别进行统计。数据收集营销系统办公室数据来源财务报表：由财务部门提供数据核对财务部统计周期每日、每月一次统计方式数据和趋势图12销售增
12、长率指标名称销售增长率指标定义产品的销售额(吨)比去年同期增长的百分比。设立目的反映当期产品销售与去年同期销售相比的增长情况。计算公式销售增长率(本月实际销售额(吨)去年同期销售额(吨)去年同期销售额(吨)100%相关说明可按产品种类统计。销售额要以实际出货的为基准。在管理运用上，可按营业区作统计分析。数据收集营销系统办公室数据来源营销系统办公室的销售统计和财务报表数据核对财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图13销售费用投入产出比指标名称销售费用投入产出比指标定义某一时期市场拓展销售费用支出占该月度销售额的比率。设立目的考核市场开发和推广中市场部门的工作业绩。同时了解市场部门的市场开发投
13、入产出比率。简单地说，就是每花一元钱，作多少生意。计算公式市场拓展投入产出比=市场拓展销售费用销售额100%相关说明费用总计包括房租金、工资、差旅、交通费、广促费用、折扣等销售额应以合同金额为准。在管理运用上，可按营业区作统计分析。数据收集营销系统办公室数据来源营销系统办公室的销售统计和财务资料数据核对财务部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图14货款回收计划完成率指标名称货款回收计划完成率指标定义指在一定时期内货款回收金额与计划回收金额之比设立目的考核市场部货款回收的管理和业绩。计算公式货款回收计划完成率货款回款金额计划回款金额100%相关说明按财务规定的付款进度进行统计。该指标可作每日管理工具由市场部每日自行累计，月度以财务报表为准。数据收集销售部、财务部数据来源营销系统办公室的货款统计和财务资料数据核对财务部统计周期每日、每月一次统计方式数据和趋势图1
